川智信和營改增培訓(xùn)9月26日請接收-全文預(yù)覽
【正文】 稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項。 （當(dāng)期全部銷售額 +當(dāng)期全部營業(yè)額） 》 主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。 （ 1＋征收率） 因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。 ■ 財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。 》 試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到 2022年 12月 31日的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。 價外費用，是指 價外 收取的各種性質(zhì)的價外收費，但不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。 14 ■ 銷項稅額 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。 ■ 小規(guī)模納稅人 符合條件 也可申請一般納稅人認(rèn)定 條件： 會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 ■ 因銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù) 已被認(rèn)定為一般納稅人 ，不需重新申請認(rèn)定。適用一般納稅人。 注：下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)： （一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。 8 ■ 境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的扣繳義務(wù)人： 在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的 以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人； 在境內(nèi)沒有代理人的 以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。 ■ 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是衡量一個國家經(jīng)濟社會發(fā)達程度的重要標(biāo)志，通過改革支持該行業(yè)的發(fā)展； ■ 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與制造業(yè)關(guān)系密切 5 三、營業(yè)稅改征增值稅的時間、區(qū)域及行業(yè) ： 在部分地區(qū)和部分 行業(yè) 開展試點 6 四、營業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容。 3 一、營業(yè)稅改征增值稅的必要性： ■ 從稅制完善性的角度看，增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。 主講人：周曉魯 成都中聯(lián)智信和稅務(wù)師事務(wù)所技術(shù)總監(jiān)、 清華大學(xué)稅務(wù)經(jīng)理人高級研修班、財稅總監(jiān)高級研修班、四川大學(xué) MBA班、西南財大財務(wù)總監(jiān)班主講教師。 營業(yè)稅改征增值稅試點政策解讀 2 五、營業(yè)稅改征增值稅中企業(yè)應(yīng)注意的幾個問題 一、營業(yè)稅改征增值稅的必要性 二、營業(yè)稅改征增值稅的范圍 三、營業(yè)稅改征增值稅的時間表 ； 四、營業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容。隨著多樣化經(jīng)營和新的經(jīng)濟形式不斷出現(xiàn)，稅收征管也面臨著新的難題 ■ 以增值稅取代營業(yè)稅，符合國際慣例，是深化我國稅制改革的必然選擇 4 二、營業(yè)稅改征增值稅試點的范圍 交通運輸業(yè)和 部分 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)； 交通運輸業(yè) （ 包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸 ） ■ 交通運輸業(yè)與生產(chǎn)流通聯(lián)系緊密 ■ 運輸費用屬于現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣范圍 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) （ 包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù) ）。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅義務(wù)人 ■ 承包人、承租人、掛靠人（以下稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則，以承包人為納稅人。 9 ■ 如何判定是否為 境內(nèi) 提供應(yīng)稅服務(wù)？ 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù) 是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi) 。 10 營業(yè)稅改征增值稅的計稅方式 ■ 適用增值稅一般計稅方法 交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ■ 適用增值稅簡易計稅方法 金融保險業(yè)和生活性服務(wù)業(yè) 》 一般計稅方法 銷項稅額減去進項稅額作為應(yīng)納稅額。
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1