【正文】 處罰意見。審計(jì)證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性，如果審計(jì)證據(jù)只是審計(jì)人員的一般文字描述，沒有相應(yīng)證據(jù)附 件支持，收集的證據(jù)其證明力將達(dá)不到預(yù)期效果。一份高質(zhì)量審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的行動(dòng)指南。一般情況下審前調(diào)查應(yīng)包括：了解被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)范圍或業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、財(cái)務(wù)收支規(guī)模、銀行賬戶、 會(huì)計(jì)報(bào)表、執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度設(shè)置及其執(zhí)行情況等。審計(jì)組長作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，要準(zhǔn)確把握審計(jì)要點(diǎn)，設(shè)定符合項(xiàng)目要求的質(zhì)量控制點(diǎn)，并根據(jù)審計(jì)組成員業(yè)務(wù)素質(zhì)情況，將這些控制點(diǎn)分解到人，為制定審計(jì)實(shí)施方案作好充分的準(zhǔn)備。審計(jì)機(jī)關(guān)如何樹立科學(xué)的審計(jì)質(zhì)量管理理念，進(jìn)一步提升審計(jì)工作水平，是擺在我們?nèi)w審計(jì)人員面前的重要課題。 。五要把好調(diào)查意見或建議關(guān)，看意見或建議是否符合國 家和本地區(qū)的宏觀調(diào)控政策，是否有助于改進(jìn)和完善相關(guān)政策和管理制度，是否具有可操作性等。把好審計(jì)調(diào)查報(bào)告質(zhì)量關(guān)，一要把好內(nèi)容關(guān)，看其內(nèi)容是否真實(shí)，完整，防止內(nèi)容出現(xiàn)夸大事實(shí)的現(xiàn)象。其中的內(nèi)容，既有被調(diào)查單位填寫的，也有審計(jì)人員根據(jù)被調(diào)查單位提供的情況和數(shù)據(jù)填寫的。只有做到重要性、宏觀性，審計(jì)調(diào)查的結(jié)果才能引起本級(jí)政府的高度重視，才能為本級(jí)政府宏觀決策提供信息和依據(jù)。審計(jì)調(diào)查的立 題依據(jù)一般是本級(jí)政府交辦、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織確定或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)自行確定。要做到既滿足經(jīng)營需要又避免人員出問題，如何把握和判斷 ?六是會(huì)計(jì)的電算化早已開展，而且正在逐步走向正軌，但是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)卻尚未起步，這將無法滿足工作的需要。年初作計(jì)劃無法具體明確，或者說在實(shí)施中不能按照自己的思路和計(jì)劃開展工作。還有一個(gè)誤區(qū)就是忽略了前面各個(gè)關(guān)口的控制，靠審計(jì)去發(fā)現(xiàn)問題甚至解決問題，使矛盾的焦點(diǎn)常常集中到審計(jì)部門，影響審計(jì)工作的／幀利開展。不同的管理模式下，內(nèi)審工作如何開展 ?一些基層分局往往不能按照要求配備專兼職審計(jì)人員，僅靠審計(jì)處的幾個(gè)人根本顧不過來，基層又缺乏一支可供調(diào)用的補(bǔ)充力量 (隨著企業(yè)對(duì)審計(jì)要求越來越高，并非隨意抽一個(gè) 會(huì)計(jì)就能從事審計(jì)工作 )，如何高質(zhì)量完成任務(wù) ?二是在基層優(yōu)秀的項(xiàng)目經(jīng)理和商務(wù)人員、稱職的會(huì)計(jì)以及相關(guān)業(yè)務(wù)人員都很緊缺，要達(dá)到規(guī)范的要求，實(shí)際工作中可能會(huì)遇到一些困難和矛盾，如何妥善解決尚需研究。隨著企業(yè) (領(lǐng)導(dǎo)者 )對(duì)審計(jì)責(zé)任制的要求，我 們對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范也應(yīng)引起注意。能否抓住這難得的機(jī)遇使自己快速發(fā)展、增強(qiáng)實(shí)力，是各工程局都在考慮的問題。歸納有三：一是由于重視了各個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)工作，尤其是審計(jì)證據(jù)的收集和各種簽章，使審計(jì)工作質(zhì)量有了可靠的保證；二是增強(qiáng)了內(nèi)審工作的嚴(yán)肅性，使被審單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員有了新的認(rèn)識(shí)，正確對(duì)待并積極配合審計(jì)工作 (如承諾、筆錄及各種簽章的履行 )；三是明確了審計(jì)工作責(zé)任，使工作人員的責(zé)任心增強(qiáng)，有利于提高人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平 (避免了出現(xiàn)問題互相推諉 )；四是促進(jìn)了行政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)的轉(zhuǎn)變，提高重視程度，有利于取得領(lǐng)導(dǎo)及各方面工作上的支持。什么時(shí)候做什么，應(yīng)當(dāng)有什么結(jié)果，非常清楚。一些骨干同志反映，以往做工作、出報(bào)告沒有人指點(diǎn)和修改，糊里糊涂摸著干，質(zhì)量好壞、水平高低無從衡量。[!] 三、收獲與體會(huì)回顧內(nèi)部審計(jì)工作近二十年的歷程，由于受大的環(huán)境影響，可以說是在摸索和徘徊中發(fā)展的。在方法上，除了使用審計(jì)專門的方法外，借鑒一些社會(huì)審計(jì)甚至法律等方面的方法和手段力口以變通運(yùn)用。規(guī)范基礎(chǔ)工作需要一定的手段和載體，也就是要用一定的形式表現(xiàn)出采，因此要力求格式化、標(biāo)準(zhǔn)化。2021 年我國頒布了內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，這就使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了依據(jù)。另外基礎(chǔ)工作薄弱，程序上缺乏規(guī)范性，方法和手段缺乏先進(jìn)性，從硬件、軟件到人員的素質(zhì)都顯得越來越不能適應(yīng)形勢(shì)要求。除了大力宣傳審計(jì)的職能和作用，促使人們對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)盡快實(shí)現(xiàn)由低級(jí)到高級(jí)、由模糊到清楚的轉(zhuǎn)變，從而取得領(lǐng)導(dǎo)及各方面的支持外，更重要的是提高審計(jì)工作質(zhì)量，樹立良好的自身形象。近年來國家對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作越來越重視，行業(yè)的學(xué)術(shù)研究興起，實(shí)踐工作中的內(nèi)容也越采越豐富。項(xiàng)目完了或者任期到了，往往時(shí)過境遷，當(dāng)時(shí)的情況有些是很難搞清的 (例如領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)在關(guān)心的采購與分包的價(jià)格等問題，那么多的市場(chǎng)，不同時(shí)點(diǎn)的行情如何掌握 ?等等 )。四是審計(jì)部門的工作難以按計(jì)劃進(jìn)行。一旦遇到不易弄清的問題就會(huì)感到失望?，F(xiàn)在是工程項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，工作量很大，人員又不給多配，審計(jì)任務(wù)的完成得不到組織保證。我們也大有可為，因?yàn)槠髽I(yè)市場(chǎng)的開拓給審計(jì)業(yè)務(wù)提供了更大的空間，搭建了發(fā)展業(yè)務(wù)、研究問題、履行職能、展示形象的平臺(tái)，我們應(yīng)當(dāng)抓緊更新知識(shí)，不斷學(xué)習(xí)不斷提高。目前水電施工企業(yè)市場(chǎng)形勢(shì)比前些年有很大好轉(zhuǎn)，任務(wù)承攬較多。規(guī)范雖然只試行了 二、三個(gè)月，我們覺得還是很有收獲的。現(xiàn)在以新頒布的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，總結(jié)審計(jì)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)基礎(chǔ)工作加以規(guī)范，工作起來感覺條理清晰、目標(biāo)明確。因此多年來審計(jì)部門的同志們雖然也做了許多工作，但缺乏規(guī)范性，大多為盲目干。在這方面 我 們 著 重 強(qiáng) 調(diào) 了 工 作 記 錄 、 各 類 書 證 以 及 簽 章 。為了便于工作的開展，本著給被審單位以方便的原則，在保證滿足審計(jì)工作要求的前提下，盡可能地簡化手續(xù)。因此，從縱向看是貫穿審計(jì)工作的全過程，從橫向看則是全方位涵蓋了審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，其內(nèi)容將審計(jì)工作從開始至完結(jié)的每一步驟需要做什么都規(guī)定清楚。 二、內(nèi)容與方法多年來由于我國沒有內(nèi)部審計(jì)方面的準(zhǔn)則，所以以往內(nèi)部審計(jì)工作的制度辦法等均是參照國家審計(jì)或社會(huì)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。常常是 山十時(shí)間緊迫以及人員知識(shí)水平等制約，使審計(jì)的質(zhì)量不高，對(duì)問題的分析不深不透。外部的原 因隨著社會(huì)環(huán)境的不斷改善會(huì)逐漸好轉(zhuǎn)，而內(nèi)部的問題則需要我們自己來解決。規(guī)范審計(jì)基礎(chǔ)工作提高審計(jì)工作質(zhì)量 第一篇：規(guī)范審計(jì)基礎(chǔ)工作提高審計(jì)工作質(zhì)量 一、動(dòng)機(jī)與起因我局審計(jì)處自 1985 年組建以來，已走過了近二十年的歷程，隨著企業(yè)的發(fā)展和改革的深入，審計(jì)所面臨的形勢(shì)、任務(wù)、環(huán)境、作用等都發(fā)生了巨大的變化。在新的形勢(shì)下，通過對(duì)我局審計(jì)工作的現(xiàn)狀進(jìn)行認(rèn)真深入的分析