【正文】 337 , 13/12/2020 P. 3） 19 殘疾員工：存在嚴(yán)重生理、和心理缺陷的人。 一般培訓(xùn)，進(jìn)行的不僅與雇員在被資助公司現(xiàn)在和將來的職位相關(guān)的培訓(xùn)和認(rèn)證，相關(guān)的培訓(xùn)對(duì)員工將來去其他公司工作也有幫助的培訓(xùn)。 委員會(huì) 69/2020 號(hào)規(guī)則 11對(duì)微量補(bǔ)貼作出了規(guī)定，在過去 3 年中累計(jì)不超過10 萬歐元（現(xiàn)金價(jià)值）的補(bǔ) 貼被允許，這包括任何形式的補(bǔ)貼。 小型企業(yè)： 員工人數(shù)不超過 50 人； 年?duì)I業(yè)額不超過 700 萬歐元； 年資產(chǎn)負(fù)債表總額超過 500 萬歐元。 （ 5）與產(chǎn)能關(guān)閉相關(guān)的補(bǔ)貼將繼續(xù)被允許，被允許的關(guān)閉補(bǔ)貼與 1996年的規(guī)則基本相同。對(duì) 營救困難企業(yè)提供的政府資助，委員會(huì)認(rèn)為根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)的現(xiàn)實(shí)狀況該部分補(bǔ)貼對(duì)產(chǎn)業(yè)自身的競爭帶來了不利影響，不再同意繼續(xù)允許有關(guān)的國家資助項(xiàng)目。同時(shí)通過獲得的一些鋼鐵企業(yè)相關(guān)的特征（特別包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、過剩的產(chǎn)能和世界產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平、鋼鐵廠的位置、公共基金對(duì)鋼鐵產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的投入等），和在過去的經(jīng)驗(yàn)顯示繼續(xù)禁止對(duì)鋼鐵產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資資助是正當(dāng)?shù)?，無論投資的規(guī)模如何。 根據(jù) 2020 年 6 月 26 日歐盟委員會(huì)發(fā)表的文章，委員會(huì)對(duì)共同體條約失效后成員國對(duì)鋼鐵產(chǎn)業(yè)提供政府資助作出了新安排。 (d)促進(jìn)文化發(fā)展和繼承的 資助，這樣的資助不會(huì)影響成員國之間的貿(mào)易和共同體利益 。 (b) 資助彌補(bǔ)了自然災(zāi)害或突發(fā)事件帶來的損失 。 （ 2） 期待在世界范圍內(nèi)有更多的鋼鐵企業(yè)通過合并、合資的方式聯(lián)合在一起。 四、 WTO ASCM 框架下歐盟、美國政府扶持政策評(píng)析比較 （一） WTO ASCM 框架下歐盟政府扶持政策 2020年 7月 23日 ， 歐洲煤鋼共同體條約失效 共同體條約中的相關(guān)內(nèi)容 被 各成員國簽署的歐盟條約 （ THE TREATY ESTABLISHING THE EUROPEAN COMMUNITY） 6所取 代，當(dāng)然也包括原共同體條約確立的對(duì)鋼鐵產(chǎn)業(yè)實(shí)施政府資助的規(guī)則和基于該條約形成的一系列法規(guī)。 中國應(yīng)自加入時(shí)起取消屬 ASCM 第 3 條（禁止性補(bǔ)貼）范圍內(nèi)的所有補(bǔ)貼。 三、我國在入世協(xié)議中關(guān)于補(bǔ)貼問題的承諾 2020 年 12 月我國加入 WTO，在我國加入 WTO 議定書第 10 條中對(duì)補(bǔ)貼問題做出了如下承諾： 中國應(yīng)通知 WTO 在其領(lǐng)土內(nèi)給予或維持的、屬 ASCM 第 1 條（即“對(duì)補(bǔ)貼的定義”）含義內(nèi)的、按具體產(chǎn)品劃分的任何補(bǔ)貼， ASCM 界定的禁 止性補(bǔ)貼。除此之外，歐盟為了確保反補(bǔ)貼措施的有效實(shí)施，還規(guī)定了反規(guī)避與反吸收調(diào)查程序。歐盟對(duì)此的規(guī)定與美國也有不同，美國僅僅規(guī)定了對(duì)境內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的實(shí)質(zhì)性損害，而歐盟則引 用了歐盟整體利益的概念。原因在于 ASCM 的相關(guān)條款已經(jīng)于 1999 年 12 月31 日到期，而且 WTO 成員國對(duì)此沒有做出新的決定。由此，需要評(píng)價(jià)第 2026/97 條例關(guān)于不可訴補(bǔ)貼的規(guī)定是否應(yīng)當(dāng)維持。歐盟在 2020 年 11 月 5 日取消了規(guī)定。 除了上述條件，下列補(bǔ)貼應(yīng)被認(rèn)為是具有專向性的補(bǔ)貼： ①在法律上或事實(shí)上僅按照出口實(shí)績，無論將其作為單一條件或多種條件之一而 提供的有條件之補(bǔ)貼。鑒于此種情況，對(duì)一項(xiàng)補(bǔ)貼申請(qǐng)作出批準(zhǔn)或拒絕的頻率以及作出決定的原因都應(yīng)該被特別考慮。 （ 2）補(bǔ)貼的類型 1）可訴的補(bǔ)貼 受反補(bǔ)貼措施制約的補(bǔ)貼只能是那些具有專向性的補(bǔ)貼，即可訴的補(bǔ)貼。歐盟反補(bǔ)貼規(guī)則與美國反補(bǔ)貼法同屬于國內(nèi)法的范疇，又都是以《 ASCM 協(xié)定》為依據(jù)修訂的。當(dāng)某種進(jìn)口產(chǎn)品被征收反補(bǔ)貼稅滿 1 年時(shí)，利害關(guān)系人可以向商務(wù)部提交復(fù)審的申請(qǐng)。商務(wù)部首先會(huì)做出終裁，在商務(wù)部做出肯定性終裁之后委員會(huì)會(huì)做出最后的裁決。③初裁。 根據(jù)美國發(fā)補(bǔ)貼法律進(jìn)行反補(bǔ)貼調(diào)查的程序一般是：① 申訴及立案調(diào)查。 在認(rèn)定上游補(bǔ)貼時(shí)，首先要認(rèn)定可競爭利益即如果投入產(chǎn)品的價(jià)格低于長臂交易另一銷售商支付的價(jià)格，就被視為給予的競爭利益。 2除此之外，美國反補(bǔ)貼法還規(guī)定了一個(gè)獨(dú)特的補(bǔ)貼類型—— 上游補(bǔ)貼，這將更多補(bǔ)貼卷入了美國的反補(bǔ)貼調(diào)查。 （ 1）補(bǔ)貼的定義 美國法律關(guān)于補(bǔ)貼的定義與 ASCM 基本相同，凡是滿足下列條件的都構(gòu)成應(yīng)當(dāng)?shù)窒难a(bǔ)貼： 1）提供了財(cái)政支持； 2）提供了 GATT（ General Agreement on Traffic and Trade 1994）第ⅩⅥ章意義上的收入或價(jià)格支持； 3）政府以提供財(cái)政支持為目的向基礎(chǔ)設(shè)施付款，或委托 /指示私人機(jī)構(gòu)提供財(cái)政支持。對(duì)發(fā)展中國家則對(duì)所涉產(chǎn)品給予補(bǔ)貼總體水平不超過按單位計(jì)算的價(jià)值的 2%為微量補(bǔ)貼。其具體做法與反傾銷非常相似，進(jìn)口國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)可以依照該國反補(bǔ)貼法律規(guī)定向有關(guān)管理機(jī)關(guān)出反補(bǔ)貼調(diào)查申請(qǐng)，如果申請(qǐng)成立則調(diào)查機(jī)構(gòu)開始反補(bǔ)貼立案調(diào)查。 3） 為促進(jìn)現(xiàn)有設(shè)施適應(yīng)法律和 /或法規(guī)實(shí)行的新的環(huán)境要求而提供的 補(bǔ)貼 ，這 種補(bǔ)貼必須滿足： 8 ★是 一次性的臨時(shí)措施； ★ 限于適應(yīng)所需費(fèi)用的 20%； ★ 不包括替代和實(shí)施受援投資的費(fèi)用，這些費(fèi)用應(yīng)全部由公司負(fù)擔(dān)； ★ 與公司計(jì)劃減少廢棄物和污染有直接聯(lián)系且成比例，不 包括任何可實(shí)現(xiàn)的對(duì)制造成本的節(jié)省； ★ 能夠適應(yīng)新設(shè)備和 /或生產(chǎn)工藝的公司均可獲得。根據(jù) ASCM 的規(guī)定，不可訴補(bǔ)貼分為： （ 1）不具有專向性的補(bǔ)貼； （ 2）政府對(duì)科研、落后地區(qū)以及環(huán)境等方面的補(bǔ)貼，具體包括研發(fā)補(bǔ)貼、對(duì)落 7 后地區(qū)的補(bǔ)貼和為了適應(yīng)新的強(qiáng)制性環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行改造給予的補(bǔ)貼。 專向性的確定應(yīng)依據(jù)肯定性證據(jù)明確證明。在適用本項(xiàng)時(shí)，應(yīng)考慮授予機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多樣性程度，及已經(jīng)實(shí)施補(bǔ)貼計(jì)劃的持 續(xù)時(shí)間。 6 2） 如授予機(jī)關(guān)或其運(yùn)作所根據(jù)的立法制定適用于獲得補(bǔ)貼資格和補(bǔ)貼數(shù)量的 客觀標(biāo)準(zhǔn)或條件，則不存在專向性，只要該資格為自動(dòng)的，且此類標(biāo)準(zhǔn)和條件得到嚴(yán)格遵守。 可訴補(bǔ)貼需要具備以下的兩個(gè)要件：補(bǔ)貼行為具有專向性；補(bǔ)貼行為對(duì)其他成員國利益造成不利影響。 禁止性補(bǔ)貼 禁止性補(bǔ)貼是指 ASCM 規(guī)定禁止各成員方給予或者予以維持的補(bǔ)貼行為。 5 167。放棄或未征收在其他情況下應(yīng)征收的政府稅收（如稅收抵免之類的財(cái)政鼓勵(lì)）； 167。在此要特別指出，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品 WTO 特別訂立了農(nóng)業(yè)協(xié)定，因 此農(nóng)產(chǎn)品的補(bǔ)貼問題不在本文討論范圍內(nèi)。 1 目前 反補(bǔ)貼已經(jīng)構(gòu)成了 WTO 重要的制度之一，它與反傾銷、保障措施一起為維護(hù)公平有序的國際貿(mào)易秩序提供了有效的制約和保障。為了競爭，國際貿(mào)易中的補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施的實(shí)施范圍不斷擴(kuò)大，措施的種類不斷增加，成為國際貿(mào)易中非關(guān)稅措施中的一種重要形式。 1 在 WTO ASCM框架下對(duì)補(bǔ)貼和政府扶持政策的評(píng)論 北京市道和律師事務(wù)所 胡志強(qiáng)合伙人律師 2020 年 5 月 10 日 2 目錄 一、 WTO 反補(bǔ)貼基本制度 （一）反補(bǔ)貼制度產(chǎn)生的背景及反補(bǔ)貼制度的功能 （二） WTO ASCM 主要制度介紹 補(bǔ)貼的定義 禁止性補(bǔ)貼 可訴補(bǔ)貼 不可訴補(bǔ)貼 反補(bǔ)貼措施 微量補(bǔ)貼 二、美國、歐盟反補(bǔ)貼法律制度簡析 三、我國在入世協(xié)議中關(guān)于補(bǔ)貼問題的承諾 四、 WTO ASCM 框架下歐盟、美國政府扶持政策評(píng)析比較 五、通過加拿 大對(duì)華反補(bǔ)貼個(gè)別案例，評(píng)析我國相關(guān)政府扶持政策 六、結(jié)論 3 一、 WTO 反補(bǔ)貼法律制度 （一）反補(bǔ)貼制度產(chǎn)生的背景及反補(bǔ)貼制度的功能 在國際貿(mào)易發(fā)展的進(jìn)程中， 世界各國（地區(qū)）為了擴(kuò)大出口紛紛對(duì)出口實(shí)行補(bǔ)貼，而進(jìn)口國為了保護(hù)本國市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展， 則紛紛采取 反補(bǔ)貼措施 以對(duì)抗出口國的補(bǔ)貼行為 。在 1947 年 10 月 30 日簽署的 ―關(guān) 貿(mào)總協(xié)定 ‖中，在第六條、第十六條和第二十三條中對(duì)之作了原則性規(guī)定，但它們未能有效地制約補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施的濫用。 在關(guān)貿(mào)總協(xié)定 ―烏拉圭回合 ‖多邊貿(mào)易談判中，經(jīng)過艱苦的談判，達(dá)成了較―守則 ‖更為明確、更易操作的 ―補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議 ‖，從而在世界貿(mào)易組織中確立了更為完善的補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施的約束機(jī)制。 下面根據(jù) WTO ASCM 的規(guī)定，介紹補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼制度的基本內(nèi)容。 167。政府向 一籌資機(jī)構(gòu)付款，或委托或指示 私人機(jī)構(gòu)履行前述 項(xiàng) 款 列舉的一種或多種通常應(yīng)屬于政府的 職能 ，且此種做法與政府通常采用的做法并 無實(shí)質(zhì)差別 。 ★可見構(gòu)成補(bǔ)貼的基本要素是： （ 1）行為主體：政府或任何公共機(jī)構(gòu)，這里的政府包括中央政府和各級(jí)別地方政府； （ 2）行為方式：提供財(cái)政支持； （ 3）行為后果：授予利益。但如果使用此類補(bǔ)貼的成員方在實(shí)施過程中對(duì)其他成員方的經(jīng)濟(jì)利益造成不利影響，則受損的成員方可以向使用此類補(bǔ)貼的成員方提起申訴。根據(jù) ASCM 第 2 條規(guī)定，判斷補(bǔ)貼是否具有專向性應(yīng)遵循以下的原則： 1） 如授予機(jī)關(guān)或其運(yùn)作所根據(jù)的立法將補(bǔ)貼的獲得明確限于某些企業(yè)，則此種補(bǔ)貼應(yīng)屬專向性補(bǔ)貼。此類因素為：有限數(shù)量的某些企業(yè)使用補(bǔ)貼計(jì)劃、某些企業(yè)主要使用補(bǔ)貼、給予某些企業(yè)不成比例的大量補(bǔ)貼以及授予機(jī)關(guān)在作出給予補(bǔ)貼的決定時(shí)行使決定權(quán)的方式。 禁止性補(bǔ)貼 被視為專向性補(bǔ)貼。 不可訴補(bǔ)貼 不可訴補(bǔ)貼是指任何成員方在實(shí)施這類補(bǔ)貼的過程中可不受其他成員方的反對(duì)或申訴以及因此而采取反補(bǔ)貼措施。 2） 按照地區(qū)發(fā)展總體框架對(duì)一成員領(lǐng)土內(nèi)落后地區(qū)的 補(bǔ)貼，需要滿足以下條件： ★ 在符合條件的地區(qū)內(nèi) 補(bǔ)貼的實(shí)施不具有 專向性： ★落后地區(qū)必須符合以下條件： (i)每一落后地區(qū)必須是一個(gè)明確界定的毗連地理區(qū)域，具有可確定的經(jīng)濟(jì)或行政特征； (ii)該地區(qū)依據(jù)中性和客觀的標(biāo)準(zhǔn) 32 被視為屬落后地區(qū)，表明該地區(qū)的困難不是因臨時(shí)情況產(chǎn)生的；此類標(biāo)準(zhǔn)必須在法律、法規(guī)或其他官方文件中明確說明，以便能夠進(jìn)行核實(shí)； (iii)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 的測(cè)算，此種測(cè)算應(yīng)依據(jù)下列至少一個(gè)因素： ——人均收入或人均家庭收入二者取其一，或人均國內(nèi)生產(chǎn)總值，均不得高于有關(guān)地區(qū)平均水平的 85%； ——失業(yè)率，必須至少相當(dāng)于有關(guān)地區(qū)平均水平的 110%； 以上均按三年期測(cè)算；但是該測(cè)算可以是綜合的并可包括其他因素。 反補(bǔ)貼措施 任何 WTO成員國認(rèn)為另一成員國領(lǐng)土的任何產(chǎn)品進(jìn)口到該國的產(chǎn)品受到了禁止性補(bǔ)貼或可訴補(bǔ)貼，均可以采取以下兩種反補(bǔ)貼措施 ： （ 1）征收反補(bǔ)貼稅。 微量補(bǔ)貼 根據(jù) ASCM 的規(guī)定，如果補(bǔ)貼不足從價(jià)金額的 1%，則補(bǔ)貼金額被視為微量。主要內(nèi)容涉及補(bǔ)貼的定義、發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查的程序、初步裁定、調(diào)查的中止和終止 、終局裁定和關(guān)稅的確定與支付方面的問題。 （ 2）補(bǔ)貼的分類 在美國反補(bǔ)貼法律中將補(bǔ)貼分為可制裁補(bǔ)貼（ Countervailable Subsidy）與不可制裁補(bǔ)貼（ noncountervailable Subsidy） ，其中可制裁補(bǔ)貼包括了 ASCM 中提出的禁止性補(bǔ)貼和可訴補(bǔ)貼，對(duì)于這個(gè)范圍內(nèi)的補(bǔ)貼行為是否最終采取反補(bǔ)貼措施調(diào)查機(jī)構(gòu)實(shí)際上也是分別按照 ASCM 中對(duì)禁止性補(bǔ)貼和可訴補(bǔ)貼的不同標(biāo)準(zhǔn)來分別裁定的；美國反補(bǔ)貼法中具體包括研發(fā)補(bǔ)貼、落后地區(qū)補(bǔ)貼和環(huán)境改造補(bǔ)貼，但實(shí)際上對(duì)不可訴補(bǔ)貼的規(guī)定 ASCM 已經(jīng)不再生效， 因而在美國目前也取消不可訴補(bǔ)貼的類型。 10 ★上游補(bǔ)貼指具備以下條件的出口補(bǔ)貼以外的補(bǔ)貼： 1） 同一國家的（政府）機(jī)構(gòu)給成品制造或生產(chǎn)的投入產(chǎn)品提供的補(bǔ)貼； 2） 這樣的補(bǔ)貼給予了產(chǎn)品商品競爭利益； 3） 對(duì)產(chǎn)品制造和生產(chǎn)成本產(chǎn)生了重大影響。應(yīng)對(duì)該商品征收 反補(bǔ)貼稅。商務(wù)部在收到申訴材料后決定是否發(fā)起調(diào)查。④終裁。⑥復(fù)審 及司法審查。 （ 4）反補(bǔ)貼措施 ①交納保證金、保函或其他保證等臨時(shí)反補(bǔ)貼措施 ②接受中止協(xié)定 11 ③征收反補(bǔ)貼稅 歐盟主要的反補(bǔ)貼法律制度 歐盟最早的反補(bǔ)貼法律制度出現(xiàn)在 1968 年制定的反傾銷與反補(bǔ)貼法； 1993年根據(jù) ASCM歐盟對(duì)其反補(bǔ)貼法律進(jìn)行了修改并制定了單 獨(dú)的反補(bǔ)貼規(guī)則， 2026／ 97 號(hào)規(guī)則是歐盟現(xiàn)行的反補(bǔ)貼規(guī)則。包括：一國政府給予直接的資金支持（例如，資金授予、貸款、資本金投入），間接的資金或勞動(dòng)力的投入（例如貸款擔(dān)保）；政府收入的放棄（例如，稅收減免）；政府提供基礎(chǔ)設(shè)施之外的貨物或服務(wù)，或者購買 貨物；政府為基礎(chǔ)設(shè)施付款，或委托 /指示私有機(jī)構(gòu)給予上述三點(diǎn)中一種或幾種類型的補(bǔ)貼，這通常也被看作是政府的行為； (b) GATT XVI 意義上的任何形式的價(jià)格或收入支持； 2） 授予一定的利益。這些條件 12 包括：有限數(shù)額的特定行業(yè)使用一項(xiàng)補(bǔ)貼；主要由特定行業(yè)使用一項(xiàng)補(bǔ)貼；為特定行業(yè)提供一項(xiàng)補(bǔ)貼的數(shù)額不成比例的多；提供 補(bǔ)貼的當(dāng)局在提供補(bǔ)貼時(shí)采取的謹(jǐn)慎的方法。有權(quán)設(shè)定或修改申請(qǐng)稅率的各級(jí)政府設(shè)定或修改稅率不視為本法令定義的具有專向性的補(bǔ)貼。 2）不可訴的補(bǔ)貼：下列補(bǔ)貼為不可訴的補(bǔ)貼： ①不屬于第 3 條 2 和 3 款規(guī)定的具有專向性的補(bǔ)貼 ②屬于第 3 條 2 和 3 款規(guī)定的具有專向性的補(bǔ)貼，包括研發(fā)補(bǔ)貼、對(duì)落后地區(qū)的補(bǔ)貼和環(huán)保補(bǔ)貼。 WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》關(guān)于不可訴補(bǔ)貼的規(guī)定于 1999 年 12