【正文】 育肥鴕收購成本 第 幾 年 項(xiàng) 目 四 五 六 七 … ? 收購育肥鴕 (只 ) 2500 3660 5403 9999 … 9999 成本 (萬元 ) 450 659 973 1800 … 1800 AC 三項(xiàng)合計(jì)總體項(xiàng)目原輔料成本 單位 :萬元 第幾年 項(xiàng)目 二 三 四 五 六 七 … ? 種鴕場(chǎng)青飼料 17 20 23 38 50 50 … 50 飼料加工廠 1033 1378 1722 1722 1722 1722 … 1722 屠宰加工廠 450 659 973 1800 … 1800 合計(jì) 1050 1398 2195 2419 2745 3572 … 3572 27 （ 2）能源成本 項(xiàng)目正常年預(yù)計(jì)年耗電 30 萬度，水 萬噸 , 煤 30 噸 , 分別取價(jià)電 元 /度 , 水 元 /噸 , 煤 170 元 /噸 , 測(cè)算能源年成本為 22 萬元。按平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限種鴕按 40 年，機(jī)器設(shè)備 15 年，房屋 25 年，殘值率取為 5%，正常年項(xiàng)目年折舊為 萬元。 其它車間辦公低值易耗品、勞保費(fèi)等制造費(fèi)用，預(yù)計(jì)年需 60萬元。 （ 1） 工資及附加 項(xiàng)目總定員 105 人，其中管理技術(shù)性人員 28 人，按年人均工資和附加為 31 萬元。 （ 4） 土地使用稅 29 按項(xiàng)目總用地 元 /平方米計(jì)，每年 為 17 萬元。 銷售費(fèi)用 包括項(xiàng)目市場(chǎng)開拓、廣告宣傳、銷售人員差旅等。 詳見附表 3“總成本表“。 產(chǎn)品銷售數(shù)量估算表 第幾年 項(xiàng)目 單位 二 三 四 五 六 七 … ? 配合飼料 噸 /年 5766 7705 9627 9353 9246 9246 … 9246 鴕鳥肉 噸 /年 125 183 270 500 … 500 鴕鳥皮 張 /年 2500 3660 5403 9999 … 9999 專業(yè)好文檔 鴕鳥羽毛 噸 /年 18 … 18 副產(chǎn)物 噸 /年 55 81 150 … 150 產(chǎn)品銷售收入估算 配合飼料主要是優(yōu)惠提供鴕鳥養(yǎng)殖，按低于市場(chǎng)價(jià)格確定銷價(jià) 2300 元 /噸。根據(jù)上 述銷售價(jià)格估算項(xiàng)目在正常年每年可實(shí)現(xiàn)銷售收入為 10018 萬元。 產(chǎn)品銷售稅金估算表 單位：萬元 第幾年 二 三 四 五 六 七 … ? 專業(yè)好文檔 項(xiàng)目 應(yīng)稅銷售額 1173 1568 3644 4372 5524 8626 … 8626 銷項(xiàng)稅額 152 204 540 667 864 1392 … 1392 進(jìn)項(xiàng)稅額 122 163 247 270 302 386 … 386 增值稅 30 4541 293 397 562 1006 … 1006 “三項(xiàng) ”附加費(fèi) … 銷售稅金及附加 … (七 )利潤估算 根 據(jù)以上收入、成本、稅金估算結(jié)果，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后正常年可實(shí)現(xiàn)年利潤總額 萬元，按 33%計(jì)征所得稅 萬元，稅后利潤 萬元，提取 10%盈余公積金后供合資雙方分配。 平均投資利稅率 =%,高于 12%基準(zhǔn)收益率 。以生產(chǎn)能力利用率表示 BEP 計(jì)算式為： 年固定總成本 BEP=———————————————————— 100% 年產(chǎn)品銷售收入一年可變成本一年銷售稅金及附加 33 專業(yè)好文檔 圖151 盈虧平衡圖 12021 10000 8000 盈利區(qū)劃 收入 6000 總成本 可變成本 固定成本 盈虧平衡 4000 2021 虧損區(qū) 0 0% 20% 40% 60% 80% 100% 達(dá) 產(chǎn) 率 34 專業(yè)好文檔 敏 感 性 分 析 表 表 151 因素 收益率 變動(dòng) 收入 經(jīng)營成本 建設(shè)投資 10% % % % 5% % % % 0% % % % 5% % % % 10% % % % 敏 感 性 分 析 圖 圖 152 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (%) 35 30 25 20 15 基準(zhǔn)收益率 15 10 5 0 5 10 15 35 專業(yè)好文檔 現(xiàn)測(cè)算項(xiàng)目在全部計(jì)算期內(nèi)平均 BEP 為 %，也就是說項(xiàng)目平均每年能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 3394 萬元，企業(yè)就可以保本不虧，超過此收入即有盈利，否則將出現(xiàn)虧損?，F(xiàn)對(duì)前述三項(xiàng)因素在單獨(dú)變動(dòng) +5%， +10%時(shí)進(jìn)行敏感性分析。分析表明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。項(xiàng)目將發(fā)動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶 2021 戶參與負(fù)責(zé)商品鴕育肥養(yǎng)殖。鴕鳥養(yǎng)殖將進(jìn)一步促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 建設(shè)投資 (萬元 ) 利潤總額 (平均值 ) (萬元 ) 投資利潤率 (平均值 ) (%) 流動(dòng)資金 (萬元 ) 投資利稅率 (平均值 ) (%) 投資總額 (萬元 ) 資本金利潤率 (平均值 )% 內(nèi)部收益率 (稅前 )(%) 銷售收入利潤率 (%) 折現(xiàn)率 (%) 總成本 (平均值 ) (萬元 ) 凈現(xiàn)值 (稅前 ) (萬元 ) 資產(chǎn)負(fù)債率 (達(dá)產(chǎn) 年 ) (%) 投資回收期 (稅前 ) (年 ) 流動(dòng)比率 (達(dá)產(chǎn)年 ) (%) 內(nèi)部收益率 (稅后 ) (%) 速動(dòng)比率 (達(dá)產(chǎn)年 ) (%) 凈現(xiàn)值 (稅后 ) (萬元 ) 內(nèi)部收益率 (自有 ) (%) 投資回收期 (稅后 ) (年 ) 凈現(xiàn)值 (自有 ) (萬元 ) 投資回收期 (自有 ) (年 ) 盈虧平衡點(diǎn) (平均值 ) (%) 資本金 (萬元 ) 正常年銷售收入 (萬元 ) 計(jì)算期 (年 ) 正常年銷售稅金 (萬元 ) 建設(shè)期 (年 ) 39 專業(yè)好文檔 總 成 本 費(fèi) 用 表 表2 單位：萬元 十年 451 357 0 0 0 864.91 119.91 251.00 200.00 496 356 140 484 九年 451 2 0 0 864.91 119.9111 251.00 200.00 496 356 140 484 八年 451 357 0 0 864.91 119.91 251.00 200.00 496 356 140 484 七年 451 357 0 0 864.91 119.91 251.00 200.00 4962..92 356 140 484 六年 451 357 0 0 864.91 119.91 490.80 239.80 200.00 520 355 164 484 五年 3388..51 274 0 0 578.91 119..91 469.80 239.80 131.00 398 2591..56 1