汽車4s店的會計核算流程及崗位職責資料-全文預覽
【正文】 汽車銷售成本貸：庫存商品二、精品銷售(1)開具增值稅發(fā)票借： 預收賬款——預收車款貸： 主營業(yè)務收入——精品裝飾收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅)(2)結轉裝飾成本借： 主營業(yè)務成本——精品裝飾成本貸： 庫存商品三、配件銷售配件購入借： 庫存商品——配件應交稅費——應交增值稅(進項稅)貸：銀行存款配件銷售借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入——配件銷售收入貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅)結轉配件銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品、整車銷售預付車款借：預付賬款貸：銀行存款收到采購發(fā)票借：庫存商品應交稅費應交增值稅(進項稅)貸：預付賬款(有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務處理)銷售(1)收到預收款借：銀行存款貸：預收賬款預收車款其他應付款代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)(2)開具機動車發(fā)票借：預收賬款預收車款貸：主營業(yè)務收入汽車銷售收入應交稅費應交增值稅(銷項稅)(3)代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應付款代收款項貸：現(xiàn)金(4)代客戶付保險費(一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡)借：其他應付款代收款項貸：銀行存款結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本汽車銷售成本貸：庫存商品二、精品銷售(1)開具增值稅發(fā)票借：預收賬款預收車款貸：主營業(yè)務收入精品裝飾收入應交稅費應交增值稅(銷項稅)(2)結轉裝飾成本借：主營業(yè)務成本精品裝飾成本貸：庫存商品三、配件銷售配件購入借：庫存商品配件應交稅費應交增值稅(進項稅)貸：銀行存款應交稅費應交增值稅(銷項稅)結轉配件銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品四、保險理賠一般關于保險公司理賠維修先掛賬借：應收賬款**保險公司貸：主營業(yè)務收入維修收入應交稅費應交增值稅(銷項稅)保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費)借：銀行存款貸：應收賬款**保險公司其他應付款退三者修理費退三者修理費借：其他應付款退三者修理費貸：現(xiàn)金結轉維修成本借：主營業(yè)務成本維修貸：庫存商品配件應付工資(職工薪酬 新準則)五、售后維修(1)收到預收維修款借：銀行存款貸
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