【正文】 別對 BB 及 C 部門開展審計。答：（ 1）違章罰款應計入營業(yè)外支出，應作調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)外支出 200 貸：管理費用 200（ 2）未按期繳納稅金而支付的滯納金應計入營業(yè)外支出，應作調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)外支出 1000 貸：管理費用 1000（ 3）房屋大修理領用木材應計入待攤費用，應作調(diào)整分錄如下：借：待攤費用 6000 貸：管理費用 6000（ 4）廣告費應計入銷售費用，應作調(diào)整分錄如下：借：銷售費用2400 貸：管理費用 2400（ 5）利息支出應計入財務費用，應作調(diào)整分錄如下：借：財務費用 5000 貸：管理費用 5000（ 6）租入包裝物押金應計入其他應付款，應作調(diào)整分錄如下：借：其他應付款 —— 存出保證金 12021 貸：管理費用 12021（ 7）正確 借：待攤費用 3000 貸：管理費用 3000（ 8）應轉入本年利潤貸方借：管理費用 21800 貸：本年利潤 21800 審計師于 2021 年初對光明公司 2021的會計報表進行審計，在對應收賬款審計時，對其中四個客戶 A,B,C,D 進行了肯定式函證，結果分別如下：（ 1）沒有收到 A公司的回函 （ 2） B 公司在信中說明，已與 2021年 12 月 25 日付清貨款 14/15（ 3） C 公司說曾于 2021 年 9 月預付過 15 萬元，足以支付函證中所說的 9 萬元貨款 （ 4） D 公司稱該公司記錄與光明公司有差異的原因是：該批貨物有問題，光明公司已同意退貨 要求：分析可能存在的問題，并說明審計師應采取的措施 答：（ 1）審計光明公司銷售明細賬，確定應收賬款的真實性，同時再次函證 （ 2）審查 12 月底的銀行存款對賬單，是否企業(yè)未入賬（ 3）審查 2021年 9 月企業(yè)預收賬款明細賬，確認真實性（ 4）審查會計處理分錄，做退貨的處理 六、簡答 描述內(nèi)部控制的方法有哪些？各自有何優(yōu)缺點？描述內(nèi)部控制的方法文字表述法，調(diào)查表法，流程圖法 文字表述法是審計人員用文字敘述的方式描述被審計單位內(nèi)部控制的方法優(yōu)點表述法形式靈活，可以根據(jù)實際情況選擇內(nèi)容，能充分表達內(nèi)部控制的一切特殊情況缺點表現(xiàn)在調(diào)查和敘述內(nèi)部控制的情況比較耗費時間，對業(yè)務環(huán)節(jié)多的企業(yè)，用文字說明難免冗長，容易產(chǎn)生誤解，記錄時也容易發(fā)生遺漏，且不能快速地確定內(nèi)部控制的薄弱點調(diào)查表法是指審計人員通過實現(xiàn)設計好的有關內(nèi)部控制的問題式調(diào)查表，了解被除數(shù)審計單位內(nèi)部控制的方法 優(yōu)點：調(diào)查范圍明確，省時省力，可提高工作效率，如果調(diào)查表設計得當，審計人員很容易抓住企業(yè)內(nèi)部控制的強點和弱點，方法簡便易行，非審計人員亦可使用 缺點：缺乏靈活性，另外，若被調(diào)查人不認真填寫，調(diào)查表法會流于形式，審計人員了解不到真實情況，流程圖法是利用圖解形式來描述被審計單位的內(nèi)部控制的方法 優(yōu)點：是形象直觀，能夠清晰地表示各項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和內(nèi)部情況，并展示各部步驟之間的關系，便于進行評價 缺點：流程式圖法也不如調(diào)查表法那樣容易確定內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié) 簡述盤點存貨的步驟和方法： （ 1）獲取或編制主要 原材料增減變動明細表，并進行必要的復核（ 2）對本期主要原材料執(zhí)行分析程序，驗證其總體合理性 （ 3）檢查重點原材料明細賬并追查相關業(yè)務，驗證其真實性和賬務處理的正確性（ 4）進行存貨截止測試，驗證期末存貨截止的正確性（ 5）實施監(jiān)盤程序，查明期末存貨是都真實存在 （ 6）審查主要存貨跌價準備的計提，驗證其合理性與正確性（ 7）審查存貨在財務報表中的披露，驗證其恰當性和充分性 簡述盤點現(xiàn)金的步驟和方法： （ 1）核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 ,檢查記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確（ 2）監(jiān)盤庫存現(xiàn) 金 （ 3）分析被審計單位日常庫存現(xiàn)金余額是否合理 ,關注是否存在大額未繳存的現(xiàn)金（ 4）抽查大額庫存現(xiàn)金收支 （ 5）抽查資產(chǎn)負債表日后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證并實施截止測試（ 6）檢查庫存現(xiàn)金是否存在資產(chǎn)負債表上恰當列報 15/15 第三篇： 2021審計人員工作總結 2021 審計人員工作總結 審計人員工作總結 （一） 回顧 20**的工作，對照公司的各項制度，能盡心盡力做好各項工作，較好地履行了自己的職責。 保留意見審計報告，因無法實施對各子公司的審查，從而無法驗證公司長期投資數(shù)額的正確性。 3） C公司對各子公司都擁有股票投資，已查明，各項投資均以原始成本入賬，但難于審核各子公司，以查明資產(chǎn)負債表中長期投資數(shù)額的真實性。（ 5）稅收滯納金和罰款支出在計算應納稅所得額時，不應扣除。（假定所得稅稅率為 33%） 解：按有關規(guī)定， （ 1）經(jīng)營租入設備不應計提折舊。 2）“財務費用”項目中，當年銀行存款利息收入 8000元未作賬務處理。 D、盤點結果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理。 ，內(nèi)部審計所依據(jù)的是內(nèi)部審計準則 ，社會審計是相對獨立，內(nèi)部審計是雙向獨立 1在我國，下列各項中屬于國家審計機關和審計人員違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ C） 2/ D.與被審計單位或者審計事項有利害關系的審計人員應當回避 1《中華人民共和國審計法》賦予審計機關以必要的權限，這些權限不包括（ D） 、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產(chǎn) ，并取得有關證明材料 ，但應當保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密 ，擁有 行政處罰全和司法權 1被審計單位管理當局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉率最有可能證實的是（ D） 1實物證據(jù)通常證明（ C） 在 下列有關審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（ A） ，則具有較強的可靠性 ，具有較強的可靠性 ，屬于基本證據(jù)，可靠性較強 證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱 要比率及趨勢的異常變動應采用（ B）收集審計證據(jù) A 計算 B 分析性復核 C 估價 D 檢查 （ C） A 應付工資 B 應收票據(jù) C 應付賬款 D 應收賬款 23．民間審計的《獨立審計基本準則》的主要內(nèi)容不包括（ D） A 一般準則 B 外勤準則 C 報告準則 D 處理 、處罰準則 （ D） A 公允性 B 完整性 C 流動性 D 真實性 ，而未被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性被稱為（ B） A 審計風險 B 固有風險 C 檢查風險 D 控制風險 3/15 ？（ B） A 符合性測試 B 對內(nèi)部控制制度的評審 C 對內(nèi)部風險的評審 D 對內(nèi)部會計制度的評審 ，應在審計實施階段進行的是（ C） A 確定審計重要性 B 初步分析審計風險 C 對內(nèi)部控制的健全和有效進行測試 D 復核審計工作底稿 （ D） A 審計范圍與原來審計的范圍一致 B 主要采用詳細審計的方式 C 只產(chǎn)生于國家審計中 D可以適當擴大審計范圍 ，以下可作為取舍標準的是（ B） A 取證的成本 B 問題性質(zhì)的嚴重程度 C 所涉及賬戶本身的重要性 D 交易發(fā)生的時間 （ A） A 允許投資人查詢被審計單位的檔案 B 辦理了必要的手續(xù)后，循序法院依法查閱審計檔案 C 注冊會計師協(xié)會因?qū)?zhí)業(yè)情況進行審查而查詢審計檔案 D 不同會計師事務所的注冊會計師因?qū)徲嫻ぷ鞯男枰?閱審計檔案 （ C） B 管理當局的說明書 C．盤點清單 D 采購清單 “由于上述問題造成的重大影響”等專業(yè)術語，那么該報告最應該是（ C） A 先保留意見報告 B保留意見 C否定意見 D 拒絕表示意見 33 審計報告日期是指（ A） A審計工作完成日 B會計報表日 C 審計報告打印完成日 D審計報告公布日 34 審計人員在證實被委托代管股票存在性時，最有效的做法是（ B） A同委托機構共同清點核對 B向委托機構發(fā)函詢證 C 單獨在委托機構實施實地盤點 D 要求被審計單位同這些機構進行核對或提供股票清單 4/（ C） A 抽樣審計法 B 觀察法 C 詳細審計法 D 分析法 （ C） A 保證按時出具審計報告 B保證審計報告的真實性 C 保證資產(chǎn)的安全完整 D 保證審計報告的合法性 ，被世界各地審計人員普遍采用的描述方法是（ B） A 文字描述法 B 調(diào)查表法 C 核對表法 D流程圖法 (C)A 它是審計實施階段的一項必要工作 B 如果符合性測試的結果不能令審計人員滿 意，應增加實質(zhì)性測試的范圍 C 如果審計時間有限，符合性測試可以取代實質(zhì)性測試 D 符合性測試和實質(zhì)性測試在執(zhí)行時間上有時可以交叉 ，如果被審單位對審計機關作出的審計結論和決定不服時，可以在收到審計結論和決定起（ B）日內(nèi)，向上一級審計機關申請復審 A5B15C20D25 ，審計人員應選擇向（ C）函證 A 被審單位在以前曾經(jīng)存過款的所有銀行 B 被審單位在本存過款，但其余額為零的所有銀行 C 被審單位在本存過款的所有銀行 D 被審單位在本存過款，且存款余額達到一定數(shù)額的所有銀行 （ A） 單 C注銷壞賬 D 確認與記錄負責 ，實行有償審計的是（ C） A國家審計機關 B 地方審計機關 5/15C社會審計組織 D 內(nèi)部審計部門 ，主要目的是發(fā)現(xiàn)（ D）A 當年未入賬銷貨款 B 年末應收賬款余額不正確 C超額的銷貨折扣 D 未核準的銷貨退還 44．以下對貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制的要求，（ A）與銀行存款無直接關系 A 按月盤點現(xiàn)金，以做到賬實相符 B 當日現(xiàn)金收入及時送存銀行 C加強對貨幣資 金業(yè)務的內(nèi)部審計 D收支與記賬崗位分離 ，可以證實若干項目標，其中最基本的目標是（ C）A 銀行存款是否真實存在 B 是否有欠銀行的債務 C 是否有漏列是我負債 D 是否有充作抵押擔保的存貨 ，該注冊會計師 (CA 不需再向銀行函證 B 仍需再向銀行函證 C 復核銀行對賬單 D 可根據(jù)實際需要，確定是否向銀行函證 ，應當采取的最佳程序是（ D） A 以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，進行實地追查B 以實地為起點，追查至固定資產(chǎn)明細分類賬 C 先從實地追查至明細分類賬，再從明細分類賬追查至實地 D 先從明細分類賬追查至實地，再從實地追查至明細分類賬 （ D） A 請購與審批 B 請購與詢價 C 采購合同的訂立與審批 D 采購，驗收與相關會計記錄 ，對查找未入賬的應付賬款最無效的方法是（ C）A 檢查在資產(chǎn)負債表日未處理的不相符的購貨 發(fā)票 B函證應收賬款 C 檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票 D 檢查資產(chǎn)負債表日后應收賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證 50．下列項目不屬于固定資產(chǎn)分析程序的是（ A） A 固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)量對比 B 固定資產(chǎn)總成本折舊率與上期同率對比 C 固定資產(chǎn)折舊與總成本對比 D 固定資產(chǎn)分類復核并與報表，賬簿數(shù)核對 6/，函證應采用方式一般為（ B） A、積極式 B、否定式 C、積極式和否定式的結合 D、積極式或否定式均可 公司實行實地盤存制，在復核 2021 年 1 月 2 日對 K 公司的存貨監(jiān)盤備忘 錄及相關審計工作底稿時，注意到以下情況，其中正確的做法是（ C） A、監(jiān)盤前將抽盤范圍告知 K公司，以便其做好準備 B、索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進行賬賬、賬實核對 C、抽盤后將抽盤記錄交給 K公司，要求 K公司據(jù)以修正盤點表 D、未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結果倒推期初存貨余額，并予以確認 ，一個涉及商品的實際流程，一個涉及與之相關的（ D） A、成本、價值流程 B、加工流程 C、人員流程 D、收付流程 （ D） A、存儲部門負 責 B、驗收部門負責 C、會計部門負責 D、采購部門負責 （ B）的變動 制訂，但盤點計劃的責任由（ B）承擔。 總 之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。當然這也有局限性，因為跟公司委派的工作有關，我只是提出我的一點點想法，希望領導今后會考慮。 三、當然也不 是所有的失誤都是錯誤的，它相反也是進步的根基，我明白了今后如果再讓我當項目負責人我更應該做到的是什么。 總的來說，我從事審計工作時間仍然較短，經(jīng)驗也有所不足，雖然在同事的幫助下完成了一定的工作，但無論在理論還是實際方面都有所欠缺 ,所以在項目操作上還不足以成為一名更專業(yè)的審計人員。 在工作中，我嚴格按照審計準則的規(guī)定和所里制定的審計手冊的要求執(zhí)行，保持著認真嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L與虛心上進的工作態(tài)度，同時也注重與客戶的溝通、交流，把握自己應有的謹慎和責任，力爭為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務。我欣 喜于自己小小的變化的同時也更加熱愛我的工作。在今后的工作中，我將進