【正文】 關(guān)規(guī)定格式以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào)主管機(jī)關(guān)備查。前項(xiàng)提交稽核計(jì)畫內(nèi)容至少應(yīng)包括：計(jì)畫編列說明、年度稽核重點(diǎn)項(xiàng)目、計(jì)畫受檢單位、查核性質(zhì)（一般檢查或?qū)０笝z查）、查核頻次與主管機(jī)關(guān)規(guī)定是否相符等，如查核性質(zhì)屬專案檢查者，應(yīng)註明專案查核範(fàn)圍。金融控股公司及銀行業(yè)依前項(xiàng)規(guī)定申報(bào)內(nèi)部稽核人員之基本資料時(shí)，應(yīng)檢查內(nèi)部稽核人員是否符合第十二條第二項(xiàng)及第二十條規(guī)定，如有違反者，應(yīng)於二個(gè)月內(nèi)改善，若逾期未予改善，應(yīng)立即調(diào)整其職務(wù)。四、 為落實(shí)初任內(nèi)部稽核人員之職前訓(xùn)練，擬增訂稽核人員研習(xí)班及電腦稽核研習(xí)班之上課時(shí)數(shù)應(yīng)在六十小時(shí)以上；另為要求內(nèi)部稽核單位各級(jí)人員應(yīng)持續(xù)進(jìn)修，爰制定各級(jí)人員每年應(yīng)受訓(xùn)時(shí)數(shù)。金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)確認(rèn)內(nèi)部稽核人員之資格條件符合本辦法規(guī)定，該等確認(rèn)文件及紀(jì)錄應(yīng)建立專卷留存?zhèn)洳椤．?dāng)年度取得國際內(nèi)部稽核師證照者，得抵免當(dāng)年度之訓(xùn)練時(shí)數(shù)。第二十條 內(nèi)部稽核單位之稽核人員於充任前均應(yīng)分別參加主管機(jī)關(guān)認(rèn)定機(jī)構(gòu)所舉辦之下列訓(xùn)練，並取得結(jié)業(yè)證書：一、初任稽核人員應(yīng)參加稽核人員研習(xí)班、電腦稽核研習(xí)班或票券稽核研習(xí)班六十小時(shí)以上課程，並經(jīng)考試及格且取得結(jié)業(yè)證書。金融控股公司及銀行業(yè)管理單位及營業(yè)單位發(fā)生重大缺失或弊端時(shí)，內(nèi)部稽核單位應(yīng)有懲處建議權(quán)，並應(yīng)於內(nèi)部稽核報(bào)告中充分揭露對(duì)重大缺失應(yīng)負(fù)責(zé)之失職人員。三、 鑒於消費(fèi)者及投資人權(quán)益保護(hù)措施為監(jiān)理之重要項(xiàng)目，爰將該等措施列為內(nèi)部稽核報(bào)告應(yīng)揭露事項(xiàng)。三、金融檢查機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師、內(nèi)部稽核單位 (含母公司內(nèi)部稽核單位) 、自行查核人員所提列檢查意見或查核缺失，及內(nèi)部控制制度聲明書所列應(yīng)加強(qiáng)辦理改善事項(xiàng)之未改善情形。金融控股公司及銀行業(yè)總稽核應(yīng)定期對(duì)子公司內(nèi)部稽核作業(yè)之成效加以考核，經(jīng)報(bào)告董 (理) 事會(huì)考核結(jié)果後，將其結(jié)果送子公司董 (理) 事會(huì)作為人事考評(píng)之依據(jù)。二、 為強(qiáng)化銀行業(yè)對(duì)國外營業(yè)單位及國外子行之查核，爰要求銀行業(yè)對(duì)於國外子行每年至少辦理一次一般查核。銀行業(yè)稽核單位應(yīng)將營業(yè)單位辦理信託業(yè)務(wù)、財(cái)富管理及金融商品銷售業(yè)務(wù)有無不當(dāng)行銷、商品內(nèi)容是否充分揭露、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分告知、契約是否公平及其他依法令或自律規(guī)範(fàn)?wèi)?yīng)負(fù)之義務(wù)之執(zhí)行情形，併入對(duì)營業(yè)單位之ㄧ般查核或?qū)０覆楹宿k理。三、擬訂年度稽核計(jì)畫，並依子公司或各單位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特性及其內(nèi)部稽核執(zhí)行情形，訂定對(duì)子公司或各單位之查核計(jì)畫。二、 為強(qiáng)化內(nèi)部稽核人員職責(zé)及避免利益衝突，爰參酌「公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則」第十六條之規(guī)定，制定第三款及第四款規(guī)定，要求內(nèi)部稽核人員執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有因職務(wù)上之廢弛，致?lián)p及公司或利害關(guān)係人之權(quán)益等情事，及應(yīng)迴避對(duì)以前曾服務(wù)之部門，於一年內(nèi)進(jìn)行稽核作業(yè)。七、未配合辦理主管機(jī)關(guān)指示查核事項(xiàng)或提供相關(guān)資料。三、因職務(wù)上之廢弛，致有損及所屬金融控股公司(含子公司)或銀行業(yè)或利害關(guān)係人之權(quán)益等情事。二、 鑑於內(nèi)部稽核事項(xiàng)之執(zhí)行有其專業(yè)性，爰參酌「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十六條第三項(xiàng)、「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十九條第三項(xiàng)、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十九條第三項(xiàng)、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第四十條第三項(xiàng)及「信託業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十六條訂定本條第二項(xiàng)內(nèi)部稽核人員應(yīng)具備之條件。二、最近三年內(nèi)應(yīng)無記過以上之不良紀(jì)錄，但其因他人違規(guī)或違法所致之連帶處分，已功過相抵者，不在此限。二、 另因金融控股公司稽核事項(xiàng)包含子公司業(yè)務(wù)，爰將金融控股公司之子公司如有本第一項(xiàng)第二款、第四款、第五款、第七款，及第九款之情形時(shí)，納入主管機(jī)關(guān)得糾正金融控股公司或?qū)ζ鋻袢”匾幏种掠?。七、因所屬金融控股公司（含子公司）或銀行業(yè)配置之內(nèi)部稽核人員顯有不足或不適任，未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)有嚴(yán)重缺失。三、未經(jīng)主管機(jī)關(guān)同意，對(duì)執(zhí)行職務(wù)無關(guān)之人員洩漏、交付或公開金融檢查報(bào)告全部或其中任一部分內(nèi)容。金融控股公司總稽核得視業(yè)務(wù)需要，調(diào)動(dòng)各子公司之內(nèi)部稽核人員辦理金融控股公司及其子公司之內(nèi)部稽核工作，並對(duì)確保金融控股公司及其子公司維持適當(dāng)有效之內(nèi)部稽核制度負(fù)最終之責(zé)任?？偦酥溉?、解聘或調(diào)職，應(yīng)經(jīng)董 (理) 事會(huì)全體董 (理) 事三分之二以上之同意，並報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)後為之。參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十四條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十四條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十四條、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十四條、及「信託業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第二條第二項(xiàng)規(guī)定訂定內(nèi)部稽核制度之目的。三、 基於金融檢查報(bào)告有其機(jī)密性，為避免發(fā)生無權(quán)限之人員閱覽或公開金融檢查報(bào)告等情形，爰於本條第一項(xiàng)第二款第七目規(guī)定金融控股公司及銀行業(yè)將金融檢查報(bào)告之管理，應(yīng)制定於自身規(guī)範(fàn)及處理手冊(cè)中。金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)於內(nèi)部控制制度中，訂定對(duì)子公司必要之控制作業(yè)，其為國外子公司者，並應(yīng)考量該子公司所在地政府法令之規(guī)定及實(shí)際營運(yùn)之性質(zhì)，督促其子公司建立內(nèi)部控制制度。信用合作社業(yè)務(wù)規(guī)範(fàn)及處理手冊(cè)應(yīng)另包括出納、存款、授信、匯兌及委外作業(yè)管理。(七) 金融檢查報(bào)告之管理。(三) 利害關(guān)係人交易規(guī)範(fàn)。參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第四條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第四條、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第四條，及「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第六條規(guī)定訂定金融控股公司（含子公司）與銀行業(yè)之內(nèi)部控制制度應(yīng)包含之各項(xiàng)原則。二、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估：有效之內(nèi)部控制制度須可辨識(shí)並持續(xù)評(píng)估整體目標(biāo)之達(dá)成可能產(chǎn)生負(fù)面影響之重大風(fēng)險(xiǎn)，並決定如何因應(yīng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，使其能被限制在可承受之範(fàn)圍內(nèi)。鑑於董事會(huì)對(duì)於確保建立並維持適當(dāng)有效之內(nèi)部控制制度負(fù)有最終之責(zé)任，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第七條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第八條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第七條、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第七條訂定內(nèi)部控制制度之制定及修正方式。第一項(xiàng)第二款所稱財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性目標(biāo)，包括確保對(duì)外之財(cái)務(wù)報(bào)表係依照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編製，交易經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)等目標(biāo)。第四條 內(nèi)部控制之基本目的在於促進(jìn)金融控股公司及銀行業(yè)健全經(jīng)營，並應(yīng)由其董 (理) 事會(huì)、管理階層及所有從業(yè)人員共同遵行，以合理確保達(dá)成下列目標(biāo)：一、營運(yùn)之效果及效率。二、 銀行業(yè)以外之金融業(yè)兼營票券金融業(yè)務(wù)及信託業(yè)務(wù)者，除其他法令另有規(guī)定外，應(yīng)依本辦法之規(guī)定辦理內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核制度。本辦法訂定依據(jù)。二、 為使行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱金管會(huì)）各業(yè)務(wù)局轄下事業(yè)之內(nèi)控辦法規(guī)範(fàn)目的、章節(jié)及架構(gòu)一致化，爰比照「證券暨期貨市場各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則」，並參酌現(xiàn)行金管會(huì)銀行局所轄各事業(yè)內(nèi)控辦法所明定事項(xiàng)，制定本辦法各章節(jié)。（條文第二十八條）六、 法令遵循主管制度：金控公司及銀行業(yè)應(yīng)建立法令遵循主管制度，明定總稽核、稽核主管、內(nèi)部稽核人員不得兼任法令遵循主管。（條文第三條及第八條）三、 內(nèi)部稽核制度：規(guī)定內(nèi)部稽核制度之目的，並明定金控公司及銀行業(yè)應(yīng)設(shè)立隸屬董(理)事會(huì)之內(nèi)部稽核單位，並應(yīng)建立總稽核制；同時(shí)並規(guī)定總稽核及內(nèi)部稽核人員之資格條件、總稽核及各級(jí)稽核人員每年受訓(xùn)練時(shí)數(shù)、內(nèi)部稽核單位應(yīng)辦理事項(xiàng)、內(nèi)部稽核辦理一般查核及專案查核之頻率、對(duì)子公司之查核，及內(nèi)部稽核報(bào)告應(yīng)揭露之項(xiàng)目。. . . .金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法總說明行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)於金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業(yè)等金融業(yè)，原係依各業(yè)法之授權(quán)規(guī)定，分別訂定金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業(yè)之內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法。（條文第二條）二、 內(nèi)部控制制度之目標(biāo)、設(shè)計(jì)及執(zhí)行：本辦法規(guī)定金控公司及銀行業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核制度，其中內(nèi)部控制制度應(yīng)達(dá)成三大目標(biāo)及五大原則，並涵蓋所有營運(yùn)活動(dòng)，此外並須內(nèi)部稽核制度、建立自行查核制度、法令遵循主管制度、及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以維持有效適當(dāng)之內(nèi)部控制制度運(yùn)作。（條文第二十五條至第二十七條）五、 會(huì)計(jì)師對(duì)銀行業(yè)之查核制度：銀行業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)師辦理查核簽證時(shí)，應(yīng)委託會(huì)計(jì)師辦理內(nèi)部控制制度之查核，報(bào)主管機(jī)關(guān)備查。（條文第八條第七項(xiàng)及第十六條）金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法條文說明金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法一、 本辦法係彙整金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商、信託業(yè)之內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法內(nèi)容，另本辦法將銀行、信用合作社、票券商及信託業(yè)稱為銀行業(yè)，故將本辦法名稱訂為金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法。第一條 本辦法依金融控股公司法第五十一條、銀行法第四十五條之一第一項(xiàng)、信用合作社法第二十一條第一項(xiàng)、票券金融管理法第四十三條及信託業(yè)法第四十二條第三項(xiàng)規(guī)定訂定之。一、 明定本辦法之適用業(yè)別。為健全金融控股公司及其子公司與銀行業(yè)經(jīng)營，金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度，並確保該制度得以持續(xù)有效執(zhí)行，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第二條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第二條、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第二條、「信託業(yè)內(nèi)控辦法內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第二條，以及「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三條與第五條訂定本條。 前項(xiàng)第一款所稱營運(yùn)之效果及效率目標(biāo)，包括獲利、績效及保障資產(chǎn)安全等目標(biāo)。第五條 金融控股公司及銀行業(yè)之內(nèi)部控制制度，應(yīng)經(jīng)董(理)事會(huì)通過，如有董(理)事表示反對(duì)意見或保留意見者，應(yīng)將其意見及理由於董（理）事會(huì)議紀(jì)錄載明，連同經(jīng)董 (理) 事會(huì)通過之內(nèi)部控制制度送各監(jiān)察人 (監(jiān)事、監(jiān)事會(huì))或?qū)徲?jì)委員會(huì)；修正時(shí)，亦同。第七條 金融控股公司（含子公司）與銀行業(yè)之內(nèi)部控制制度應(yīng)包含下列各項(xiàng)原則：一、管理階層之監(jiān)督及控制文化：董 (理) 事會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)並定期覆核整體經(jīng)營策略與重大政策，董 (理) 事會(huì)對(duì)於確保建立並維持適當(dāng)有效之內(nèi)部控制制度負(fù)有最終之責(zé)任；高階管理階層應(yīng)負(fù)責(zé)執(zhí)行董 (理) 事會(huì)核定之經(jīng)營策略與政策，發(fā)展足以辨識(shí)、衡量、監(jiān)督及控制風(fēng)險(xiǎn)之程序，訂定適當(dāng)之內(nèi)部控制政策及監(jiān)督其有效性與適切性。五、監(jiān)督活動(dòng)與更正缺失：應(yīng)持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制整體之有效性，管理、營業(yè)單位、內(nèi)部稽核或其他內(nèi)控人員發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失均應(yīng)即時(shí)向適當(dāng)層級(jí)報(bào)告，若屬重大之內(nèi)部控制缺失應(yīng)向高階管理階層及董 (理) 事會(huì)報(bào)告，並應(yīng)立即採取改正措施。(二) 客戶資料保密。(六) 對(duì)外資訊揭露作業(yè)管理。銀行業(yè)務(wù)規(guī)範(fàn)及處理手冊(cè)應(yīng)另包括出納、存款、匯兌、授信、外匯、新種金融商品