【正文】 和與之相應的倉庫入庫單審核后入賬。⑵倉庫庫長根據(jù)庫存情況審批采購請購單。5．輔助材料運費及車間轉(zhuǎn)運費，在年初已納入車間費用考核，在發(fā)生時由收貨的車間確認并入各車間制造費用。3．輔助材料及備品備件購進入賬：分管財務領導、財務核價簽字的發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）和與之相應的倉庫入庫單審核后入賬。具體會計處理: 借:生產(chǎn)成本—產(chǎn)品—直接材料—(明細原材料)貸:原材料—(明細材料)⑶原材料暫估:月底倉庫、供銷處應對未辦理入庫的材料編制原材料暫估明細表報送財務處，財務處根據(jù)暫估明細表對未辦理入賬手續(xù)的材料進行暫估,下月初紅字沖回?！皯顿~款”科目設數(shù)量賬，便于對供應商采購量進行統(tǒng)計。報告列明各項指標合格與否、原因分析及處理意見，分、主管領導簽字認可后交供銷處與供應商對賬，同時通知供應商開票辦理入庫手續(xù)，由采購、驗收人簽字后移交財務材料會計審核簽字。主要原材料先經(jīng)倉庫保管員辦理入庫單，采購經(jīng)辦人簽字，后由倉庫微機制單員進行微機入庫，再經(jīng)供銷處統(tǒng)計員對賬后將發(fā)票及入庫單交給材料會計，材料會計對簽字的入庫單進行審核簽字。報銷程序：憑合規(guī)發(fā)票填寫招待費匯總報銷單在接待管理部門審核登記蓋章后經(jīng)分管接待的領導簽字分管財務的領導審批財務部門出納報銷,然后分部門核算,進行賬務處理: 借:管理費用—業(yè)務招待費（部門）貸:銀行存款10．銀行手續(xù)費：電匯手續(xù)費、票據(jù)工本費、代發(fā)工資手續(xù)費、銀行詢證費、網(wǎng)銀手續(xù)費、網(wǎng)銀年費、大額取款手續(xù)費、賬戶維護費。計提時會計分錄：借：管理費用—職工薪酬（公司行管）貸：應付職工薪酬—社會保險費（公司行管）6．住房公積金：按照 元/人計提交納住房公積金，計提時會計分錄：借：管理費用—職工薪酬（公司行管）貸：應付職工薪酬—住房公積金（公司行管）7．差旅費：包括行管人員因公出差期間的車船費、飛機費用、住宿費、市內(nèi)交通、伙食補助。⑶存貨盤虧和盤盈：指企業(yè)存貨盤點的盈虧、盤盈凈額，但不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失。5．業(yè)務的應酬費。⑵技術轉(zhuǎn)讓費：指企業(yè)使用非專利技術而支付的費用。⑶訴訟費；指企業(yè)向法院起訴或應訴而支付的費用。⑹住房公積金：指企業(yè)按照一定金額交納的住房公積金。⑶職工教育經(jīng)費；％計提，用于職工培訓、學習的費用。包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的各項費用。⒄車耗費、根據(jù)各生產(chǎn)車間耗用的費用，月末分配到各產(chǎn)品費用中。生產(chǎn)管理部門包括安全環(huán)保處、質(zhì)管處、生產(chǎn)處。（二）科目設置制造費用共設置二級科目，一級科目“制造費用”，二級科目按照發(fā)生業(yè)務的內(nèi)容設置，分別按車間部門進行核算。分錄：借：生產(chǎn)成本\直接人工\二硫化碳 142500生產(chǎn)成本\直接人工\二甲基亞砜 142500貸：應付職工薪酬 2850004．制造費用基本生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費用，主要歸集“4105制造費用”科目明細賬，月末根據(jù)各產(chǎn)品的生產(chǎn)車間所發(fā)生的費用匯總結轉(zhuǎn)。例：公司生產(chǎn)車間領用硫磺2000噸，金額2000000元，分錄：借：生產(chǎn)成本\直接材料\硫磺\二硫化碳車間 2000000元（數(shù)量2000噸）貸：原材料\硫磺 2000000元（數(shù)量2000噸）2．直接動力基本生產(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的動力費用，應專門設置“直接動力”成本項目。將這些費用加上月初在產(chǎn)品成本，在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進行分配，就可算出各種完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。由于產(chǎn)品成本明細賬按產(chǎn)品設立，賬內(nèi)按成本項目登記，因此，在生產(chǎn)車間發(fā)生材料、動力、工資等各種要素費用時，對于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、專門設有成本項目的費用，應單獨記入“生產(chǎn)成本”科目。4．制造費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各種間接費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、差旅費、保險費、包裝物、加班生活費、轉(zhuǎn)運費、勞務費、汽耗費、季節(jié)性、維修費及期間的停工損失等。第四十四條 生產(chǎn)成本核算一、生產(chǎn)成本的定義生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的費用，即直接材料、直接動力、直接人工、制造費用的總和。第四十一條：倉庫必須每月向財務處報送各種材料、物資的過磅匯總表。第三十七條；倉庫要加強對包裝物和廢舊材料的回收管理，對生產(chǎn)單位領用并隨產(chǎn)品作價銷售的包裝物作當期生產(chǎn)成本進行目標考核；對生產(chǎn)部門領用的包裝物先作領用，當月產(chǎn)品入庫后沖減領用數(shù)量，對毀損或差件應記入當月生產(chǎn)成本進行考核；對毀損和無法返回的由業(yè)務經(jīng)辦人寫出書面報告報相關領導簽字后作帳務處理；包裝物和廢舊材料的回收價根據(jù)公司的有關規(guī)定，由倉庫、財務、供銷處共同認定，報總經(jīng)理審批。第三十三條：產(chǎn)成品、材料的出庫應執(zhí)行“先進先出”的原則，出庫后要及時登記材料帳和有關卡片，做到“帳、物、卡”相符。第三十條：對無采購計劃、無合同而生產(chǎn)，工程又急需的個別材料，須經(jīng)項目主管副總經(jīng)理審批、領用后辦理入庫手續(xù)。第二十六條：公司的材料、物資采用實際價格核算（不含稅價格）。第二十三條：壞帳的確認條件：一是債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的款項；二是因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的款項。建立票據(jù)登記制度，反映和監(jiān)督各種應收票據(jù)的取得、回收、貼現(xiàn)等情況，及時回收各種應收票據(jù)，加速流動資金的周轉(zhuǎn)。公司接受供應單位提供商品、勞務而發(fā)生的應付未付款，均根據(jù)供應單位的發(fā)票帳單，在“應付帳款”科目反映， 第六章 應收款及應付款項和應收票據(jù)管理第十九條：財務處應定期對應收款項進行核對和清理，至少每個月或每季度對應收帳款進行一次全面清理，并向客戶寄送對帳單，對應收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，對帳齡超過一年的應收帳款，督促公司指派專人催收。出納員不得開具空頭、遠期支票，空頭支票不得加蓋印章；出納員必須設立現(xiàn)金日記帳，按時逐筆序時登記，日清月結，月末與現(xiàn)金總帳和庫存現(xiàn)金核對，作到帳帳、帳實相符。 財務處報送資金收支日報表?；I集資金應首先做好資金需求量的預測與分析。第十七條：資金計劃公司財務處在年度預算中，根據(jù)銷售預測、成本水平、銷售與采購信用政策、年度固定資產(chǎn)及科研投入，制定公司年度資金預測計劃。第五章 資金管理為提高資金使用效率，保證資金的安全性、流動性和收益性，降低公司加權平均資金成本，特制定本政策。（七）對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由財務部門和檔案部門共同鑒定，報批準后，進行處理。本單位人員調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)財務處長同意，外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)財務總監(jiān)批準方可調(diào)閱。（三）會計檔案必須管理科學、妥善保管、存放有序、查找方便、專柜、專人保管、嚴禁隨意堆放、散失和泄密。公司各部門的年度財務預算應在年底內(nèi)完成 由財務匯總后提交總經(jīng)理審核。公司財務預算分為：資本性支出、銷售、產(chǎn)量、采購、成本、費用、營運資金、現(xiàn)金流量等預算計劃。（五）會計報表必須填寫完整，并交財務人員審核，公司簽章，確保其真實、合法、可靠、可比，可理解且明晰。（二）財務部門設置原始憑證審核人員（由責任會計擔任），負責對所有的材料和費用的入帳、個人借支、付款等憑證依據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定、公司簽訂的合同以及下發(fā)的有效文件，審核原始數(shù)據(jù)的合法性、正確性，審核匯總原始憑證金額是否正確。第四章 財務管理基礎工作第十三條：內(nèi)部稽核制度為了保證原始憑證，會計記帳憑證的正確、合法、真實、合理，保證會計帳簿的記帳正確，無遺漏、及會計報表的真實性、可比性、相關性、可靠性，應建立稽核制度及內(nèi)部控制制度。（二）因公司工作需要開支的特殊費用由董事長、總經(jīng)理會審后實報實銷。第三章 公司財務授權制度為了管理日常運營費用開支，公司制定以下授權程序：第十條：范圍本程序適用以下的費用開支：例如： 采購固定資產(chǎn) 日常費用開支 員工借支、備用金 采購原材料、軟件及勞務 取得租賃財產(chǎn)本程序也適用于批準未來開支的文件及憑證例如： 簽訂采購合同 批準資本性及特殊費用支出申請 批準資產(chǎn)報廢清理合同 簽訂租賃合同第十一條：程序和要求股東大會批準：對外投資、新增固定資產(chǎn)100萬元以上、技術改造項目300萬元以上、其他需要股東會批準的事項。（二）財務處長：嚴格遵守《會計法》、新《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》等法規(guī)制度，認真組織做好會計核算工作，協(xié)助建立健全核算制度和進行經(jīng)濟活動分析；協(xié)助組織編制和執(zhí)行公司預算、財務收支計劃；按照盈利性和成本效益原則，協(xié)助對公司的運營活動進行優(yōu)化和監(jiān)控；規(guī)定本部門人員的職責、職權及相互關系，明確崗位職責，選擇勝任人員上崗；負責記帳憑證的匯總和總帳的登記，以及記帳憑證的復核工作；負責企業(yè)帳務的對帳、結帳工作，編制、合并企業(yè)財務報表；負責會計憑證、帳薄和報表等檔案的管理工作；掌握國家最新稅收政策，嚴格按照國家有關法律、法規(guī)協(xié)調(diào)好國家、股東、公司之間的關系；組織編制各項財務計劃、預算、進行實施和控制；組織開展財務、會計分析和成本核算，并及時反映有關財務信息；審核會計憑證，負責公司對外提供的會計資料、數(shù)據(jù)等的準確性；組織會計人員參加學習，以提高整體思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)；建立健全全體財務人員檔案，掌握財務人員基本情況，負責所有財務人員考勤、工資等勞資方面的管理；負責財務人員培訓、職稱報考、評定年檢等工作；負責協(xié)調(diào)本部門與其他部門的關系，保證各項工作順利進行；完成總經(jīng)理交辦的臨時性任務。第二章 財務機構設置第七條：公司的財務管理實行“統(tǒng)一領導，分級管理，獨立核算，權益集中的財務管理體制，在統(tǒng)一組織領導下按分管權限及責任對財務收支進行核算、管理、監(jiān)督。第五條：公司財務工作在公司財務負責人的領導下開展，并接受董事會、監(jiān)事會、公司董事長、總經(jīng)理監(jiān)督和指導。63 / 63重慶興發(fā)金冠化工有限公司財務管理制度第一章 總則第一條：為了規(guī)范公司財務行為，完善會計內(nèi)部控制制度，不斷提高財務管理水平和工作效率，促進公司的會計核算工作，加強公司財務管理，根據(jù)《公司法》、新《企業(yè)會計準則》、《公司會計制度》和《公司章程》等規(guī)定，特制定本制度。第四條：財務管理的基本任務：做好各項財務收支計劃，圍繞公司奮斗目標和“降成本、增效益”開展財務核算、財務分析和財務管理，加強資產(chǎn)經(jīng)營管理，多渠道籌措和合理利用資金，努力提高經(jīng)營效益。第六條：公司財務部門的日常行政管理由本單位負責，但以下事項除外：公司財務部門崗位設置，人員的聘用、任命、待遇、獎勵、懲戒、解聘由公司和財務處共同決定。完成總經(jīng)理交辦的臨時性任務。嚴把現(xiàn)金開支范圍關；負責登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結；做好安全防范工作，按規(guī)定限額支取現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的安全；搞好銀企協(xié)作，負責辦理公司資金管理與外部銀行的各項經(jīng)濟往來手續(xù)，并定期向公司董事長、總經(jīng)理書面報告貨幣的收、支、存情況；嚴格遵守銀行結算制度，登記好支票的使用情況，對作廢票據(jù)要加蓋作廢章與存根聯(lián)一起保存；根據(jù)審核無誤的原始憑證支付資金并做出記帳憑證，及時將記帳憑證及原始憑證移交給會計，在付款業(yè)務中，原始憑證不具備合法要素的，應拒絕辦理；從銀行提取現(xiàn)金必須經(jīng)審核批準；逐筆登記銀行日記帳，并與總帳核對，做到帳帳相符；對于銀行結算中遇到的問題要及時匯報，由于個人不負責任給單位造成損失的，要進行賠償；次月2日前編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項查明原因，及時處理；根據(jù)審核后的原始憑證支付資金，登記銀行備查帳，并傳遞給制證崗；完成上級交辦的臨時性工作任務。董事長、總經(jīng)理會審批準：（一）新增固定資產(chǎn)10萬元以下、技術改造項目30萬元以下。當憑證后附有已批準文件,例如批準的采購合同時，不需要經(jīng)辦人提供更多的授權,根據(jù)情況僅需董事長、總經(jīng)理簽字同意付款即可。增值稅專用發(fā)票由有證的財會人員購買、開具、保管，開具的增值稅發(fā)票應由財務處審核后，才能發(fā)給客戶，然后入帳報稅等。對明細帳與總帳不相符，涂改、挖擦及虛假記載的，要求其整改，并結合實際給予一定處罰。第十五條：財務預算的管理（一）財務預算是指對影響現(xiàn)金凈額的各因素進行計劃目標與控制管理。（二）公司資本性支出由公司的工程項目部門根據(jù)工程預算、固定資產(chǎn)的購置計劃進行編制；公司的銷售預算由供銷處根據(jù)預定的市場價格、產(chǎn)品訂單和產(chǎn)品產(chǎn)量綜合分析編制；公司產(chǎn)量、成本預算由財務處根據(jù)公司的生產(chǎn)規(guī)模、歷年的產(chǎn)量、各種單耗定額結合歷史最好水平綜合測算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后以內(nèi)部承包合同形式簽署下發(fā)；公司費用的預算由財務處根據(jù)銷售費用、管理費用和財務費用匯總編制，其中銷售費用以產(chǎn)品銷量和運輸費用來測算、管理費用以折舊、工資、業(yè)務、辦公等費用來測算、財務費用以銀行借款和利率來測算。（二）會計人員要按照國家和上級主管部門關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計記帳憑證、會計帳簿、財務預算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。（五）公司的會計檔案需調(diào)閱的，要嚴格辦理手續(xù)。對其中未了結債權、債務的原始憑證可單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管直至結清債權、債務為止?！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存。公司資金籌集的管理在總經(jīng)理的領導下，由公司財務部門具體負責，各相關部門予以配合。各單位月初必須依據(jù)年度、季度、月度生產(chǎn)經(jīng)營情況向公司財務處提交資金使用計劃，由公司總經(jīng)理統(tǒng)一分配后，下達資金計劃，合理使用資金，使資金的使用達到最佳效果，提高資金的利用率。其中工程項目的支出由董事長審批；銷售費用、原材料采購、生產(chǎn)費用、管理費用、個人借支、應付帳款、預付帳款等經(jīng)濟業(yè)務由總經(jīng)理審批入帳。庫存現(xiàn)金嚴格遵守《現(xiàn)金管理辦法》現(xiàn)金保管：現(xiàn)金支票由出納員保管，支票印章由會財務總監(jiān)和財務負責人分別保管。公司在籌集資本金以外，按照計劃和需要籌集營運資金或其他專項資金，形成公司負債，公司財務處設立專人負責借款和債券管理，設立“長期借款、短期借款、應付債券”等科目，按借款期限、借款