【正文】 財(cái)務(wù)預(yù)算（現(xiàn)金流量表） 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算制定下一年的指標(biāo) ? 可以根據(jù)每一年戰(zhàn)略方向的調(diào)整或管控需求的 不同調(diào)整 KIP指標(biāo)及 KIP的權(quán)重 ? 每年系統(tǒng)的、科學(xué)的制定各個(gè) KIP目標(biāo)，落實(shí)到各單位 與崗位 效益類指標(biāo) 組織類指標(biāo) 運(yùn)營類指標(biāo) KIP（舉例） 權(quán)重 量化目標(biāo) ? 投資資本回報(bào)率 30% ? 稅息前利潤 ? 自由現(xiàn)金流 ? 營運(yùn)收入 50% ? 營運(yùn)成本 ? 營運(yùn)資本周轉(zhuǎn) ? 員工總量 20% KIP類別 KIP指標(biāo) 指標(biāo)重要性 預(yù)算目標(biāo) 具體的實(shí)施計(jì)劃 實(shí)施計(jì)劃 主要經(jīng) 營舉措 時(shí)間安排 1月 2月 3月 負(fù)責(zé)人 必須明確每一項(xiàng) 經(jīng)營舉措的責(zé)任 人及完成時(shí)間， 并設(shè)立關(guān)鍵里程 碑 XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX 然后根據(jù)指標(biāo)進(jìn)行人力資源管理，主要包括業(yè)績評估、建立薪酬及機(jī)理機(jī)制 責(zé)任部門 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 （財(cái)務(wù)計(jì) 劃科） 集團(tuán)人力 資源部（薪 酬和激勵(lì)） 業(yè)務(wù)群 /業(yè)務(wù) 單元和職能 部門 制定職務(wù) 審批崗位 提供通用 制定公司 1完善業(yè)務(wù) 1計(jì)算每 級別的標(biāo) 職責(zé)說明 的業(yè)績評 工資和獎 單位的獎 個(gè)人的 準(zhǔn) 書及劃分 價(jià)工具 金計(jì)算方 金計(jì)算方 獎金 級別 法 法 計(jì)劃與業(yè) 計(jì)算每一 1確定薪 績掛鉤的 個(gè)業(yè)務(wù)單 酬的總 公司薪酬、 位的獎金 額 獎金總額 總額 編寫崗位 為每個(gè)人 評估每個(gè) 進(jìn)行硬性 1進(jìn)行業(yè) 職責(zé)說明 崗位制定 人的業(yè)績 業(yè)績排序 績反饋 書 專門的業(yè) 溝通獎 績評估方 金 法 業(yè)績評估 能力潛力 ? 可簡單的 描述為“有 能力晉升 二級” ? 可明確的 包括諸如 領(lǐng)導(dǎo)能力、 智力、價(jià) 值觀等特 有品質(zhì) 高 中 低 低 中 高 失敗者 淘汰出局 表現(xiàn)尚可 考慮發(fā)展 表現(xiàn)尚可 保留原位 業(yè)績 不佳者 給予警 告，提供 有針對性 的發(fā)展 支持 中堅(jiān)力量 計(jì)劃下一步提拔，并提出特殊的發(fā)展指 導(dǎo) 中堅(jiān)力量 進(jìn)入下一個(gè)發(fā)展機(jī)會 超級明星 規(guī)劃多重快速發(fā) 展步驟，確保有 足夠的薪酬 業(yè)績 ? 基于業(yè)績評估打分， A/B/C或五分制 ? 強(qiáng)調(diào)結(jié)果 /成就 經(jīng)常使用硬性等 分，以使每個(gè)分 類都達(dá)到一定的 百分比 超級明星 1015% 中堅(jiān)力量 2530% 表現(xiàn)尚可 2540% 業(yè)績不佳 1525% 失敗者 510% 薪酬和激勵(lì)機(jī)制 業(yè)績合同 總分 100 薪酬總額 * 固定工資 +200% 業(yè)績獎金 固定工資 +100% 業(yè)績獎金 固定工資 50 100 150 200 業(yè)績合同分?jǐn)?shù) 。但是，在競爭日益激烈及不可避免的經(jīng)濟(jì)增長放緩的背景下，不少企業(yè)適應(yīng)能力不強(qiáng)，持 續(xù)性增長能力不強(qiáng) ? 學(xué)會在不景氣中尋找機(jī)會是關(guān)鍵，通常至少有幾類發(fā)展機(jī)會 加大市場投資，利用其他企業(yè)松緩下滑時(shí)機(jī)，迅速取得更大的市場主 導(dǎo)權(quán)，使市場占有率取得跳躍式增長（如九十年代初美國康柏等） 利用行業(yè)不景氣的現(xiàn)實(shí)，加速行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整重組（如民航、化工等） 加速發(fā)展第二層面業(yè)務(wù)，反過來刺激支持第一層面業(yè)務(wù)，形成良性循 環(huán)（如在美國大蕭條時(shí)期成立的 GE金融事業(yè)部，中國的信貸消費(fèi)，與農(nóng)村市場的啟動等） 剝離部分業(yè)務(wù)，敢于有所不為，取得發(fā)展資金。優(yōu)秀的中國企業(yè)應(yīng)該考慮如何主導(dǎo)市場， 塑造顧客需求，發(fā)掘潛在的需求。在中 國特殊的環(huán)境中，這在相當(dāng)程度上意味著改善行業(yè)整體行為 積極促使行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，而不是依靠惡性循環(huán)的不良競爭 ? 第二層面的業(yè)務(wù)可以以銷售收入快速增長為主要目標(biāo)，但也 必須充分認(rèn)識今后盈利的可能性，確保凈現(xiàn)值最大化。不少企業(yè)仍缺乏真正的創(chuàng)新能力，同 時(shí)也有不少企業(yè)覺得國內(nèi)需求本身就與先 進(jìn)技術(shù)發(fā)展有脫節(jié) ? 98年以來的整體宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境使不少企業(yè) 放棄了或至少延緩了本來宏偉的發(fā)展目標(biāo) 尤其是第二、三層面業(yè)務(wù)的開拓，企業(yè)缺 乏自身尋找新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，啟動市場的 能力 可持續(xù)性發(fā)展對中國企業(yè)的第一個(gè)啟示 突出核心業(yè)務(wù)，為營造今后的主業(yè)而實(shí)施元化 ? 首先必須明確核心技能與核心業(yè)務(wù)，可以有幾個(gè)，但總體上宜少不 宜多，通過節(jié)支、增收與技術(shù)創(chuàng)新，來創(chuàng)造最大的價(jià)值，取得發(fā)展 的權(quán)利 ? 同時(shí)必須清楚的認(rèn)識到，任何現(xiàn)有業(yè)務(wù)都會有一個(gè)成熟、利潤率逐 步下降的過程，因而必須及時(shí)考慮多元化；但多元化不是為了今天 的規(guī)模擴(kuò)張，也不是為了多元化而多元化。 在這里，一個(gè)發(fā)展階梯總是蘊(yùn)涵 著下一個(gè)發(fā)展階梯，這種組合不 斷發(fā)展，從動畫、電影，到商品 籌劃、主題公園；從旅館、度假 村到房地產(chǎn)的開發(fā)。 長期保持領(lǐng)先對任何企業(yè)都是一個(gè)挑戰(zhàn) 100家最大的跨國工業(yè)企業(yè)多年來的業(yè)績變化（ 191295） 100 49 31 20 1912年是 “ 前 100強(qiáng) ” 被收購、破 產(chǎn)或被收鬼 國有 仍生存下去 ，但不在是 前 100強(qiáng) 1995年仍是 前 100強(qiáng)的 企業(yè) 普遍的生存之道 ? 富有創(chuàng)造性 ? 愿意進(jìn)行改革 ? 能因時(shí)制宜，調(diào)整 業(yè)務(wù)組合 資料來源： 《 商業(yè)周刊 》 ，麥肯錫分析 要達(dá)到領(lǐng)先，企業(yè)必須對三個(gè)發(fā)展層面進(jìn)行均衡管理，鑄造投資者的信心 衡量標(biāo)準(zhǔn) ? 利潤 ? 銷售收入 ? 選擇方案價(jià)值 ? 投資資本回報(bào) ? 凈現(xiàn)值 關(guān)鍵成功因素 ? 集中于業(yè)績 ? 營造創(chuàng)業(yè)環(huán)境 ? 探索 /特許的地位 員工 ? 業(yè)務(wù)維持者 ? 建立業(yè)務(wù)者 ? 贏家和幻想者 能力 ? 完整的能力基礎(chǔ) ? 通過購買或自己 ? 能力要求可能不十分 發(fā)展需要的能力 清楚 激勵(lì)理念 ? 以財(cái)務(wù)方面為主 ? 以里程碑為主 ? 以行為 /具體工作為主 拓展并確保 核心事業(yè)之運(yùn)作 發(fā)展新業(yè)務(wù) 開創(chuàng)未來 的事業(yè)機(jī)會 第一層面 第二層面 第三層面 MCI均衡發(fā)展 3個(gè)增長層面，實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)高于競爭對手的收入增長 層面 1：傳統(tǒng)本地和長途電話經(jīng)營服務(wù) 層面 2：從合資企業(yè)收購公司，建立新業(yè)務(wù)，如數(shù)據(jù)通信、局域網(wǎng)。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，我們將通過下列工作，為股東 創(chuàng)造價(jià)值： 1）在全球市場上把握各種機(jī)遇， 2）建設(shè)我們目前 的業(yè)務(wù)，特別是在高速增長的領(lǐng)域， 3）按最高的整體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn) 行運(yùn)作， 4）在我們所覆蓋的社區(qū)中履行我們的義務(wù)。開拓業(yè)務(wù)增長的戰(zhàn)略 機(jī)密 此報(bào)告僅供客