【正文】 財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。（成本價格差異由財務部核算）。同時填寫直接消耗材料，制造人工費金額及合計數(shù)額。④進倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發(fā)結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。第五十三條 （2）第五十二條 年度經(jīng)營管理目標方案由董事會擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。第五十條 第四十九條對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務要重點清理、對賬及時與債務單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務部對賬。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。２、由倉管員于次月1日前填報《收發(fā)結存月報表》。按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。第四十六條 總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系。會計科目的使用。采購部采購計劃價格明細表當月28日前報總經(jīng)辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；⑤各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；③單據(jù)核報、結賬日期規(guī)定：①報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月5日前上報；年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。第十一章合同金額超過50萬元的，必須由總經(jīng)理親自審定簽署。第四十一條簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。第三十九條 日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天責任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。采購部重點工作：①、應付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；③、采購計劃價格制定及明細表呈報；④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）⑤、供應商詳細檔案異動明細表（公司與各分廠及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。第九章員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五下午。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。備用金核定：①、對經(jīng)常有業(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。 ④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。自制原始憑證等。第二十八條 超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。 嚴格執(zhí)行財務計劃月度計劃內(nèi)的開支：（1）、公司本部由使用部門申請，財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準用款，財務部執(zhí)行。 財務開支的控制及審批權限為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，手機話費原則補貼標準為：級別補貼標準備注總經(jīng)理實報實銷第二十六條各部門領用辦公用品，必須按程序經(jīng)領導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。第二十二條代培訓費：由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。教育經(jīng)費開支范圍：① 探親費用報銷標準由公司人力資源部制定探親費用報銷標準第二十一條第二十條長期住勤、學習及會議由派出部門和財務總監(jiān)視情況共同商定。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及效益工資處罰。差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務總監(jiān)聯(lián)合審核后，公司報總經(jīng)理、分廠的報分管副總批準。部門主管／經(jīng)理實報實銷業(yè)務招待費一般職員無，否則一切費用自行負擔。 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，總經(jīng)理批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準，方能付印。2.4. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。 月前，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；第十六條凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在5000元以內(nèi)的，經(jīng)分管副總同意，由財務總監(jiān)批準后辦理；超過部分需報總經(jīng)理批準；超過100000元報經(jīng)董事會備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。第十五條對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和財務部備案。 公司及各分廠的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。2.支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。當付款人經(jīng)外幣結算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。出納人員不得簽發(fā)空白支票。②、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請總經(jīng)理聯(lián)批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額①、現(xiàn)金支付的范圍：A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。但任何情況下不得超過30000元，30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 B、公司每月的會計報表應于次月5日前一式兩份分別報送：總經(jīng)理、財務總監(jiān)。計劃的實施管理①、根據(jù)年度經(jīng)營預算和財務收支預算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。③、企業(yè)次月物料（物品）的領用，均須使用部門于每月20日前報財務部，經(jīng)財務總監(jiān)審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。月度計劃包括以下幾項：①、資金收支計劃；②、物料（物品）采購計劃；③、物料（物品）領用計劃。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。各分廠的其他財務人員的任職和工作情況由財務總監(jiān)組織考評；日常性的工作獎懲可由財務總監(jiān)決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。 各級財務人員的任免權下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務總監(jiān)分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務總監(jiān)由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權；②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權；③、一般會計員、出納員由財務總監(jiān)決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；第九條 財務一般會計：隸屬于財務經(jīng)理（主管）管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事會當好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監(jiān)督。第七條 一切結算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；五、分廠材料會計（一）、崗位名稱：分廠會計（二）、直接上級：財務經(jīng)理（主管）（三）、本職工作：分廠的材料核算、費用核算、銷售核算（四）、主要職責：根據(jù)公司的費用標準審核工廠的費用報銷單據(jù)；負責工廠采購入庫、往來收支、工資計提及發(fā)放、生產(chǎn)及管理費用的計提及支付等工廠相關業(yè)務的會計憑證的編制； 針對各生產(chǎn)訂單的領料、完工入庫情況計算并編制產(chǎn)品入庫材料成本表； 編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表； 每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符； 每月與車間統(tǒng)計核對生產(chǎn)領料、半成品完工入庫、成品完工入庫的數(shù)據(jù)； 每月與外協(xié)管理員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù)； 編制定期的盤點的計劃，組織倉庫進行定期的盤點，保證帳實相符； 進料加工倉庫臺帳的登記； 負責每月與各供應商核對應收應付往來情況；1 負責每月工人工資的審核；1 完成上級交給的其他工作。負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票認證； 二、財務經(jīng)理（主管）崗位描述（一）崗位名稱：財務經(jīng)理（主管）（二）直接上級：財務總監(jiān)（三）直接下級：財務部職員（四）主要職責（１）具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；（３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；（４）負責各項目的總體策劃設帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；（６）協(xié)助財務總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；（７）妥善處理與稅務部門關系；（８）完成總經(jīng)理與財務總監(jiān)交付的其他工作。協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結算。 公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。 為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。 84關于明確物流單據(jù)流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄ 69第十三章 關于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄ 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 31第九章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 17第五章 13第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 25第八章 財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄財務部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 79第十四章 　附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄83相關補充規(guī)定：采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 第一章第三條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自財務管理與會計核算體制第五條（８）財務部與子公司負責人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；（９）審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行。（12）承辦公司領導交辦的其他工作；及時向主管傳達稅務信息及資料；依據(jù)稅法規(guī)定，處理企業(yè)各項稅務事宜，力求正確無誤，避免遭受無謂的損失與罰款；根據(jù)公司的費用標準審核各部門的費用報銷單據(jù)；根據(jù)賒銷條件審核銷售部門開具的銷售出庫單，并及時編制會計憑證；每天早上10點收昨天的貨物放行條，核對銷售出庫單；