有關(guān)在稅收管理中推行崗位風(fēng)險(xiǎn)控制的思考和實(shí)踐-全文預(yù)覽
【正文】 立起一套完整有效的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，確保稅收管理職能目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和干部隊(duì)伍的平安、和諧、穩(wěn)定。制度落實(shí)不到位，有執(zhí)行者的問(wèn)題，也領(lǐng)導(dǎo)管理者監(jiān)督管理不力的原因。有的干部規(guī)范意識(shí)差，總是憑感覺、憑經(jīng)驗(yàn)辦事，甚至明知程序手續(xù)不符合規(guī)定，仍然存有僥幸心理，不愿改正。有的干部法紀(jì)觀念淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不以為然，自由散漫，我行我素；有的干部大局觀念差，對(duì)上級(jí)部署消極應(yīng)付，甚至有令不行，有禁不止。（三）行政管理隨意性大稅收崗位風(fēng)險(xiǎn)不僅體現(xiàn)在稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)，在行政管理中也無(wú)處不在。從近年來(lái)發(fā)生的涉稅案件來(lái)看，不少案件都涉及到了因“講情照顧”而管理偏松、出現(xiàn)漏洞。工作中責(zé)任心差，麻痹大意，僥幸心理嚴(yán)重，對(duì)納稅人明顯的異常情況應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，甚至對(duì)風(fēng)險(xiǎn)到了麻木不仁的程度。如“實(shí)地調(diào)查”是專用發(fā)票增量審批的最基本要求，且對(duì)于企業(yè)的每次增量申請(qǐng)都要進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。面對(duì)如此嚴(yán)峻的形勢(shì)，少數(shù)干部仍然我行我素，無(wú)動(dòng)于衷，以致有的地方虛開發(fā)票等違法案件有所抬頭。（二）執(zhí)法不規(guī)范普遍存在近年來(lái)，全國(guó)各級(jí)審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督部門以及總局和省局在執(zhí)法執(zhí)紀(jì)檢查和監(jiān)察中都發(fā)現(xiàn)處理了很多執(zhí)法不規(guī)范的問(wèn)題，不少問(wèn)題還引起了外部紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督重視。有的干部在執(zhí)法和管理上論關(guān)系、講人情，號(hào)稱“我管的戶我說(shuō)了算”。具體到濟(jì)南國(guó)稅，自1994年國(guó)、地稅分設(shè)以來(lái)，全系統(tǒng)共查處職務(wù)犯罪案件12起16人，黨紀(jì)政紀(jì)處分42起63人。二、當(dāng)前國(guó)稅系統(tǒng)面臨的崗位風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)分析我們的國(guó)稅隊(duì)伍，主流始終是好的。執(zhí)行上的風(fēng)險(xiǎn)最普遍、最常見，隨時(shí)都有可能在身邊發(fā)生。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，政府決策失誤的比例，%，美國(guó)是3%，我國(guó)是30%。一個(gè)人主觀上有不良的價(jià)值取向和行為習(xí)慣，經(jīng)受不住物質(zhì)、人情、面子的考驗(yàn)，不能遵循法律和組織規(guī)則，那么遲早會(huì)“栽跟斗”。（二）風(fēng)險(xiǎn)的誘因風(fēng)險(xiǎn)本身是客觀存在的，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的既有客觀因素。風(fēng)險(xiǎn)是普遍的客觀存在，不論職務(wù)高低、能力大小，每個(gè)崗位、每個(gè)人都面臨潛在的風(fēng)險(xiǎn)；而且，職務(wù)越高、責(zé)任越重、風(fēng)險(xiǎn)越大。從這個(gè)意義上講，每一個(gè)管理和執(zhí)法環(huán)節(jié)都隱含著風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)稅干部身邊時(shí)時(shí)都伴有一顆甚至數(shù)顆“不定時(shí)炸彈”。人們之所以容易忽視身邊的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前掉以輕心或心存僥幸，就是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)具有一定的不確定性也即隱蔽性。任何稅收崗位都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，在領(lǐng)導(dǎo)干部和執(zhí)法管理一線的關(guān)鍵崗位，如稅源管理、稅收檢查、減免稅審批、干部調(diào)配、經(jīng)費(fèi)支出、政府采購(gòu)等環(huán)節(jié)，崗位風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。上個(gè)世紀(jì)30年代，美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在爆發(fā)了世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，率先引入風(fēng)險(xiǎn)管理；到60年代，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)廣泛運(yùn)用到金融、企業(yè)和公共行政領(lǐng)域，發(fā)展成一門獨(dú)立的管理學(xué)科。我們認(rèn)為，這是實(shí)施科學(xué)化精細(xì)化管理、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、避免工作失誤的治本之策。n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料今年初，省局提出了“一三六”的總體工作思路，把稅收分析預(yù)警系統(tǒng)、納稅評(píng)估系統(tǒng)的上線運(yùn)行和深化運(yùn)用作為重中之重，大力強(qiáng)化稅收管理和規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。它通過(guò)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析成因，采取有針對(duì)性防范控制措施，將損失的可能性和后果降到最低限度。稅收崗位風(fēng)險(xiǎn)，就是由于相關(guān)稅務(wù)人員沒(méi)有依法正確履行崗位職責(zé)，而可能給國(guó)家、納稅人、單位和稅務(wù)干部本人帶來(lái)的損失。能夠準(zhǔn)確預(yù)見從而有效控制的危險(xiǎn)，就稱不上是風(fēng)險(xiǎn)。如在一般納稅人認(rèn)定環(huán)節(jié)，審核把關(guān)不嚴(yán)就埋下了被不法分子鉆空子的隱患，這一隱患未必一定爆發(fā)，但一旦爆發(fā)就與此管理疏漏直接相關(guān)，并造成難以挽回的損失。大量的教訓(xùn)告訴我們，凡是有可能出錯(cuò)的地方，總會(huì)有人出錯(cuò)，而且往往是以最壞的方式，發(fā)生在最不利的時(shí)機(jī)，這就是管理學(xué)上著名的“墨菲定律”。例如，一人犯罪，不僅本人受懲罰，家庭也會(huì)受連累，單位的利益和形象也會(huì)受損害。世界觀、人生觀是一個(gè)人工作生活的根本，這一關(guān)過(guò)不好，就必然導(dǎo)致私欲膨脹、違法亂紀(jì)。當(dāng)今世界各國(guó)政府，都非常重視降低決策風(fēng)險(xiǎn)，可失誤卻又不能完全避免。執(zhí)行法律法規(guī)、執(zhí)行工作決策，是基層單位和大多數(shù)干部的主要工作任務(wù)，其中的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于選擇了不規(guī)范的執(zhí)法和管理方式，違反了依法行政的要求。執(zhí)行上的風(fēng)險(xiǎn)人人有、事事有，既包括領(lǐng)導(dǎo)干部，也包括一般群眾；既包括稅收?qǐng)?zhí)法，也包括行政管理。按照總局黨風(fēng)廉政建設(shè)會(huì)議通報(bào)的情況，僅去年1－8月，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)赊k各類刑
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