有關(guān)壞賬損失的計(jì)量與會(huì)計(jì)處理的-會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題-全文預(yù)覽
【正文】 遞延所得稅資產(chǎn) 如果對(duì)應(yīng)收賬款做了壞賬準(zhǔn)備做的時(shí)候會(huì)計(jì)分錄是借記“資產(chǎn)減值損失”貸“壞賬準(zhǔn)備”，那如果有確鑿的證據(jù)表明應(yīng)收賬款收不回來(lái)了，對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行核銷，如何做會(huì)計(jì)處理？謝謝！最佳答案 中華。因此，2007年會(huì)計(jì)分錄為 借：所得稅費(fèi)用 66 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2008年，應(yīng)增加遞延所得稅資產(chǎn)，但稅率發(fā)生了變化(稅率由33％下調(diào)為25％)，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)一所得稅》第十七條規(guī)定：“適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)人變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第七條規(guī)定：“暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。2008年實(shí)際發(fā)生壞賬損失20萬(wàn)元，2009年又收回2008年確認(rèn)的損失5萬(wàn)元。對(duì)壞賬準(zhǔn)備的處理，會(huì)計(jì)上采用的是謹(jǐn)慎原則，稅法上采用的是根據(jù)實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除，由于財(cái)稅處理的差異，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備就存在“可抵減暫時(shí)性差異”
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