公司會計系統(tǒng)控制制度(已修改)
2025-04-27 00:15 本頁面
【正文】 會計系統(tǒng)控制制度 為進一步提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化會計業(yè)務流程，加強財會組織自身建設，牢固樹立服務意識，加強財務管理和會計監(jiān)督，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團公司管理要求和財務會計工作的實際情況，特制定以崗位責任制為基礎、任務導向的會計系統(tǒng)控制制度。第一章 崗位設置和職責第一條 集團公司財務部依據(jù)會計核算和財務管理適度分離的原則，設置會計核算中心和資金結(jié)算中心兩個職能部門。會計核算中心主要負責集團公司會計核算工作，構(gòu)建會計核算體系和會計核算流程，制定會計核算制度。資金結(jié)算中心主要負責集團公司資金管理和財務管理。第二條 集團公司財務部根據(jù)業(yè)務需要設置財務部主任、財務部副主任兼主任會計師、會計核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預算成本、總帳報表、資產(chǎn)管理、工資社保、應收應付、報銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營單位財務主管等崗位。第三條 會計核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實行崗位歸口和業(yè)務歸口的原則。會計工作各崗位依照其主要職責認定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務歸口的原則分屬于會計核算中心和資金結(jié)算中心。其中，報銷核算、工資社保、總帳報表、總稽核歸屬于會計核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預算成本歸屬于資金結(jié)算中心。第四條 會計人員上崗必須持有會計人員從業(yè)資格證和會計電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會計電算化中級知識培訓或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個月以上實習。會計人員上崗實行回避制度，主管會計人員的直系親屬不得擔任出納工作。第五條 基本會計崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價證券。會計電算化條件下，基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位。第六條 會計工作崗位實行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責任完成或協(xié)助完成本段時間主崗的工作。主崗缺崗時主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。第七條 財務部負責對在崗的會計人員在集團公司范圍內(nèi)進行有計劃輪換。會計人員培訓由財務部統(tǒng)一安排，培訓時間執(zhí)行相關會計法規(guī)。鼓勵會計人員通過自學、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務水平，財務部創(chuàng)造學習、鉆研業(yè)務的氛圍，不定期組織集中學習或者請有經(jīng)驗的會計人員或相關專業(yè)人員進行專題講解，培養(yǎng)實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)知識和技能熟練、公司業(yè)務情況熟悉（包括集團公司規(guī)章制度）的復合型人才。第八條 會計人員調(diào)動或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會計法》有關規(guī)定進行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。第九條 財務部會計工作崗位根據(jù)會計核算、資金結(jié)算、財務管理和會計電算化需要建立崗位責任制。財務部主任：全面負責集團公司財務管理和會計核算工作。財務部副主任兼主任會計師：協(xié)助部主任負責集團公司財務管理和會計核算工作。負責制定、審核集團公司財務管理和會計核算制度；負責集團公司在崗財務人員的業(yè)務培訓、考核和管理工作；負責集團公司機關費用的審核；負責完成集團公司領導交辦或者上級主管部門布置的有關工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責。會計核算中心主任：全面負責會計核算中心工作。負責制定會計核算方面的制度并依據(jù)制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作；負責各經(jīng)營單位及工程項目的會計核算管理；負責對外提供、填報各類會計資料；將會計核算中心各崗月度工作報告集中報財務部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責。資金結(jié)算中心主任：全面負責資金結(jié)算中心工作。制定資金及財務管理方面的制度；負責資金的籌措、調(diào)配、運用、收益及安全管理；負責集團公司年度資金預算及日常資金計劃；負責組織編制經(jīng)濟活動分析資料；負責公司貸款、擔保及保險等事項。負責管理集團公司銀行賬戶；向財務部主任報告月度資金使用和預算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責?？偦耍贺撠熂瘓F公司機關及經(jīng)營單位會計憑證的審核；負責審核會計核算各崗位帳實、帳證、帳帳相符情況；負責審核公司全套報表；負責管理計算機賬務；負責保管會計檔案；負責會計憑證的裝訂工作，由各會計核算崗位按月輪流裝訂；兼任財務電算網(wǎng)絡系統(tǒng)管理員，負責財務電算網(wǎng)絡的正常運行；副崗為總賬報表。預算成本：負責預算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負責依據(jù)承包經(jīng)營責任書等對所屬單位上繳款項的催繳管理；負責把集團公司資金管理委員會批準的預算錄入會計軟件；負責對經(jīng)營單位及工程項目成本管理的檢查、指導和分析；負責編報集團公司定期經(jīng)濟活動財務分析報告；負責制定成本費用管理辦法；負責經(jīng)營單位預算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營指標的監(jiān)控；分析利用會計報表，并根據(jù)需要報送內(nèi)部管理報表；副崗為資產(chǎn)管理?？値蟊恚贺撠熅幹萍瘓F公司、集團公司本部和集團公司機關月度會計報表和年度財務決算；配合預算成本崗進行經(jīng)濟活動的財務分析和評價工作；保管本年度財務報告；副崗為總稽核。資產(chǎn)管理：負責流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負責資產(chǎn)盤活、對外投資等財務管理工作；負責小型基建的管理；配合其他部門參與合同管理工作并保管合同；負責財產(chǎn)物資的購置清查盤點工作；負責編制資產(chǎn)預算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控；負責擔保、保險管理及相關的索賠工作；負責集團公司產(chǎn)權(quán)報表的編制和上報；副崗為預算成本。工資社保：負責離退休金及在職職工工資及相關費用的計算、提取、發(fā)放和分攤等核算工作；負責各項社?；鸬墓芾恚浜先耸虏烤幹粕绫蟊?；負責分管業(yè)務會計科目的清理和核對；負責本部門的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認證體系認證員；副崗為報銷核算。報銷核算：負責集團公司機關各項日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務的審核工作，并進行會計處理；負責備用金清理和核對；負責填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息、銀行手續(xù)費等相關費用的分攤憑證；負責集團
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