財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析-全文預(yù)覽
【正文】 目 財(cái) 務(wù) 管 理 一、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 1 ． 經(jīng)營 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 營業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于 支持經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模、償還債 務(wù)本息和支持長期投資的內(nèi)源融資 二、投資現(xiàn)金凈流量 2 ． 投資 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資于實(shí)物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性虛 擬資產(chǎn)和這類投資的本金與收益的回 收。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流負(fù)值的大小取決于公司的增長率及資本密集程度 。 2020/11/23 （三）現(xiàn)金流量表閱讀 總體分析現(xiàn)金流量構(gòu)成。 2020/11/23 五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注閱讀 不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明。 2020/11/23 五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注閱讀 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。 重要會(huì)計(jì)政策的說明，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等。 或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。 2020/11/23 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明。 2020/11/23 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：附注一般按照下列順序披露 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明。 具體項(xiàng)目的閱讀與分析。 2020/11/23 ?進(jìn)入成熟期之后 ,現(xiàn)金流格局迅速變化 ,經(jīng)營活動(dòng)會(huì)變成凈的現(xiàn)金流量提供者 ,投資活動(dòng)現(xiàn)金流也可能變成正值 ,公司從經(jīng)營活動(dòng)獲得了多余的現(xiàn)金歸還在幼稚期及成長期階段所借入的債務(wù) ,也可以支付股票紅利 。 四、匯率對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金凈增加額 2020/11/23 2020/11/23 ?在幼稚期及成長期的早期階段 ,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流通常為負(fù)值 ,投資活動(dòng)現(xiàn)金流通常也為負(fù)值 ,融資活動(dòng)現(xiàn)金流為正值 。 2020/11/23 四、現(xiàn)金流量表閱讀 （一）現(xiàn)金流量表的含義和作用 （二）現(xiàn)金流量表的格式與內(nèi)容 （三）現(xiàn)金流量表閱讀 2020/11/23 （一） 現(xiàn)金流量表的含義 ? 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè) 一定會(huì)計(jì)期間 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。 ? 內(nèi)容：見利潤表 2020/11/23 利潤表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)管理 銷售收入 銷售規(guī)模及市場風(fēng)險(xiǎn) 減： 變動(dòng)成本 固定成本 （付現(xiàn)部分） 經(jīng)營杠桿 固定成本 （非付現(xiàn)部分） 息稅前利潤 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 減： 費(fèi)用化利息 財(cái)務(wù)杠桿 稅前利潤 投資收益 資本運(yùn)營 減： 所得稅 稅務(wù)籌劃 稅后利潤 股東收益和風(fēng)險(xiǎn) 2020/11/23 （三）利潤表閱讀 總攬凈利潤的形成過程。 2020/11/23 利潤 ? 利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。 ?遵循的會(huì)計(jì)恒等式： ?收入－費(fèi)用 =利潤 ?反映企業(yè)的經(jīng)營成果及構(gòu)成 2020/11/23 收入 ? 收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。資產(chǎn)按流動(dòng)性（變現(xiàn)能力）從強(qiáng)到弱分類分項(xiàng)排列；負(fù)債按流動(dòng)性（償還期限）從短到長分類分項(xiàng)排列；所有者權(quán)益按永久性程度分實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項(xiàng)目排列。 長期金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng) 2020/11/23 （二）資產(chǎn)負(fù)債表的作用 反映企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模及分布狀況。 2020/11/23 負(fù)債 ? 負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 ? 舉例說明： 創(chuàng)辦企業(yè)籌資業(yè)務(wù)處理。周轉(zhuǎn)過程就表現(xiàn)為會(huì)計(jì)要素的變化。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析 中央黨校經(jīng)濟(jì)學(xué)部 陳宇學(xué) 2020/11/23 獲利、成長與控制 ?創(chuàng)新 獲利能力 發(fā)展壯大 ?疏于控制 風(fēng)險(xiǎn) 走向衰亡 2020/11/23 公司管理非常重要的組成部分 與公司的價(jià)值直接相關(guān) 水平低會(huì)引發(fā)危機(jī)甚至破產(chǎn) 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù) 2020/11/23 ?會(huì)計(jì) accounting ?財(cái)務(wù) finance 2020/11/23 總裁 生產(chǎn)技術(shù) 副總 營銷 副總 總務(wù) 副總 人力資源 副總 財(cái)務(wù) 副總
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