【正文】 財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi)，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務(wù)部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。（成本價格差異由財務(wù)部核算）。同時填寫直接消耗材料，制造人工費(fèi)金額及合計數(shù)額。④進(jìn)倉單月末合計金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。第五十三條 （2）第五十二條 年度經(jīng)營管理目標(biāo)方案由董事會擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。第五十條 第四十九條對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。２、由倉管員于次月1日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。第四十六條 總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系。會計科目的使用。采購部采購計劃價格明細(xì)表當(dāng)月28日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細(xì)表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；⑤各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費(fèi)用報銷等，每月20日前呈報；③單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：①報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月5日前上報；年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。第十一章合同金額超過50萬元的，必須由總經(jīng)理親自審定簽署。第四十一條簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。第三十九條 日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天責(zé)任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。采購部重點工作：①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；③、采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報；④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款）⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表（公司與各分廠及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。第九章員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報銷時間定為：每周二和周五下午。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。備用金核定：①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。 ④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。自制原始憑證等。第二十八條 超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃月度計劃內(nèi)的開支：（1）、公司本部由使用部門申請，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，財務(wù)部執(zhí)行。 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險費(fèi)等。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：級別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注總經(jīng)理實報實銷第二十六條各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。第二十二條代培訓(xùn)費(fèi)：由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：① 探親費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定探親費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)第二十一條第二十條長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出部門和財務(wù)總監(jiān)視情況共同商定。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及效益工資處罰。差旅費(fèi)的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審核后，公司報總經(jīng)理、分廠的報分管副總批準(zhǔn)。部門主管／經(jīng)理實報實銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般職員無，否則一切費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能付印。2.4. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。 月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；第十六條凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在5000元以內(nèi)的，經(jīng)分管副總同意，由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過100000元報經(jīng)董事會備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。第十五條對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和財務(wù)部備案。 公司及各分廠的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。2.支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。出納人員不得簽發(fā)空白支票。②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請總經(jīng)理聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額①、現(xiàn)金支付的范圍：A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)等款項；B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。但任何情況下不得超過30000元，30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 B、公司每月的會計報表應(yīng)于次月5日前一式兩份分別報送：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。計劃的實施管理①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。③、企業(yè)次月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于每月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。月度計劃包括以下幾項：①、資金收支計劃；②、物料（物品）采購計劃；③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進(jìn)行。上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。各分廠的其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)總監(jiān)組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)總監(jiān)決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。 各級財務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務(wù)總監(jiān)由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；③、一般會計員、出納員由財務(wù)總監(jiān)決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條 財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)經(jīng)理（主管）管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事會當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。第七條 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機(jī)日記帳；五、分廠材料會計（一）、崗位名稱：分廠會計（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）、本職工作：分廠的材料核算、費(fèi)用核算、銷售核算（四）、主要職責(zé)：根據(jù)公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核工廠的費(fèi)用報銷單據(jù)；負(fù)責(zé)工廠采購入庫、往來收支、工資計提及發(fā)放、生產(chǎn)及管理費(fèi)用的計提及支付等工廠相關(guān)業(yè)務(wù)的會計憑證的編制； 針對各生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料、完工入庫情況計算并編制產(chǎn)品入庫材料成本表； 編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表； 每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符； 每月與車間統(tǒng)計核對生產(chǎn)領(lǐng)料、半成品完工入庫、成品完工入庫的數(shù)據(jù)； 每月與外協(xié)管理員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù)； 編制定期的盤點的計劃，組織倉庫進(jìn)行定期的盤點，保證帳實相符； 進(jìn)料加工倉庫臺帳的登記； 負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)收應(yīng)付往來情況；1 負(fù)責(zé)每月工人工資的審核；1 完成上級交給的其他工作。負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證； 二、財務(wù)經(jīng)理（主管）崗位描述（一）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（主管）（二）直接上級：財務(wù)總監(jiān)（三）直接下級：財務(wù)部職員（四）主要職責(zé)（１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳；（４）負(fù)責(zé)各項目的總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；（６）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）妥善處理與稅務(wù)部門關(guān)系；（８）完成總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。 公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機(jī)制。 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。 為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運(yùn)作效率的目的。 84關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄ 69第十三章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄ 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 31第九章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 17第五章 13第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 25第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 79第十四章 　附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄83相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 第一章第三條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自財務(wù)管理與會計核算體制第五條（８）財務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；（９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料；依據(jù)稅法規(guī)定，處理企業(yè)各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤，避免遭受無謂的損失與罰款；根據(jù)公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核各部門的費(fèi)用報銷單據(jù)；根據(jù)賒銷條件審核銷售部門開具的銷售出庫單，并及時編制會計憑證；每天早上10點收昨天的貨物放行條，核對銷售出庫單；