【正文】 定從 2020 年 5 月 1日起， 除煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅政策有了較大改變，調(diào)整了計稅價格，提高了消費(fèi)稅稅率之外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價稅，稅率為 5%，總公司、省公司 及時 在內(nèi)網(wǎng)正式下發(fā)文件， 對 全國 各煙草分公司的消費(fèi)稅申報繳納 給予 強(qiáng)制規(guī)定 ，保證了新稅費(fèi)開征的稅法遵從。結(jié)合內(nèi)部風(fēng)險控制管理對關(guān)鍵控制點(diǎn)的需求，設(shè)置 ERP 系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程及其控制的參數(shù)配置，將業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險通過系統(tǒng)進(jìn)行自動控制，執(zhí)行一套完整的業(yè)務(wù)流程。 其具體過程的重點(diǎn)在于： 明確的職責(zé)分工和流程 、 使工作程序化 和 有效的控制方法 。 PDCA 循環(huán)作為全面質(zhì)量管理體系運(yùn)轉(zhuǎn)的基本方法，其實(shí)施需要搜集大量數(shù)據(jù)資料，并綜合運(yùn)用各種管理技術(shù)和方法。 公司審計派駐辦負(fù)責(zé) 公司的內(nèi)部審計管理，每年根據(jù) 省公司下發(fā)的 內(nèi)部 審計工作計劃 ，以《控制流程檢查表》為指引， 以工程投資、物資采購為重點(diǎn)， 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算、繳納稅款等情況進(jìn)行全方位、全環(huán)節(jié)、全流程的風(fēng)險 12 評估。從縱向上，各 11 個內(nèi)控制度子體系均按照基本制度、管理辦法、操作細(xì)則三層級編寫。 煙草 公司重視這方面氛圍的營造和保持，建立了《員工手冊》《績效管理制度》等一系列內(nèi)部規(guī)范，并通過獎懲制度和高層管理人員的身體力行予以有效落實(shí)。內(nèi)控體系通過 行業(yè)外 監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，并實(shí)現(xiàn)持續(xù)合規(guī)達(dá)標(biāo)。 煙草 公司稅務(wù)會計的職責(zé)體現(xiàn)在下列方面： 1. 協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全稅務(wù)管控體制，制定落實(shí)稅務(wù)管理規(guī)章制度，管理和防范稅務(wù)風(fēng)險 ； 2. 跟蹤掌握國家稅務(wù)政策及法規(guī)變化，組織開展稅務(wù)政策研究與共享，提供涉稅決策支持與稅務(wù)服務(wù) ； 3. 負(fù)責(zé)選聘涉稅事務(wù)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)與外部專業(yè) 9 機(jī)構(gòu)的研究、溝通與合作 ； 4. 每月準(zhǔn)確核算各項稅款，及時完成納稅申報工作 ； 5. 加強(qiáng)與稅務(wù)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系、溝通和協(xié)調(diào)，建立和維護(hù)稅企關(guān)系，組織完成本部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)分派的工作任務(wù) ； ； 各類涉稅信息采集、報送以及各類涉稅檔案管理，開展稅務(wù)管理信息化建設(shè) ,確保各項稅務(wù)工作穩(wěn)步有序推進(jìn) ； 煙草 公司通過內(nèi)部控制和稅務(wù)處理的具體流程規(guī)定，利用信息系統(tǒng)工具等手段，建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 2020 年，被秦皇島市國家稅務(wù)局和秦皇島市地方稅務(wù)局授予“納稅信用等級 A 級”之殊榮。 20 2020 年 煙草 公司實(shí)繳稅收情況表 單位： 億 元 項目 2020 年度累計 2020年度累計 增減額 增減幅度 % 企業(yè)收入 實(shí)際繳納稅額 7 其中：增值稅 企業(yè)所得稅 消費(fèi)稅 其他稅 20 2020 年我公司全年實(shí)現(xiàn)國稅實(shí)際入庫稅額 萬元，其中增值稅 萬元，同比提高 %；消費(fèi)稅 萬元，同比提高 %；企業(yè)所得稅 萬元，同比提高 %。 適用稅種及實(shí)繳稅收情況 根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍，按照國家稅收法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，煙草 公司目前適用的稅種主要包括增值稅 、消費(fèi)稅 和企業(yè)所得稅， 卷煙產(chǎn)品增值稅稅率為 17%，公司依法獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅。 秦皇島煙草 公司連續(xù)多 年 在 全省 行業(yè) 財務(wù)工作 評選中榮獲 先進(jìn)集體 稱號。注冊地址為秦皇島市燕山大街 405 號，主營卷煙制品的全國購進(jìn)、批發(fā)業(yè)務(wù)，以市局 (公司 )為經(jīng)營主體，實(shí)現(xiàn)了電話訪銷、電子結(jié)算、網(wǎng)上配貨、現(xiàn)代物流的經(jīng)營格局。 XX 省煙草公司秦皇島市公司 稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制自我評估報告 二 〇 一二年三月 三 十 日 2 目 錄 1 公司基本情況 ........................................... 4 發(fā)展歷程 ............................................. 4 組織管理構(gòu)架 ......................................... 5 經(jīng)營業(yè)績 ............................................. 5 2 稅務(wù)基本情況 ........................................... 6 適用稅種及實(shí)繳稅收情況 ................................ 6 接受稅收檢查情況 ..................................... 7 3 煙草 稅務(wù)風(fēng) 險管理組織的建設(shè) ............................. 7 4 煙草 稅務(wù)風(fēng)險識別和評估 ................................. 9 特點(diǎn)一：企業(yè)文化指導(dǎo)發(fā)展業(yè)務(wù) ......................... 10 特點(diǎn)二：全面風(fēng)險管理體系 ............................. 10 特點(diǎn)三： PDCA 標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營體系 ............................ 12 特點(diǎn)四： ERP 業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) ............................. 13 特點(diǎn)五：矩陣式稅務(wù)管理結(jié)構(gòu) ........................... 13 5 煙草公司 稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制 ..................... 14 稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略 .................................... 14 不同稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)的控制策略 ............................. 15 通過稅務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險 ................... 16 通過專業(yè)培訓(xùn)提升稅務(wù)風(fēng)險防控能力 ..................... 16 控制關(guān)鍵流程，防控稅務(wù)風(fēng)險 ........................... 17 卷煙需求預(yù)測控制程序 .............................. 17 卷煙采購控制程序 .................................. 18 招標(biāo)比價采購控制程序 ............................... 22 財務(wù)預(yù)算管理控制程序 ............................... 24 3 卷煙儲配管理控制程序 ............................... 29 卷煙送貨管理控制程序 ............................... 33 6 信息和溝通 ............................................ 35 注重與稅務(wù)機(jī)關(guān)的事前溝通 ............................. 36 建立和完善稅法的收集和更新 ........................... 36 7 監(jiān)督和改進(jìn) ............................................ 37 8 自我評估 ............................................. 37 4 河北省煙草公司秦皇島市公司 （以下簡稱“本公司”、“ 煙草 公司”）非常榮幸成為河北省秦皇島市國家稅務(wù)局第一批大企業(yè)稅收管理定點(diǎn)服務(wù)企業(yè)之一，由稅企雙方共同探索建立和推動新的稅收征管模式，進(jìn)一步提高公司的稅法遵從度，提升稅務(wù)管理水平。 1 煙草 公司基本情況 發(fā)展歷程 河北省煙草公司秦皇島市公司成立于 1986 年，屬國有獨(dú)資企業(yè)，與秦皇島市煙草專賣局為一套機(jī)構(gòu)兩個牌子合署辦公。 河北省煙草公司秦皇島市公司組織結(jié)構(gòu)圖 局 長經(jīng) 理紀(jì) 檢 組 長副 局 長管 理 代 表副 經(jīng) 理監(jiān)察科政工科審計科人勞科專賣科稽查中心服務(wù)中心辦公室財務(wù)科銷管科營銷中心物流中心綜計科縣 局 （ 營 銷 部 ）法規(guī)科信息中心安?？? 經(jīng)營業(yè)績 截至 2020 年底， 我 公司注冊資本為 24,882, 元，2020 年全市銷售卷煙 萬箱，實(shí)現(xiàn)稅利 億元，實(shí) 6 現(xiàn)利潤 億元，三項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)再創(chuàng)歷史新高，開創(chuàng)了全市行業(yè)“十二五”發(fā)展良好開局。 2020 年 煙草 公司已實(shí)際納稅 億元。 在繳納稅種中，公司實(shí)際繳