查賬及部分財務流程-全文預覽
【正文】 費用——相關明細科目 貸：無形資產 無形資產攤銷 月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證 借：管理費用——無形資產攤銷 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 研究開發(fā)費 審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 借：管理費用——研究開發(fā)費 （2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。 （2）零星維修 根據行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目 （2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。 審核付款及報賬 （1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 參與年度費用控制計劃的制定。 每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 貸：銀行存款 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批 審核付款 （1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：預付賬款 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 途損 審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——途損（專項） ——→傳出納崗 注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 應交稅金——應交增值稅—進項稅 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內運費——→傳出納崗 注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 （5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 （三）工作要求 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 ——→材料核算崗（材料采購） 銀收 （1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位 （3）貸款 收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位 銀付 （1）日常性業(yè)務款項 根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證 （二）銀行存款收付（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。 K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容 （2）其他小稅種的計交情況 包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等 按以上情況準備之后就不會到時手忙腳亂了。部分財務流程一、出納崗工作流程……………………………………………………………………35 二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………58 三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….912 四、固定資產崗工作流程…………………………………………………………….1215 五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….1620 六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….2024 七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………2426 八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………2631 九、稅務崗工作流程.………………………………………………………………3133 十、內部審計
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