財務會計分析-全文預覽
【正文】 目 財 務 管 理 一、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 1 ． 經(jīng)營 活動產生的現(xiàn)金流量 營業(yè)現(xiàn)金及其盈余產生能力：可用于 支持經(jīng)營性流動資產的規(guī)模、償還債 務本息和支持長期投資的內源融資 二、投資現(xiàn)金凈流量 2 ． 投資 活動產生的現(xiàn)金流量 投資于實物資產、權益性及債權性虛 擬資產和這類投資的本金與收益的回 收。 投資活動現(xiàn)金流負值的大小取決于公司的增長率及資本密集程度 。 2020/11/23 （三）現(xiàn)金流量表閱讀 總體分析現(xiàn)金流量構成。 2020/11/23 五、會計報表附注閱讀 不符合基本會計假設的說明。 2020/11/23 五、會計報表附注閱讀 重要資產轉讓及其出售情況。 重要會計政策的說明，包括財務報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據(jù)等。 或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯(lián)方關系及其交易等需要說明的事項。 2020/11/23 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明。 2020/11/23 會計準則：附注一般按照下列順序披露 財務報表的編制基礎。 或有事項和資產負債表日后事項的說明。 具體項目的閱讀與分析。 2020/11/23 ?進入成熟期之后 ,現(xiàn)金流格局迅速變化 ,經(jīng)營活動會變成凈的現(xiàn)金流量提供者 ,投資活動現(xiàn)金流也可能變成正值 ,公司從經(jīng)營活動獲得了多余的現(xiàn)金歸還在幼稚期及成長期階段所借入的債務 ,也可以支付股票紅利 。 四、匯率對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金凈增加額 2020/11/23 2020/11/23 ?在幼稚期及成長期的早期階段 ,經(jīng)營活動現(xiàn)金流通常為負值 ,投資活動現(xiàn)金流通常也為負值 ,融資活動現(xiàn)金流為正值 。 2020/11/23 四、現(xiàn)金流量表閱讀 （一）現(xiàn)金流量表的含義和作用 （二）現(xiàn)金流量表的格式與內容 （三）現(xiàn)金流量表閱讀 2020/11/23 （一） 現(xiàn)金流量表的含義 ? 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè) 一定會計期間 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。 ? 內容：見利潤表 2020/11/23 利潤表反映的財務管理內容 項 目 財務管理 銷售收入 銷售規(guī)模及市場風險 減： 變動成本 固定成本 （付現(xiàn)部分） 經(jīng)營杠桿 固定成本 （非付現(xiàn)部分） 息稅前利潤 經(jīng)營風險 減： 費用化利息 財務杠桿 稅前利潤 投資收益 資本運營 減： 所得稅 稅務籌劃 稅后利潤 股東收益和風險 2020/11/23 （三）利潤表閱讀 總攬凈利潤的形成過程。 2020/11/23 利潤 ? 利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。 ?遵循的會計恒等式： ?收入－費用 =利潤 ?反映企業(yè)的經(jīng)營成果及構成 2020/11/23 收入 ? 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。資產按流動性（變現(xiàn)能力）從強到弱分類分項排列；負債按流動性（償還期限）從短到長分類分項排列；所有者權益按永久性程度分實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目排列。 長期金融資產公允價值的變動 2020/11/23 （二）資產負債表的作用 反映企業(yè)資產規(guī)模及分布狀況。 2020/11/23 負債 ? 負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。 ? 舉例說明： 創(chuàng)辦企業(yè)籌資業(yè)務處理。周轉過程就表現(xiàn)為會計要素的變化。財務會計分析 中央黨校經(jīng)濟學部 陳宇學 2020/11/23 獲利、成長與控制 ?創(chuàng)新 獲利能力 發(fā)展壯大 ?疏于控制 風險 走向衰亡 2020/11/23 公司管理非常重要的組成部分 與公司的價值直接相關 水平低會引發(fā)危機甚至破產 會計和財務 2020/11/23 ?會計 accounting ?財務 finance 2020/11/23 總裁 生產技術 副總 營銷 副總 總務 副總 人力資源 副總 財務 副總
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