【正文】 ■ 征稅范圍 ◇ 有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得增值性收入的單位和個(gè)人 ■ 計(jì)稅依據(jù) ◇ 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入減除扣除項(xiàng)目后的余額 ■ 扣除項(xiàng)目的內(nèi)容（ 6項(xiàng)） ■ 稅率 ◇ 四級(jí)超額累進(jìn)稅率，最低稅率 30%，最高稅率 60% 【 2020年真題】 ◆ 我國(guó)土地增值稅采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率。參見教材 P118。 全額 ，不同行業(yè)不同稅率 [答疑編號(hào) 502328040303] 『正確答案』 B 『答案解析』參見教材 P116。參見教材 P116。 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 [答 疑編號(hào) 502328040209] 『正確答案』 A 『答案解析』目前構(gòu)成我國(guó)中央政府財(cái)政收入最大來(lái)源的稅種是增值稅。 【 2020年真題】 ◆ 在增值稅類型中，允許納稅人從計(jì)稅依據(jù)中扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)折舊部分的是（ ）增值稅。 [答疑編號(hào) 502328040206] 『正確答案』 C 『答案解析』參見教材 P114。 其它分類 ■ 按調(diào)節(jié)手段分類 ◇ 稅收政策 ◇ 國(guó)債政策 ◇ 財(cái)政支出政策 ◇ 財(cái)政投資政策 ◇ 財(cái)政補(bǔ)貼政策 ◇ 固定資產(chǎn)投資折舊政策 ◇ 國(guó)有資產(chǎn)管理政策 ■ 按財(cái)政政策作用的期限分類 ◇ 長(zhǎng)期財(cái)政政策 ◇ 中期財(cái)政政策 ◇ 短期財(cái)政政策 第四節(jié) 稅 收 1. 稅收概述 ■ 稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公眾需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式 ■ 強(qiáng)制性 ■ 無(wú)償性 ■ 固定性 區(qū)別項(xiàng)目 稅 費(fèi) 主體不同 國(guó)家，由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或財(cái)政部門代表 主體是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管單位 特征不同 無(wú)償性 穩(wěn)定性 補(bǔ)償性，費(fèi)與服務(wù)具有對(duì)稱性 靈活性 用途不同 由國(guó)家預(yù)算統(tǒng)一安排用于社會(huì)公共支出 ?？顚Ｓ? ■ 財(cái)政原則－為國(guó)家財(cái)政需要提供穩(wěn)定的收入來(lái)源 ■ 效率原則－既要有利于優(yōu)化資源配置，又要在征收和繳納過(guò)程中耗費(fèi)成本最小 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 ■ 公平原則－橫向公平，相同經(jīng)濟(jì)條件承擔(dān)等量稅收；縱向公平，不同納稅能力承擔(dān)不同稅收 ■ 適度原則－既滿足財(cái)政需要，又不能使稅負(fù)太重影響到經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人民生活 （ 11 項(xiàng)） ■ 納稅人－直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和人 ■ 征稅對(duì)象－對(duì)什么征稅 ■ 征稅范圍 －征稅的界限，哪些征哪些不征 ■ 稅類－稅收類別 ■ 稅種 ■ 稅目－稅法規(guī)定應(yīng)征稅的具體項(xiàng)目 ■ 計(jì)稅依據(jù)－根據(jù)什么來(lái)計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅 ■ 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)－兩含義，第一同計(jì)稅依據(jù)，第二指劃分課稅對(duì)象適用稅目稅率所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn) ■ 稅基－計(jì)算稅額的基礎(chǔ) ■ 稅源－稅收的最終出處 ■ 稅率－應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例 【重點(diǎn)】關(guān)于稅率 內(nèi)涵 分類 比例稅率 按同一比例計(jì)征 產(chǎn)品比例稅率 地區(qū)差別比例稅率 幅度比例稅率 累進(jìn)稅率 隨征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的 遞增等級(jí)稅率 全額累進(jìn)稅率 超額累進(jìn)稅率 全率累進(jìn)稅率 超率累進(jìn)稅率 定額稅率 直接規(guī)定固定稅額 稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，適用于價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)模單一的大宗產(chǎn)品 稅收制度的其它要素 ■ 納稅環(huán)節(jié)：分一次課征制、兩次課征制和多次課征制 ■ 納稅期限：按年、按季、按月、按天、按次 ■ 減稅免稅 ■ 違章處理 【重點(diǎn)】關(guān)于減稅免稅 ■ 減稅免稅的形式 ◇ 法定減免 ◇ 特案減免 ◇ 臨時(shí)減免 ■ 減稅免稅方式 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 ◇ 稅基式減免－直接縮小計(jì)稅依據(jù) ◇ 稅 額式減免－直接減少應(yīng)納稅額 （ 19 個(gè)稅種分為六類） 類別 含義 包含稅種 貨物和勞務(wù)類 生產(chǎn)、流通服務(wù)領(lǐng)域 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 資源稅費(fèi) 對(duì)因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級(jí)差 收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用 資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 所得稅類 在國(guó)民收入形成后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和個(gè) 人純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 特定目的稅類 主要為達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、煙葉稅 財(cái)產(chǎn) 和行為稅類 主要對(duì)某些財(cái)產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用 房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅 關(guān)稅類 主要對(duì)進(jìn)出境的貨物、物品征收 關(guān)稅 【典型例題】 ◆ 以下屬于貨物和勞務(wù)類稅收的是（ ）。 第一種分類方式，根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分（兩種） ■ 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策 ◇ 內(nèi)涵－能根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用，無(wú)需借助外力 ◇ 表現(xiàn)：稅收和政府支出兩個(gè)方面 ■ 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 ◇ 內(nèi)涵－政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采取不同的政策有意識(shí)地干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 第二種分類方式，根據(jù)總量調(diào)節(jié)功能分類（三類） 本質(zhì) 手段 備注 擴(kuò)張性政策 增加和刺激社會(huì)總需求 減稅 增加財(cái)政支出 商品稅主要刺激供給 所得稅主要在需求方面 緊縮性政策 減少和抑制總需求 增稅 減少財(cái)政支出 中性政策 對(duì)總需求的影響保持中性 中性財(cái)政政策不等于使預(yù)算收支平衡的 政策 【 2020年真題】 ◆ 在總需求不足，失業(yè)率超過(guò)自然失業(yè)率，出現(xiàn)通貨緊縮的情況下，財(cái)政當(dāng)局應(yīng)選擇實(shí)施（ ）財(cái)政政策。參見教材 P109。 （印花）稅 [答疑編號(hào) 502328040104] 『正確答案』 CE 『答案解析』本題也可以直接用排除法， ABD是共享稅。 【財(cái)政收入的組成】（三部分） ■ 稅收收入 ■ 非稅收入 ■ 國(guó)債 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 ■ 是財(cái)政收入的主要來(lái)源，我國(guó)稅收收入占財(cái)政收入的 90%左右 ■ 我國(guó)共有 19個(gè)稅種， 17 個(gè)由稅務(wù)部門 征收，其它的由海關(guān)征收 ■ 概念 ◇ 是由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)和準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政資金 ■ 組成（ 10類） ◇ 行政事業(yè)性收費(fèi) ◇ 政府性基金 ◇ 國(guó)有資源有償使用收入 ◇ 國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入 ◇ 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入 ◇ 彩票公益金 ◇ 罰沒收入 ◇ 以政府名義接受的捐贈(zèng)收入 ◇ 主管部門集中收入 ◇ 政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入 ■ 概念 ◇ 國(guó)債是中央政府為實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政職能，平衡財(cái)政收支，按照有借有還的信用原則籌集財(cái)政資金的一種方式 ■ 我國(guó)國(guó)債管理制度 ◇ 國(guó)債余額管理制度 ◇ 國(guó)債計(jì)劃管理制度 ◇ 國(guó)債計(jì)劃執(zhí)行制度 ■ 概念 ◇ 是處理中央與地方、地方各級(jí)政府之間財(cái)政關(guān)系的各種制度的總稱 ◇ 核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)關(guān)系問題 ◇ 預(yù)算體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié) ■ 主要內(nèi)容 ◇ 預(yù)算管理主體和級(jí)次－一級(jí)政權(quán)為一級(jí)預(yù)算管理主體 ◇ 預(yù)算收支的劃分原則和方法 ◇ 預(yù)算管理權(quán)限的劃分 ◇ 預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法 －分稅制 ■ 概念要點(diǎn) ◇ 中央政府與地方政府區(qū)分不同稅種，建立相對(duì)獨(dú)立的中央稅收體系和地方稅收體系 ◇ 在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上劃分財(cái)權(quán)（機(jī)構(gòu)上分為國(guó)稅與地稅兩個(gè)） ■ 中央財(cái)政支出責(zé)任 ◇ 承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 更多資料百度搜索 李蕭蕭的文檔 調(diào)控所必需支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出 ■ 地方財(cái)政支出責(zé)任 ◇ 本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、 事業(yè)發(fā)展所需支出 ■ 具體項(xiàng)目（分為三大類） 種類 具體收入項(xiàng)目 中央收入 關(guān)稅、海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅、消費(fèi)稅、鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)公司總公司集中交納的收入、未納入共享范圍的中央企業(yè)類稅收、中央企業(yè)上交利潤(rùn)等收入 地方收入 營(yíng)業(yè)稅、地方企業(yè)上繳利潤(rùn)、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、耕地占用稅、印花稅、契稅、土地增值稅 中央與地方共享收入（四種） 1）增值稅 中央 75%，地方 25% 2）納入 共享范圍的企業(yè)和個(gè)人所得稅 中央 60%，地方 40% 3）資源稅 海洋石油稅是中央稅，其余是地方稅 4）證券交易（印花）稅 中央 97%，上海、深圳 3% 【記憶方法】 ◇ 記住四個(gè)中央與地方共享稅：增值稅、資源稅、證券交易（印花）稅，納入共享范圍的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅 ◇ 記住三個(gè)中央稅：關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅 ◇ 其它的可從名稱上判斷，帶中央的是中央稅，帶地方的是地方稅 ◇ 剩余的全部是地方稅（與土地和房有關(guān)的稅都是地方稅） 【 2020年真題】 ◆ 我國(guó)中央政府與地方政府共享收入的稅種有（ ）。參見教材 P96。 [答疑編號(hào) 502328040101] 『正確答案』 ACD 『答案解析』此題是按照 2020版教材編寫的，與 2020版教材有區(qū)別。要根據(jù)每門課的不同特點(diǎn)采用針對(duì)性的學(xué)習(xí)方法才能事半功倍 ■ 苦學(xué) —— 要付出時(shí)間 ◇ 苦學(xué)是必要條件，光會(huì)學(xué)而不學(xué)習(xí)，光說(shuō)不練，掌握學(xué)習(xí)技巧也毫無(wú)用處 ■ 會(huì)考 —— 考試的技巧 ◇ 會(huì)考很重要，就如同足球比賽中的臨門一腳 五、六大學(xué)習(xí)方法 ■ 梳理法 —— 理出知識(shí)的框架結(jié)構(gòu)體系來(lái) ■ 提煉法 —— 分析出核心實(shí)質(zhì)來(lái)，找關(guān)鍵詞 ■ 素描法 —— 逐層深入，循環(huán)記憶 ■ 數(shù)字概況記憶法 —— 用數(shù)字幫助記 憶 ■ 歸納對(duì)比記憶法 —— 在相同中找不同 ■ 重點(diǎn)難點(diǎn)記憶法 —— 抓大放小 學(xué)員的感慨 方法 實(shí)質(zhì) 小注 考試內(nèi)容一團(tuán)亂麻，學(xué)習(xí)不知如何下手 梳理法 理清知識(shí)脈絡(luò)與體系，保持頭腦清醒 整理衣服之前，先買個(gè)衣櫥 要記得東西太多，記不住 提煉法 找關(guān)鍵詞，用最精煉的語(yǔ)言概括出最核心的東西 佛說(shuō)：不執(zhí)著于外相，理解也不必執(zhí)著于文字。 前言 —— 學(xué)習(xí)方法與應(yīng) 試技巧 【主要內(nèi)容】 一、考試情況 二、題型題量 三、科目特點(diǎn) 四、復(fù)習(xí)建議 五、學(xué)習(xí)方法 六、應(yīng)試技巧 七、課程體系 八、附加內(nèi)容 【內(nèi)容詳解】 一、考試情況 ■ 注冊(cè)咨詢工程師（投資）的英文為： Registered Consulting Engineer ■ 是由人力資源和社會(huì)保障部和國(guó)家發(fā)改委組織的執(zhí)業(yè)資格考試，非職業(yè)資格考試（注意執(zhí)業(yè)與職業(yè)的區(qū)別） ■ 我國(guó)從 2020 年開始正式實(shí)行此制度 ■ 職業(yè) 資格（水平） —— 是專業(yè)技術(shù)人員的專業(yè)水平能力的證明 ■ 執(zhí)業(yè)資格（水平＋行業(yè)準(zhǔn)入） —— 是政府對(duì)某些責(zé)任較大、社會(huì)通用性強(qiáng)、關(guān)系公共利益的專業(yè)技術(shù)工作實(shí)行的準(zhǔn)入控制，是專業(yè)技術(shù)人員依法獨(dú)立開業(yè)或獨(dú)立從事某種專業(yè)技術(shù)工作學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力的必備標(biāo)準(zhǔn)。 通過(guò)考試取得資格證書，是進(jìn)入注冊(cè)咨詢工程師（投資）行業(yè)的必經(jīng)途徑。注冊(cè)咨詢工程師（投資）英文譯稱： Registered Consulting Engineer。注冊(cè)咨詢工程師（投資），是指通過(guò)考試取得《中華人民共和國(guó)注冊(cè)咨詢工程師（投資）執(zhí)業(yè)資格證書》，經(jīng)注冊(cè)登記后，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中從事工程咨詢業(yè)務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員。咨詢工程師是咨詢與項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域中懂工程、懂管理、懂技術(shù)、懂投資、