《小企業(yè)會計準則》下的企業(yè)所得稅申報表-全文預(yù)覽
【正文】 務(wù)宣傳費支出： A105060 《 條例 》 第四十四條 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售 (營業(yè) )收入 15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額 14%的部分，準予扣除。 37行和 A105030不需要填報。 ，實質(zhì)上是避免因收入和支出不在一個納稅年度而出現(xiàn)的提前繳稅。 （注：實際工作中難點 非重點 ，考試的難點和重點） 預(yù)售未完工開發(fā)產(chǎn)品： ：毛利率瀏陽 20%；營業(yè)稅金及附加、土增； ： 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 第三部分： A105020 教學(xué)內(nèi)容：稅會差異調(diào)整 （按合同約定時間確認收入）： 租金收入；利息收入；特許權(quán)使用費收入等。 第四十七條 各項流動負債應(yīng)當(dāng)按照其實際發(fā)生額入賬。 ，無稅會差異的不填列； ，均須填列： 如廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，職工薪酬，捐贈支出，資產(chǎn)損失等。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 第二部分：應(yīng)納稅所得額計算 （重難點） 教學(xué)內(nèi)容：主表 A100000 =利潤總額 +納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整減少額； ：（做賬按會計來，交稅按稅法來） （ A105000）； （ A107010） ； （ A107020） ； 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 第三部分：應(yīng)納所得稅額計算 教學(xué)內(nèi)容：主表 A100000 =應(yīng)納稅所得額 適用稅率 －減免稅額－抵免稅額 A107040（ A107041 、 A107042）： 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 新申報表的結(jié)構(gòu)與學(xué)習(xí)技巧： 教學(xué)內(nèi)容：概述 ，填報說明 85300余字； ： （ 80/20黃金法則） Key: 主表 A100000 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 新申報表設(shè)計方法： 間接法 教學(xué)內(nèi)容：概述 （一）應(yīng)納稅所得額 =利潤總額 +納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整減少額； （注：納稅調(diào)整主要與 利潤表科目 有關(guān)。 ，讓納稅人“ 裸奔 ”起來： 響應(yīng)總局“春風(fēng)”行動，減少下戶稅務(wù)檢查。 、 A101020； A1020 A102020；A103000； A104000等六張表均為
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