《會計賬簿》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 當(dāng)天庫存現(xiàn)金的實有數(shù)核對；銀行存款至少每月一次與銀行對賬單核對。貨款都未支付。 （ 3）明細(xì)分類賬（明細(xì)賬）的設(shè)置與登記 根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，提供 詳細(xì)核算資料 ，是總賬的必要補(bǔ)充；外表形式一般為活頁式或卡片式，賬頁格式一般有 三欄式（債權(quán)、債務(wù)類賬戶）、 數(shù)量金額式 （財產(chǎn)物資類賬戶）和 多欄式 （成本費(fèi)用、收入類賬戶）等。 總賬： 明細(xì)賬： 物料用品 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 — 茂源公司 應(yīng)付賬款 — 宏達(dá)公司 物料用品 — 清潔劑 物料用品 — 床單 ④ 1 450 ④ 1 450 1 000 450 1 000 450 ? 檢驗登記正確與否的方法 A、 總賬本期借方（或貸方）發(fā)生額 =所屬明細(xì)賬本期借方（或貸方）發(fā)生額之和 B、總賬期末余額 =所屬明細(xì)賬期末余額之和 ? 編制 “ 明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表 ” ，與總賬進(jìn)行核對。 萬 千 百 十 元 角 分 8 4 0 0 0 0 4 8 0 0 0 0 例 2：登記賬簿時將“報銷電話費(fèi)”錯寫成“報銷水電費(fèi)”。 借：銷售費(fèi)用 2 000 貸：原材料 —— A材料 2 000 更正：①借：銷售費(fèi)用 2 000（紅字） 貸：原材料 —— A材料 2 000 （紅字） ②借：管理費(fèi)用 2 000 貸：原材料 —— A材料 2 000 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 原材料 —— A材料 2 000 2 000 2 000 2 000 (紅字 ) 2 000 (紅字） 2 000 有時在記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借和應(yīng)貸的會計科目無誤，但 所填金額大于應(yīng)填金額 ，可將多填的
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