【正文】 合我行審計(jì)體制改革后的審計(jì)新理念、新地位和新作用，本章程將內(nèi)部審計(jì)定義為：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，檢查評價(jià)并改善本行經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)本行穩(wěn)健發(fā)展和董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要明確了審計(jì)考核和問責(zé)的具體要求，重點(diǎn)對審計(jì)考核、問責(zé)和免責(zé)等具體事項(xiàng)進(jìn)行了明確。第一報(bào)告路線是董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)，第二報(bào)告路線是監(jiān)事會(huì)和高級管理層。審計(jì)程序是規(guī)范審計(jì)工作的基本要求。第四章《審計(jì)權(quán)限》。明確了本行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成、審計(jì)工作負(fù)責(zé)人的任免、審計(jì)人員的編制和審計(jì)人員薪酬等基本要求，提出了審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算列入總行本部預(yù)算的內(nèi)容。三、框架結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容《審計(jì)章程》共9章64條。2009年以來，總行對各部門規(guī)章制度進(jìn)行了清理。而且，審計(jì)體制改革的完善，使我行內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位和理念作用等都發(fā)生了重大變化。因此，審計(jì)章程的制定既要考慮到它的權(quán)威性，更重要的應(yīng)考慮權(quán)力的制衡問題?，F(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：一、《審計(jì)章程》的制定背景審計(jì)體制改革以后，全行審計(jì)工作的理念、定位和作用發(fā)生了很大變化。第六十三條　本章程經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。第六十一條　有充分證據(jù)表明審計(jì)人員按照本章程和有關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)程序，認(rèn)真履行了審計(jì)職責(zé)，并及時(shí)報(bào)告了審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在被審計(jì)單位相關(guān)問題暴露時(shí)，應(yīng)免除審計(jì)人員的責(zé)任。第五十八條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大案件或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)復(fù)議期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確可靠。但事先應(yīng)對其獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評估。第五十條　審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法辦理審計(jì)事項(xiàng)，定期進(jìn)行自我評估，評價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，并采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。第四十六條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面質(zhì)量控制體系和項(xiàng)目質(zhì)量控制措施，規(guī)范審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，建立審計(jì)質(zhì)量日常監(jiān)督、定期評價(jià)和外部評價(jià)機(jī)制，持續(xù)監(jiān)督審計(jì)工作效果，提高審計(jì)質(zhì)量。第四十四條　審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定程序及時(shí)提交包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。第四十條　本行審計(jì)工作實(shí)行雙線報(bào)告制度，第一報(bào)告路線是董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)，第二報(bào)告路線是監(jiān)事會(huì)和高級管理層。第三十九條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評估，并對審計(jì)人員的工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績做出評價(jià)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。第三十五條　審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案確定審計(jì)樣本，安排審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)。第五章　審計(jì)程序第三十一條　審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級主管部門（僅限本行內(nèi)部）的有關(guān)制度與國家法律法規(guī)相抵觸、或與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)或存在重大缺陷的，有權(quán)建議有關(guān)主管部門予以糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提請高級管理層及董事會(huì)處理。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反映情況，提供相關(guān)證明。被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或謊報(bào)，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第四章　審計(jì)權(quán)限第二十三條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序向被審計(jì)單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果，并督促其整改。第二十條　審計(jì)機(jī)構(gòu)依照本章程和有關(guān)規(guī)定，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對本行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。第十六條　董事會(huì)主要負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等，為內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立、客觀地開展工作提供必要保障，并對審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。第十五條　審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入總行本部預(yù)算。第十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)構(gòu)建職業(yè)化、專家型的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，配備適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)人員，建立審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)與經(jīng)營管理層的人員交流。第十條　根據(jù)董事長提名，董事會(huì)決定審計(jì)局局長的聘任，并對審計(jì)局局長進(jìn)行考核。第六條　本行內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)于董事會(huì)，其工作目標(biāo)是：（一）促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章和本行各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）在全行風(fēng)險(xiǎn)管理框架內(nèi)，對本行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果提出意見和建議，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平；（三）促進(jìn)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營與管理活動(dòng)不斷改善，增加本行價(jià)值。第三條　本章程所稱內(nèi)部審計(jì)是本行內(nèi)部一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)與咨詢活動(dòng)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，檢查評價(jià)并改善全行經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)全行穩(wěn)健發(fā)展和董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程目錄第一章　總則第二章　審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第三章　審計(jì)職責(zé)第四章　審計(jì)權(quán)限第五章　審計(jì)程序第六章　審計(jì)報(bào)告制度第七章　審計(jì)質(zhì)量控制第八章　審計(jì)考核與問責(zé)第九章　附則第二條　本行實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立相對獨(dú)立和垂直管理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“審計(jì)機(jī)構(gòu)”），向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，接受審計(jì)委員會(huì)的檢查、監(jiān)督和評價(jià)。第五條　審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本章程規(guī)定的職權(quán)和程序，依據(jù)國家法律法規(guī)、監(jiān)管部門要求和本行規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，并在職權(quán)范圍內(nèi)作出審