【正文】 。 ②需報(bào)廢的各器材，必須經(jīng)維修部門和有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，出具證明方可報(bào)廢。 建立對(duì)賬制度，倉(cāng) 庫(kù)與財(cái)務(wù)保持金額賬目相符。 建立清查盤點(diǎn)制度，堅(jiān)持日清、月結(jié)、季盤點(diǎn)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即根據(jù) 有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換賠補(bǔ)手續(xù)。 凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料范圍的用具設(shè)備（醫(yī)用設(shè)備 單位價(jià)值在 200 元以下，通用設(shè)備單價(jià)在 50 元以下，使用年限 不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價(jià)在 20 元以上的大批固定資產(chǎn)例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨(dú)立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。 凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須 無(wú)償調(diào)撥或折舊作價(jià)處理和報(bào)廢時(shí)，均須報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)審批，并以此據(jù)作賬務(wù)處理。 管理科室對(duì)各種固定資產(chǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理，記好明細(xì)賬，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。具體標(biāo)準(zhǔn)：通用設(shè)備單價(jià)在 500 元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單價(jià)在 800 元以上，耐用時(shí)間在一年以上；單價(jià)在 20 元以上，耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。 十三、固定資產(chǎn)管理制度 醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口（即后勤、設(shè)備科、圖書室）管理，分級(jí)負(fù) 責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制（貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報(bào)告制度）。 十二、會(huì)計(jì)檔案管理制度 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì) 報(bào)表等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。 購(gòu)買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由設(shè)備科、后勤按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，各使用科室不得自行購(gòu)買。 ④從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負(fù)，不予受理。 不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報(bào)廢單，核準(zhǔn)后入廢品倉(cāng)庫(kù)保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，由保管員或財(cái)務(wù)處做賬務(wù)處理。分別 設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。盤盈或盤虧要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)處理。超過(guò)計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計(jì)劃后發(fā)放。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。 大型設(shè)備、貴重儀器要有專人保管。 大型的固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須按國(guó)家規(guī)定的程序和權(quán)限上報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。 根據(jù)各科室的需要，中小型器械由設(shè)備采購(gòu)小組集中采購(gòu)。 原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，隨意涂改的視為無(wú)效單據(jù)，不予報(bào)銷。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。如有特殊情況，本人確實(shí)無(wú)法來(lái)結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬，凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)告。 派人到外采購(gòu)，其采購(gòu)款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)處通過(guò)銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。 ③出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)審報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置物品，一律不予付款。 經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。 稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會(huì)計(jì)記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。 五、稽核制度 稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)帳證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。 用材料、藥品，由庫(kù)管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會(huì)計(jì)入帳。 大項(xiàng)財(cái)務(wù)開支（如基建、設(shè)備購(gòu)置等）要有財(cái)會(huì)人員參與決策。 1本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行 三、財(cái)務(wù)收支審批制度 醫(yī)院各項(xiàng)開支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。 藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，合理核定藥庫(kù)和藥房?jī)?chǔ)備資金。 各職能科室預(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。支出要量入為出，略有結(jié)余。 加強(qiáng)住院費(fèi)用管理，實(shí)行住院費(fèi)用“一日清單制”，嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)政策。 每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。 根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），保證臨床和科研經(jīng)費(fèi)的需要，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)藥品作價(jià)的規(guī)定和《云南省非營(yíng)利性醫(yī)療服務(wù)基準(zhǔn)價(jià)格》等物價(jià)政策，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。 凡本院對(duì)外采購(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）和流動(dòng)資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。 會(huì)計(jì)核算、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告 、財(cái)務(wù)決算等，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。 收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制。 在院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)