【正文】 外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額（ ）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額（）以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 3根據(jù)反洗錢(qián)法規(guī)定，商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等金融機(jī)構(gòu)為自然人客戶辦理人民幣單 筆 31 （ ）以上或者外幣等值 ( )以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)核對(duì)客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件。 3 根據(jù)《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定， ?頻繁?系指交易行為營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生（ ）以上，或者營(yíng)業(yè)日每天發(fā)生持續(xù)（ ）以上。 根據(jù)《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定， 客戶通過(guò)境外銀行卡發(fā)生的大額交易，由（ B）報(bào)告。 2根據(jù)《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定， 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在大額交易發(fā)生后的（ C）內(nèi)，通過(guò)其總部或者由總部指定的一個(gè)機(jī)構(gòu)，及時(shí)以電子方式向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易報(bào)告。由（ B）負(fù)責(zé)留存、保管 29 A、會(huì)計(jì)主管， B、外匯會(huì)計(jì)經(jīng)辦員， C、外匯會(huì)計(jì)復(fù)核員 D、外匯現(xiàn)金柜員 2根據(jù)《反洗錢(qián)法》有關(guān)規(guī)定，客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)至少保存（ B）。 2 C 客戶 2020 年接到國(guó)外開(kāi)來(lái)信用證 250000 美元， 8 月 25日交單60000 美元， 9 月 11 日交單 70000 美元， 9 月 23日交單 120200 美元，該客戶需支付手續(xù)費(fèi)：（ A） A、 美元， B、 250 美元， C、 330 美元， D、 225 美元。 1外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)由各聯(lián)社、合作銀行報(bào)（ C ）批準(zhǔn) 后方可辦理。（ D） A、 30； B、 60； C、 90； D、 180； 1各聯(lián)社（合行）應(yīng)在個(gè)人結(jié)售匯信息系統(tǒng)真實(shí)、準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，并將辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的相關(guān)材料至少保存（ A）年備查。（ A） A、一個(gè)月 B、二個(gè)月 27 C、三個(gè)月 D、六個(gè)月 1信用證、進(jìn)口代收和匯款項(xiàng)下進(jìn)口押匯期限一般不得超過(guò)（ ）天（含） ,到期一般不辦理展期手續(xù)。（ A） A、 15， 15 B、 15， 30 C、 10， 10 D、 10， 15 11 已登記預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物報(bào)關(guān)出口和貨物未出口退匯的，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起或退匯之日起 個(gè)工作日內(nèi)辦理預(yù)收貨款注銷(xiāo)手續(xù)。 （ B） A、貸方，借方，貸方，借方 B、貸 方，借方，借方，貸方 C、借方，貸方，借方，貸方 D、借方，貸方，貸方，借方 以外幣現(xiàn)鈔存入現(xiàn)匯賬戶時(shí)，應(yīng)以當(dāng)日現(xiàn)鈔價(jià)買(mǎi)入現(xiàn)鈔和賣(mài)出價(jià)賣(mài)出現(xiàn)匯折算成外匯入賬，會(huì)計(jì)分錄為： （ A） A、借：現(xiàn)金（外幣） 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（現(xiàn)鈔價(jià)，外幣） 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)，人民幣） 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（賣(mài)出價(jià)，人民幣） 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（賣(mài)出價(jià)，外幣） 貸：活期存款 —— xx 公司（外幣） B、借：現(xiàn)金（外幣） 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（現(xiàn)鈔價(jià)，外幣） 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（賣(mài)出價(jià)，外幣） 貸：活期存款 —— xx公司（外幣） C、借：現(xiàn)金（ 外幣） 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（現(xiàn)鈔價(jià)，外幣） 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（買(mǎi)入價(jià)，人民幣） 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（賣(mài)出價(jià)，人民幣） 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（賣(mài)出價(jià)，外幣） 25 貸：活期存款 —— xx公司（外幣） D、借：現(xiàn)金（外幣） 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（現(xiàn)鈔價(jià)，外幣） 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)，外幣） 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（賣(mài)出價(jià)，外幣） 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（賣(mài)出價(jià)，外幣） 貸：活期存款 —— xx公司（外幣） 外幣光票托收業(yè)務(wù)的相關(guān)資料要專(zhuān)卷保管，紙質(zhì)檔案保管期為業(yè)務(wù)終了后（ C）年，電子憑證和數(shù)據(jù)要永久保留。 A、 5000， 10000 B、 5000， 8000 C、 4000， 6000 D、 4000， 8000 對(duì)于境外直系親屬救助、繳納國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、境外郵購(gòu)等有實(shí)際用匯需求但沒(méi)有出境行為的購(gòu)匯指導(dǎo)性限額，由等值 3000 美元調(diào)整為等值（ C）美元。 20對(duì)境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行 年度總額 管理，年度總額為每人每年5 萬(wàn)美元。待正本提單寄到，需將 提貨擔(dān)保書(shū) 換回。 19信用證禁止分批裝運(yùn)，規(guī)定貨物數(shù)量以重量、長(zhǎng)度、面積等為單位時(shí)，發(fā)票上實(shí)際數(shù)量與信用證規(guī)定數(shù)量之間允許有 5 %的上下浮動(dòng)。 19外匯是指以外幣表示的可以用作 國(guó)際清償 的支付手段和資產(chǎn)。 18清潔運(yùn)輸單據(jù)系指未載有明確宣稱(chēng) 貨物 及 /或 包裝狀況 有缺陷的 21 條文或批注的單據(jù)。 18除非信用證另有規(guī)定，發(fā)票必須系由 受益人 出具，必須做成以申請(qǐng)人 為抬頭。 180、凡信用證上未明確表示允許轉(zhuǎn)運(yùn)或不允許轉(zhuǎn)運(yùn)，應(yīng)視為 允許轉(zhuǎn)運(yùn) 。 17匯票的基本關(guān)系人是 出票人 、 付款人 、 收款人 。 17保函的基本當(dāng)事人 申請(qǐng)人 、 受益人 、 擔(dān)保 。 16同一銀行設(shè)在不同國(guó)家的分支機(jī)構(gòu)將視為 另一家銀行 。 16保稅區(qū)企業(yè)與 境外 _之間的所有經(jīng)濟(jì)交易，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)手續(xù)。 15經(jīng)常項(xiàng)目，是指 國(guó)際收支 中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，包括 貿(mào)易收支 、 勞務(wù)收支 、單方面轉(zhuǎn)移等。 15保稅區(qū)企業(yè)辦理外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)憑 年檢有效的《保稅區(qū)外匯登記證》 和規(guī)定的有效憑證及商業(yè)單據(jù)辦理。 15開(kāi)立承兌信用證必須出具 匯票 ，指定一家銀行作為受票行和被它承兌后的承兌行。 14信用證是一種帶有條件的銀行付款書(shū)面承諾，所謂?帶有條件?是指 受 益人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，遞交單證相符的單據(jù)。 14托收指示中的重要指示， 交單條件 ， 收款指示 。 13貿(mào)易上的光票托收一般用于收取 尾款 ， 代墊費(fèi)用 ， 傭金 ， 樣品費(fèi) 或其它貿(mào)易從屬費(fèi)用。 17 13貨到付款在國(guó)際貿(mào)易上可分為 售定 和 寄售 。 13 SWIFT 具有明顯的 3 個(gè)特點(diǎn) .安全可靠 ，高速度低費(fèi)用， 自動(dòng)加核密押 。 12記賬憑證分為 基本 憑證 和 特定憑證 。 12根據(jù)國(guó)家外匯管理局企業(yè)預(yù)收貨款登記管理有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在出口押匯 、 福費(fèi)廷 、 保理 等貿(mào)易融資項(xiàng)下的收匯，不需辦理預(yù)收貨款登記手續(xù)。 11 外匯指定銀行用人民幣營(yíng)運(yùn)資金購(gòu)買(mǎi)外匯作為結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸的，應(yīng)當(dāng)在外匯局批準(zhǔn)后 30 個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)銀行間外 匯市場(chǎng)辦理；逾期未辦理的，外匯局的批準(zhǔn)文件到期自動(dòng)失效。 11對(duì)使用多張《攜帶外匯出境許可證》，若加蓋銀行印章的《攜帶 15 證》累計(jì)總額超過(guò)等值 10000 美元 ，海關(guān)不予放行。 10 外匯資金的調(diào)撥、對(duì)外 支付應(yīng)遵循 及時(shí)、準(zhǔn)確和安全 的原則。 10一個(gè)季度內(nèi)超過(guò)外匯局核定的結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸限額及浮動(dòng)幅度，而未通過(guò)銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行平補(bǔ)累計(jì)達(dá)到 （ 10） 次以上的，外匯局除根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰外，應(yīng)當(dāng)暫停 或取消其結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格。 9 對(duì)出口項(xiàng)下單筆不超過(guò) 合同總金額 10％ 或者雖超過(guò)上述比例但未超過(guò)等值 10 萬(wàn) 美元的傭金售付匯，可憑相關(guān)單證直接到外匯指定銀行辦理，外匯指定銀行進(jìn)行真實(shí)性審核后辦理售付匯手續(xù)。 9外匯指定銀行各營(yíng)業(yè)日的結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸均折合成 美元 (幣種 )計(jì)算，結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸的匯兌損益統(tǒng)一通過(guò)其他外幣買(mǎi)賣(mài)科目處理，不計(jì)入結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸。 90、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向外國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購(gòu)買(mǎi)對(duì)價(jià)，應(yīng)當(dāng)通過(guò) 資產(chǎn)變現(xiàn) 專(zhuān)用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。 8外幣定期存款為記名式存單，存期分為一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月、一年 、 兩年 五個(gè)檔次。 8按照存款種類(lèi)區(qū)分，外幣儲(chǔ)蓄存款可分為 定期 、 活期 兩種。 11 7國(guó)家對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi) 個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，年度總額分別為每人每年等值 5 萬(wàn) 美元。 7出口商商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)可按照出口商轉(zhuǎn)讓發(fā)票面值的%%收取銷(xiāo)售分戶賬信息服務(wù)手續(xù)費(fèi)。 7決算日營(yíng)業(yè)終了后，將各外幣的?外匯買(mǎi)賣(mài)?科目余額，不論匯鈔一律按決算牌價(jià)折成人民幣，與原該貨幣的外匯買(mǎi)賣(mài)賬上的人民幣余額進(jìn)行對(duì)比，如有差額，則為本年度該貨幣外匯買(mǎi)賣(mài)損益。 6 ?外匯買(mǎi)賣(mài)? 科目在外匯分賬制的各種賬務(wù)系統(tǒng)中起聯(lián)系和平衡的特殊作用。 6創(chuàng)投企業(yè)可以采取非法人制組織形式，也可以采取 公司制 組織形式。 5 根據(jù)保函 /備用信用證的使用范圍和功能，涉外保函 /備用信用 證可分成 融資性 和 非融資性 兩種 60、開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶時(shí)，應(yīng)通過(guò) 外匯賬戶信息交互平臺(tái) ，查詢境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否已在開(kāi)戶地外匯局進(jìn)行基本信息登記。 5 境外個(gè)人經(jīng)營(yíng)性外匯結(jié)匯包括 旅游 、 購(gòu)物貿(mào)易方式 項(xiàng)下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個(gè)人旅游購(gòu)物報(bào)關(guān)單辦理。年度總額分別為每人每年等值 5 萬(wàn)美元 。還貸資金進(jìn)入專(zhuān)用賬戶的時(shí)間不得超過(guò)貸款到期日或?qū)嶋H償還日前 5 個(gè) 工作日。 4根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，外匯市場(chǎng)交 7 易應(yīng)當(dāng)遵循 公開(kāi) 、 公平 、 公正 和 誠(chéng)實(shí)信用 的原則。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理 登記 。 3根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定， 國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén) 依法持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備，遵循安全、流動(dòng)、增值的原則。 3 中國(guó)人民銀行 根據(jù)國(guó)務(wù)院授權(quán)代表中國(guó)政府開(kāi)展反洗錢(qián)國(guó)際合作。 2客戶申請(qǐng)辦理出口押匯時(shí)，經(jīng)辦行可以辦理 跟單信用證 和 跟單托收 項(xiàng)下的出口押匯。 2客戶在開(kāi)立信用證時(shí)就申請(qǐng)敘做進(jìn)口押匯的，對(duì)單證相符的，經(jīng)有權(quán)審批人審批同意后，國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)與申請(qǐng)人簽訂《 進(jìn)口押匯合同 》，并要求申請(qǐng)人出具《 信托收據(jù) 》。 2國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)種類(lèi)主要包括：減免保證金開(kāi)證、提貨擔(dān)保、 4 進(jìn)口押匯、 打包貸款 、 出口押匯 、出口票據(jù)貼 現(xiàn)、國(guó)際保理、福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)。 1掛牌匯價(jià)的中間價(jià)確定方式：美元對(duì)人民幣的中間價(jià)根據(jù)中國(guó)外匯交易中心銀行間外匯市場(chǎng)成交的最新價(jià)確定；非美元貨幣對(duì)人民幣的中間價(jià)根據(jù) 非美元貨幣對(duì)美元即時(shí)的市場(chǎng)價(jià) 及 美元對(duì)人幣的中間價(jià) 套算得出。即墨合行工作人員審 核單據(jù)與信用證要求完全相符于當(dāng)天寄單， 8 月19 日，國(guó)際業(yè)務(wù)部收到三井住友銀行 SWIFT 承兌付款電文，電文承諾將于 11 月 17 日對(duì)我即墨合行付款。 1農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在辦理出口押匯時(shí)，應(yīng)預(yù)先扣收押匯利息。 1跟單托收是指收款人開(kāi)立匯票并附有貨運(yùn)單據(jù)，憑跟單匯票委托銀行向付款人收取貨款的一種貿(mào)易結(jié)算方式。 根據(jù)中國(guó)人民銀行《個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款辦法》 2 （銀發(fā)［ 1994］ 316 號(hào)）的規(guī)定，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款只對(duì)中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人開(kāi)辦，且借款人申請(qǐng)此項(xiàng)貸款時(shí)應(yīng)當(dāng)持本人的居民身份證明以及 本人 名下外幣定期儲(chǔ)蓄存款存單，不得用 他人 的存單作質(zhì)押。 對(duì)于從境外進(jìn)口商在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)立的離岸賬戶收回的貨款，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定辦理結(jié)匯或入賬后，出具核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)，并在核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)上注明 ? 境內(nèi)離岸賬戶劃轉(zhuǎn) ? 。對(duì)于來(lái)料加工貿(mào)易項(xiàng)下單筆出口貨物報(bào)關(guān)單實(shí)際收匯比例高于30％ 的，銀行應(yīng)按照現(xiàn)行來(lái)料加工超比例收匯相關(guān)規(guī)定辦理。 自 2020 年 2 月 15日起，將來(lái)料加工收匯比例統(tǒng)一由 20％調(diào)整為30％ 。 出口單位取得出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，應(yīng)當(dāng)?shù)胶ｊP(guān)辦理 ?中國(guó)電子口岸?入網(wǎng)手續(xù)，并到有關(guān)部門(mén)辦理 ?中國(guó)電子口岸? 企業(yè)法人 IC卡和 ?中國(guó)電子口岸 ?企業(yè)操作員 IC卡電子認(rèn)證手續(xù)。 再后 6 位為該筆出口收匯的收匯日 期；最后4 位為該銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼。 1外匯會(huì)計(jì)年度自每年公歷 1 月 1 日 起至 12月 31日 止 1外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)同人民幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目分類(lèi)相同，劃分為 表內(nèi) 科目和 表外 科目?jī)煞N。表示外匯買(mǎi)賣(mài)損失，其余額為 貸方 ，表示外匯買(mǎi)賣(mài)收益。 1 青島雪達(dá)集團(tuán)有限公司 2020 年 8 月 15 日向即墨合行國(guó)際業(yè)務(wù)部交遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下議付單據(jù)一套并同時(shí)申請(qǐng)押匯，發(fā)票金額 85000 美元，付款期限 90DAYS AFTER SIGHT，單據(jù)寄往日本三井住友銀行。 1 對(duì)超過(guò) 一個(gè)月 的未收妥款應(yīng)及時(shí)向代收行查詢，對(duì)超過(guò) 兩個(gè)月 的未收妥款應(yīng)作專(zhuān)門(mén)查詢處理，指定專(zhuān)人對(duì)該項(xiàng)未收款負(fù)責(zé)查詢并進(jìn)行催收。非美元貨幣對(duì)人民幣現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔掛牌買(mǎi)賣(mài)價(jià)差無(wú)幅度限制。 2經(jīng)辦行國(guó)際業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)部門(mén)必須按規(guī)定在保證金科目下按客戶設(shè)立 保證金 專(zhuān)戶，并在該專(zhuān)戶下按業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系（每筆保證金只能用于支付相應(yīng)信用證或提貨保函向下的款項(xiàng)）。 2 打包貸款發(fā)放后，在信用證正本注明? 已辦理打包放款 ? ，國(guó)際業(yè)務(wù)部將 信用證作專(zhuān)卷保管 ；必須嚴(yán)格打包貸款貸后管理， 監(jiān)督客戶專(zhuān)款專(zhuān)用 。 3金融機(jī)構(gòu)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者為客戶提供規(guī)定