【正文】 資金實(shí)行日常計劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理，同時也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）；全面預(yù)算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。㈡、財務(wù)管理業(yè)務(wù)資金結(jié)算業(yè)務(wù)資金結(jié)算中心會計核算實(shí)行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下：會計核算崗位資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納簽發(fā)票據(jù)核算崗位制單內(nèi)部存款單位報銷審核崗位一聯(lián)制單返回一聯(lián)收付款項(xiàng)內(nèi)部存款單位會計人員或者財務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會計核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務(wù)。報表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照《財務(wù)報告編制辦法》編制會計報表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會計核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報會計核算中心主任同意。計算機(jī)打印的會計賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方式。總稽核對會計憑證的審核時間不得超過兩天，其中次月首日上午12時前必須將上月全部憑證審核完畢，計算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或次日上午上班后10分鐘內(nèi)完成，同時記賬；計算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午12時前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財務(wù)決算工作同步進(jìn)行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)余額?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報送財務(wù)部主任、總會計師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理。現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時應(yīng)在會計核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字。會計核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下：出納收付款現(xiàn)金、銀行憑證出納記日記賬審核崗位審核核算崗位制單轉(zhuǎn)賬憑證審核發(fā)現(xiàn)問題，填寫“審核通知單”公司經(jīng)營業(yè)務(wù)會計資料裝訂歸檔報表崗位編制報表審核崗位記賬、月末結(jié)賬向公司內(nèi)外報送報表各崗位必須妥善保管會計核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會計核算軟件?！柏敃卮笫马?xiàng)報告單”既可以用于財務(wù)部向公司管理層報告，也可用于派出財務(wù)主管向財務(wù)部報告。月底各崗位補(bǔ)充填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部分，報送中心主任，會同財務(wù)部主任對計劃完成情況予以評價，匯總后形成財務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計劃完成情況，上報集團(tuán)公司。第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)：財務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計劃、實(shí)施、檢查、考核的控制鏈路。財務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實(shí)行崗位有計劃輪換的基礎(chǔ)上依個人能力及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時必須堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)精神，對待工作，不得以任何理由推諉。銀行出納：負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對賬單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅收管理工作；不得填制會計憑證；副崗為現(xiàn)金出納?？値蟊恚贺?fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司機(jī)關(guān)月度會計報表和年度財務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)分析和評價工作；保管本年度財務(wù)報告；副崗為總稽核。制定資金及財務(wù)管理方面的制度；負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運(yùn)用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司年度資金預(yù)算及日常資金計劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟(jì)活動分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險等事項(xiàng)。負(fù)責(zé)制定、審核集團(tuán)公司財務(wù)管理和會計核算制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司在崗財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)費(fèi)用的審核；負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級主管部門布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責(zé)。第八條 會計人員調(diào)動或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會計法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。主崗缺崗時主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。會計人員上崗實(shí)行回避制度，主管會計人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。會計工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。會計核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計核算工作，構(gòu)建會計核算體系和會計核算流程，制定會計核算制度。第一章 崗位設(shè)置和職責(zé)第一條 集團(tuán)公司財務(wù)部依據(jù)會計核算和財務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會計核算中心和資金結(jié)算中心兩個職能部門。第三條 會計核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。第四條 會計人員上崗必須持有會計人員從業(yè)資格證和會計電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個月以上實(shí)習(xí)。第六條 會計工作崗位實(shí)行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時間主崗的工作。鼓勵會計人員通過自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請有經(jīng)驗(yàn)的會計人員或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專題講解，培養(yǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團(tuán)公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。財務(wù)部副主任兼主任會計師：協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)管理和會計核算工作。資金結(jié)算中心主任：全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營責(zé)任書等對所屬單位上繳款項(xiàng)的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會