【正文】 拆遷方案02．主管領(lǐng)導(dǎo)審批 不通過(guò) 工程管理崗、地方政府有關(guān)規(guī)定及政府有關(guān)部門(mén)地拆遷批復(fù)文件簽定拆遷協(xié)議拆遷補(bǔ)償協(xié)議通過(guò) K11計(jì)劃崗，取得對(duì)方發(fā)票或收據(jù)撥款通知單2 不通過(guò)K2通過(guò)K2 通過(guò) 07.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國(guó)石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過(guò)程當(dāng)前子流程名稱：拆遷管理最后更新時(shí)間：200510業(yè)務(wù)主管部門(mén)：規(guī)劃計(jì)劃部關(guān)鍵控制編號(hào)重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K1－工程建設(shè)部門(mén)按照國(guó)家、地方政府有關(guān)規(guī)定及政府有關(guān)部門(mén)的拆遷批復(fù)文件，與被拆遷人或地方有關(guān)部門(mén)簽訂“拆遷補(bǔ)償協(xié)議”人工隨時(shí)拆遷補(bǔ)償協(xié)議√√√√√K2－工程建設(shè)部門(mén)審核“拆遷現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定書(shū)”和“拆遷補(bǔ)償協(xié)議”中拆遷費(fèi)用的準(zhǔn)確性人工隨時(shí)拆遷現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定書(shū)；拆遷補(bǔ)償協(xié)議√√√√√基建投資管理關(guān)鍵控制程序1)適用范圍。6)控制證據(jù)。③財(cái)務(wù)部按股份公司下達(dá)的投資計(jì)劃撥款。⑤股份公司董事會(huì)審議或管理層批準(zhǔn)年度投資計(jì)劃（K1）。（1）年度投資計(jì)劃的上報(bào)與審批①地區(qū)公司規(guī)劃計(jì)劃部門(mén)組織編制年度投資建議計(jì)劃，報(bào)地區(qū)公司預(yù)算委員會(huì)審批。（3）實(shí)施情況與投資計(jì)劃不符。本程序適用于年度投資計(jì)劃的上報(bào)、審批、下達(dá)和實(shí)施過(guò)程。對(duì)于沒(méi)有列示控制證據(jù)的控制措施，應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定示范性的關(guān)鍵控制涉及的證據(jù)名稱和格式式樣，原則上各單位主要的、常用的關(guān)鍵控制實(shí)施證據(jù)格式式樣及其使用辦法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。對(duì)于沒(méi)有明確控制頻率只注明“定期”的各單位應(yīng)結(jié)合股份公司和地區(qū)公司有關(guān)文件的具體規(guī)定，在保證滿足控制目標(biāo)的前提下，明確相關(guān)控制頻率，確保控制設(shè)計(jì)的有效性和可操作性。2．3．1．4 其他問(wèn)題1）多層次審核、審批的關(guān)鍵控制確認(rèn)。同時(shí)，編制了“關(guān)鍵控制示范”，作為各單位描述關(guān)鍵控制的范例。2．3．1．2 關(guān)鍵控制文檔關(guān)鍵控制文檔對(duì)重要業(yè)務(wù)流程相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制進(jìn)行了統(tǒng)一、規(guī)范的描述，各單位要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)股份公司關(guān)鍵控制文檔的內(nèi)容，結(jié)合本公司的實(shí)際情況進(jìn)行轉(zhuǎn)換，調(diào)整并審定本單位風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件，并注意以下事項(xiàng)：1)各單位的風(fēng)險(xiǎn)文檔（RCD）必須完整的描述控制過(guò)程，不僅要保留與重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制相關(guān)的內(nèi)容，對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)和非關(guān)鍵控制也要描述。各單位在落實(shí)關(guān)鍵控制時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：第一，各單位必須按照內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求，建立并執(zhí)行完整的業(yè)務(wù)流程，而不能僅僅保留相應(yīng)的關(guān)鍵控制業(yè)務(wù)流程步驟。2．3．1．1 業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程目錄。關(guān)鍵控制管理文件設(shè)計(jì)不到位和執(zhí)行不嚴(yán)格，將直接影響內(nèi)部體系的有效性。第四章 附則第十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行?！邦A(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告”按月編制，地區(qū)公司于每月8日前編寫(xiě)完畢報(bào)本地區(qū)公司管理層，并上報(bào)專業(yè)公司；專業(yè)公司預(yù)算執(zhí)行情況分析于每月10日前報(bào)專業(yè)公司管理層，并上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部于每月14日前將匯總完畢的分析報(bào)告上報(bào)股份公司管理層。財(cái)務(wù)分析信息上報(bào)必須履行內(nèi)部審批管理程序。財(cái)務(wù)分析信息在本公司內(nèi)部使用。第十四條 信息加工和集成。4)分析信息的質(zhì)量。2)分析信息提供的時(shí)間。第十三條 信息傳遞。2)非財(cái)務(wù)信息采集。第十二條 信息采集。輔助分析。資金頭寸平衡狀況。第十條 現(xiàn)金流量分析。11)有息債務(wù)。9)其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)負(fù)債、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期負(fù)債。7)應(yīng)付款項(xiàng)。重點(diǎn)分析固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、清理報(bào)廢情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)所占的比重。分析存貨的產(chǎn)、購(gòu)、銷、存及周轉(zhuǎn)速度，存貨的數(shù)量、單價(jià)、結(jié)構(gòu)的變化，說(shuō)明主要存貨占存貨總額的比例以及存貨增減、盤(pán)虧、毀損的主要原因。主要分析期初期末的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的整體增減變化情況。第八條 可比公司相關(guān)指標(biāo)對(duì)比。分析主要產(chǎn)品盈利能力變化的原因。按輸油輸氣成本的構(gòu)成項(xiàng)目逐項(xiàng)分解，分析輸油量、輸氣量等因素的影響。分批發(fā)、零售環(huán)節(jié)按費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目逐項(xiàng)分解，從費(fèi)用增減的合理性、有效性兩個(gè)方面分析。按操作費(fèi)的構(gòu)成項(xiàng)目逐項(xiàng)分解，分析產(chǎn)量、區(qū)塊變動(dòng)等因素對(duì)操作費(fèi)的影響。 融資成本。 折舊折耗及攤銷。 銷售及管理費(fèi)用。 購(gòu)買(mǎi)服務(wù)及其他支出。 第七條 損益類指標(biāo)分析。對(duì)外合作經(jīng)理部和中油勘探開(kāi)發(fā)有限公司參照專業(yè)公司，直接向總部提供信息支持。 第二條 本規(guī)定適用于股份公司總部、專業(yè)分公司、地區(qū)分公司和全資子公司，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。例如，如果相應(yīng)的流程圖在二級(jí)流程的層次上建立文件，風(fēng)險(xiǎn)控制文檔也應(yīng)在二級(jí)流程的層次上建立文件，并將下屬末級(jí)子流程的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔在同一文檔中建立不同的工作表表示，該工作表以“末級(jí)子流程的流程編碼＋流程名稱”命名。3) 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的抬頭部分和表頭部分需要在每一個(gè)打印頁(yè)重復(fù)出現(xiàn)，設(shè)置方法為：進(jìn)入“文件－頁(yè)面設(shè)置”，選擇“工作表”一欄，通過(guò)“頂端標(biāo)題行”選擇需要重復(fù)出現(xiàn)的單元格。(6)控制文件的文號(hào)及名稱：該項(xiàng)控制的管理制度文件的文號(hào)和名稱。控制點(diǎn)編號(hào)必須和流程圖中的編號(hào)對(duì)應(yīng)。(2)選擇CAVR類型時(shí)，以對(duì)號(hào)“√”表示，不能使用英文“V”。 正文部分 1)：表頭部分(1) 表頭部分包括的內(nèi)容要與標(biāo)準(zhǔn)模板一致。9)版本：由股份公司內(nèi)控項(xiàng)目組統(tǒng)一制定。(2)非財(cái)務(wù)流程：在一級(jí)流程下按流程層次連續(xù)列示其流程名稱，如“建設(shè)用地管理－土地使用管理”。4)業(yè)務(wù)流程名稱：按照業(yè)務(wù)流程目錄列示。然后將這些新增或變化后的控制活動(dòng)記錄在風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中，并根據(jù)識(shí)別出的關(guān)鍵控制對(duì)關(guān)鍵控制文檔進(jìn)行更新。 制定控制程序文件公司在建立風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的基礎(chǔ)上，建立與控制相對(duì)應(yīng)的程序文件和與控制相關(guān)的、有示范意義的控制證據(jù)。2)建立“關(guān)鍵控制文檔”。公司確認(rèn)關(guān)鍵控制的目的是：將確認(rèn)的關(guān)鍵控制作為控制活動(dòng)的重點(diǎn)，對(duì)其實(shí)行全面、嚴(yán)格的管理，以防范重要風(fēng)險(xiǎn)。3)分析查找差距，補(bǔ)充和完善現(xiàn)有控制措施。具體的執(zhí)行步驟是：1)建立風(fēng)險(xiǎn)控制文檔編制規(guī)范。在生產(chǎn)、現(xiàn)場(chǎng)、安全以及定額、計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化、信息管理等方面，加大工作力度，提高管理水平，有效規(guī)范各項(xiàng)管理。 建立風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，補(bǔ)充修訂現(xiàn)有制度公司針對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，制定采購(gòu)、生成、銷售、服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)方面的管理規(guī)程；針對(duì)各項(xiàng)管理活動(dòng)，制定財(cái)務(wù)、人事、行政、質(zhì)量安全環(huán)保、監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)、資本運(yùn)營(yíng)等管理活動(dòng)方面的管理規(guī)程。 開(kāi)展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)公司制定了《財(cái)務(wù)分析管理規(guī)定》（送審稿），明確了財(cái)務(wù)分析的職責(zé)、內(nèi)容、具體方法和程序。自動(dòng)控制是由計(jì)算機(jī)等系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的控制。 按控制活動(dòng)的手段分類按控制活動(dòng)的手段劃分，控制活動(dòng)可分為人工控制和自動(dòng)控制。1) 預(yù)防性控制。主要包括：(1)控制環(huán)境范圍內(nèi)的內(nèi)部控制，包括道德準(zhǔn)則的建立與推行、高層管理者基調(diào)、檢舉揭發(fā)機(jī)制、權(quán)限和職責(zé)分工、審計(jì)委員會(huì)、IT環(huán)境與組織以及人力資源政策等；(2)反舞弊程序與控制；(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程；(4)集中化的處理和程序；(5)監(jiān)督，包括持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估和缺陷報(bào)告；(6)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析、審核；(7)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程；(8)統(tǒng)一的規(guī)章制度。4) 合規(guī)性控制活動(dòng)：指能夠滿足合規(guī)性目標(biāo)的控制活動(dòng)。 控制活動(dòng)的分類控制活動(dòng)按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以劃分為不同的類型。包括批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等活動(dòng)。3) 財(cái)務(wù)報(bào)告控制活動(dòng)：指能夠滿足財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的控制活動(dòng)。公司層面控制是管理層確保在公司內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域獲得適當(dāng)、有效控制的重要機(jī)制。 按控制活動(dòng)的作用分類按控制活動(dòng)的作用劃分，控制活動(dòng)可分為預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。發(fā)現(xiàn)性控制是指為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)誤和非法行為，或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和非法行為機(jī)會(huì)的能力進(jìn)行的各項(xiàng)控制。2)自動(dòng)控制。 措施公司制定《中國(guó)石油天然氣股份有限公司發(fā)現(xiàn)管理暫行規(guī)定》（送審稿），對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工、控制方法、控制設(shè)計(jì)程序、關(guān)鍵控制的確認(rèn)、控制實(shí)施與監(jiān)督、控制措施的更新與維護(hù)等進(jìn)行明確規(guī)定。 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程公司建立并不斷完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程，主要包括以下幾方面的內(nèi)容：1) 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前期工作；2) 地區(qū)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程；3) 股份公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程；4) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批復(fù)及歸檔；5) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考評(píng)及內(nèi)部審計(jì)。按照“集約化經(jīng)營(yíng)、專業(yè)化管理”的思路，進(jìn)一步完善管理體制和工作機(jī)制，理順工作程序，明確工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的控制重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和附注的真實(shí)性、準(zhǔn)確性有關(guān)的控制，防止舞弊、欺詐行為的控制以及資產(chǎn)安全的控制。內(nèi)控部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)流程上的風(fēng)險(xiǎn)和控制進(jìn)行描述，形成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，并由有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的相關(guān)人員確認(rèn)，以保證風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中描述的內(nèi)容能夠反映實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。如果缺少該項(xiàng)控制，將在很大程度上直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。公司成立工作小組，在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制分析并編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）的基礎(chǔ)上，尋找影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這些重要風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)關(guān)鍵控制。組織公司相關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)人、地區(qū)公司的總會(huì)計(jì)師、外部?jī)?nèi)控專家對(duì)初步確認(rèn)的關(guān)鍵控制進(jìn)行審定，最終確認(rèn)公司的關(guān)鍵控制，報(bào)公司內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)審批后執(zhí)行。因此，內(nèi)控部門(mén)每年定期組織相關(guān)部門(mén)對(duì)新增或變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行以下判斷：是否有新增的控制活動(dòng)；已有的控制活動(dòng)是否有變化；這些控制活動(dòng)中哪些是關(guān)鍵控制。3)單位編碼：暫留空。5)當(dāng)前子流程名稱：(1)財(cái)務(wù)流程：在二級(jí)流程下按流程層次連續(xù)列示其流程名稱，如“欠款管理－清欠管理”。8)最后更新時(shí)間：最后上報(bào)時(shí)間，格式“yyyy－mm－dd”，例如20050930。12)抬頭部分與正文部門(mén)空一行。2)內(nèi)容部分：(1) 字體：中文9號(hào)，宋體；西文9號(hào),Times New Roman。應(yīng)對(duì)所有的控制點(diǎn)進(jìn)行編號(hào)。(5)控制實(shí)施證據(jù)：指地區(qū)公司在實(shí)施現(xiàn)有控制時(shí)所使用的報(bào)告、表單、簽字等。2) 打印：保證橫向在一個(gè)A4頁(yè)中。風(fēng)險(xiǎn)控制文檔建立文件的層次應(yīng)與相應(yīng)的流程圖相同。 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）模板風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）模板單位名稱： 單位編碼：業(yè)務(wù)流程名稱： 業(yè)務(wù)流程編碼：當(dāng)前子流程名稱： 當(dāng)前子流程編碼：最后更新時(shí)間： 版本：編制部門(mén)： 編制人：控制點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)類型控制目標(biāo)具體描述關(guān)鍵控制措施現(xiàn)有控制措施控制方法（自動(dòng)/人工）控制類型（預(yù)防性/發(fā)現(xiàn)性）控制頻率（隨時(shí)，日，周，月度，季度，年度）控制實(shí)施證據(jù)控制文件文號(hào)及名稱經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)違反法律法規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告失真資產(chǎn)安全受到威脅營(yíng)私舞弊C：完整性控制A：準(zhǔn)確性控制V：有效性控制R：接觸性控制 中國(guó)石油天然氣股份有限公司財(cái)務(wù)分析管理規(guī)定（送審稿）第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范中國(guó)石油天然氣股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“股份公司”)財(cái)務(wù)分析工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供信息支持，制定本規(guī)定。根據(jù)分析工作需要，由下級(jí)向上級(jí)提供信息支持。 第二章 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法 第六條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)根據(jù)不同分析目標(biāo)，將分析期的實(shí)際數(shù)據(jù)分別與上年同期對(duì)比、與預(yù)算對(duì)比、與期初數(shù)對(duì)比或者反映歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，對(duì)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行分析。 2)經(jīng)營(yíng)成本。分析工資及福利費(fèi)增減變動(dòng)情況及人員費(fèi)用在成本支出中所占的比重。重點(diǎn)分析二維地震、三維地震、探井、干井費(fèi)用的投資支出及工資量變動(dòng)的影響。按主要稅種(消費(fèi)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加等)分析增減變動(dòng)原因。單位操作成本。 單位現(xiàn)金營(yíng)銷成本。 輸油輸氣單位成本。4)單位產(chǎn)品盈利能力。6)每股盈利及股息分配情況。1)資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益總體情況。3)存貨。5)固定資產(chǎn)。分析計(jì)提依據(jù)、轉(zhuǎn)銷原因、核銷情況等。重點(diǎn)分析當(dāng)期稅費(fèi)實(shí)現(xiàn)及上繳情況。分析少數(shù)股東權(quán)益增減變動(dòng)原因。跟蹤香港、紐約股市股份公司股價(jià)變化，分析股價(jià)走勢(shì)。2)資金運(yùn)行情況分析。分析產(chǎn)品銷售收入、國(guó)債回購(gòu)、新增貸款情況及其他收入情況；分析經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、國(guó)債回購(gòu)、貸款歸還情況；分析銀行存款余額的變化情況。信息傳遞、信息加工和集成、信息使用和報(bào)送等管理程序進(jìn)行。由財(cái)務(wù)分析職能部門(mén)各財(cái)務(wù)分析責(zé)任人按照崗位分工，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證、