【正文】 買入與賣出通過人民幣進行套算的外匯買賣業(yè)務。 本科目設以下二級科目： 01 短期信用貸款利息收入 02 短期保證貸款利息收入 03 短期抵押質押貸款利息收入 04 中長期信用貸款利息收入 05 中長期保證貸款利息收入 06 中長期抵押質押貸款利息收入 07 貼現利息收入 08 押匯利息收入 09 其他利息收入 502 金融機構往來利息收入 本科目核算本行與其他金融機構往來而發(fā)生的利息收入。 本科目設 以下二級科目： 01 證券買賣收入 02 其他營業(yè)收入 514 投資收益 本科目核算本行進行有價證券投資和其他投資所取得的收入。 本科目設以下二級科目： 01 同業(yè)存放及拆入利息支出 02 境外同業(yè)往來利息支出 03 系統(tǒng)內往來利息支出 04 其他利息支出 523 發(fā)行債券利息支出 本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。 534 其他營業(yè)支出 本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務及管理費、營業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務支出以外的其他營業(yè)支出。 560 以前年度損益調整 本科目核算本行本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項。 604 期收即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應收的外幣和人民幣款項。 608 應收買入外匯期權 609 應付買入外匯期權 以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權合約（買入外匯買權和買入外匯賣權）。 616 應收賣出調期期權 617 應付賣出調期期權 本行與客戶簽訂賣出調期期權合約時，用以上表外科目核算。 703 代保管有價值品 本科目核算本行代客戶保管的有價值品。 706 未發(fā)行債券 本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府債券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫存數。 723 應收信用證出口款項 本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠期信用證項下出口單證，經本行議付寄單的款項 3．城市合作銀行會計科目歸屬資產負債表項目對照表 資產負債表項目〖〗會計科目〖〗備注 科目代號〖〗科目名稱 資產 流動資產 現金及銀行存款〖〗 101〖〗現金 貴金屬〖〗 103〖〗貴金屬 存放中央銀行款項〖〗 110〖〗存放中央銀行備付金 111〖〗存放中央銀行特種存款 112〖〗繳存中央銀行一般存款準備金 113〖〗劃繳中央銀行財政性存款存放同業(yè)款項〖〗 114〖〗存放同業(yè)清算款項 115〖〗存放同業(yè)一般款項 116〖〗存放境外同業(yè)款項存放聯(lián)行款項〖〗 411〖〗異地通匯往帳 412〖〗異地通匯來帳413〖〗異地通匯匯差 414〖〗匯差資金劃撥 416〖〗轄內往來〖〗各科目軋差后的借差填入拆放同業(yè)〖〗 120〖〗拆放同業(yè) 121〖〗拆放境外同業(yè)短期貸款〖〗123〖〗短期信用貸款 124〖〗短期保證貸款 125〖〗短期抵押質押貸款應收進出口押匯〖〗 132〖〗進出口押匯應 收帳款〖〗 133〖〗應收利息減：壞帳準備其他應收款〖〗 139〖〗其他應收款 408〖〗同城交換清算〖〗軋差后的借差填入貼現〖〗 129〖〗貼現短期投資〖〗 141〖〗短期債券投資委托貸款及委托投資〖〗406〖〗委托業(yè)務〖〗 02 委托貸款自營證券代理證券〖〗 401〖〗代理證券〖〗軋差后的借方余額填入買入返售證券〖〗 140〖〗證券回購協(xié)議借出款待處理流動資產凈損失〖〗 162〖〗待處理財產損失 277〖〗待處理財產溢余〖〗 01 待處理出納短款 03 待處理其他損失 01 待處理出納長款 03 待處理其他溢余軋差后的借方余額填入 其他流動 資產〖〗 135〖〗待攤費用 402〖〗代理外匯買賣〖〗軋差后的借差填入 403〖〗其他代理業(yè)務〖〗軋差后的借差填入 407〖〗系統(tǒng)內往來〖〗軋差后的借差填入 425〖〗外匯買賣〖〗軋差后的借差填入一年內到期的長期投資〖〗142〖〗長期債券投資〖〗一年內到期的部分填入長期資產中長期貸款〖〗 126〖〗中長期信用貸款 127〖〗中長期保證貸款 128〖〗中長期抵押質押貸款逾期貸款〖〗 130〖〗逾期貸款減：貸款呆帳準備〖〗 131〖〗貸款呆帳準備應收租賃款減：未收租賃收益應收轉租賃款租賃資產減：待轉租賃資產經營租賃資產減：經營租 賃資產折舊長期投資〖〗 142〖〗長期債券投資 145〖〗其他投資減：投資風險準備〖〗 146〖〗投資風險準備金固定資產原值〖〗 151〖〗固定資產減：累計折舊〖〗 152〖〗累計折舊固定資產凈值〖〗 151〖〗固定資產 152〖〗累計折舊〖〗軋差后的借方余額填入固定資產清理〖〗 153〖〗固定資產清理在建工程〖〗 154〖〗在建工程待處理固定資產凈損失〖〗 163〖〗待處理財產損失 277〖〗待處理財產溢余〖〗 02 待處理固定資產損失 03 待處理固定資產溢余 軋差后的借方余額填入無形、遞延及其他資產無形資產〖〗 161〖〗無形資產 遞延資產〖〗 162〖〗遞延資產其他長期資產〖〗 190〖〗其他資產負債流動負債短期存款〖〗 205〖〗定期存款 201〖〗活期存款 217〖〗信用卡存款〖〗一年以內的部分填入短期儲蓄存款〖〗 215〖〗定期儲蓄存款〖〗一年以內的部分填入 211〖〗活期儲蓄存款財政性存款〖〗 221〖〗財政性存款向中央銀行借款〖〗 231〖〗向中央銀行借款 232〖〗再貼現同業(yè)存放款項〖〗 234〖〗同業(yè)清算存款 235〖〗同業(yè)一般存款 236〖〗境外同業(yè)存放款項聯(lián)行存放款項〖〗 411〖〗異地通匯往帳 412〖〗異地通匯來帳 413〖〗異地通匯匯差 414〖〗匯差資金劃撥 416〖〗轄內往來〖〗各科目軋差后的貸差填入同業(yè)拆入〖〗 233〖〗轉貼現 241〖〗同業(yè)拆入 242〖〗境外同業(yè)拆入應解匯款〖〗 243〖〗應解匯款及臨時存款匯出匯款〖〗 244〖〗開出匯票委托存款〖〗 406〖〗委托業(yè)務〖〗 01 委托存款余額填入應付代理證券款項〖〗 401〖〗代理證券〖〗貸差填入賣出回購證券款〖〗255〖〗證券回購協(xié)議借入款應付帳款〖〗 260〖〗應付利息其他應付款〖〗 261〖〗資金清算應付款 262〖〗其他應付款〖〗一年以內的部分填入 408〖〗同城交換清算〖〗軋差后的貸差填入存入短期保 證金〖〗 251〖〗保證金〖〗一年以內的部分填入應付工資〖〗 263〖〗應付工資應付福利費〖〗 264〖〗應付福利費應繳稅金〖〗 265〖〗應繳稅金應付利潤〖〗 266〖〗應付利潤預提費用〖〗 267〖〗預提費用發(fā)行短期債券〖〗 272〖〗發(fā)行債券〖〗一年以內的部分填入其他流動負債〖〗 252〖〗開出本票 258〖〗待報解預算收入 402〖〗代理外匯買賣〖〗軋差后的貸差填入 403〖〗其他代理業(yè)務〖〗軋差后的貸差填入 407〖〗系統(tǒng)內往來〖〗軋差后的貸差填入 425〖〗外匯買賣〖〗軋差后的貸差填入長期負債長期存款〖〗 205〖〗定期存 款〖〗一年以上的部分填入長期儲蓄存款〖〗 215〖〗定期儲蓄存款〖〗一年以上的部分填入存入長期保證金〖〗 251〖〗保證金〖〗一年以上的部分填入應付轉租賃租金發(fā)行長期債券〖〗 272〖〗發(fā)行債券 273〖〗發(fā)行債券折價 274〖〗發(fā)行債券溢價 275〖〗發(fā)行債券應計利息〖〗一年以上的部分填入長期借款長期應付款〖〗 262〖〗其他應付款〖〗一年以上的部分填入其他長期負債〖〗 280〖〗住房周轉金所有者權益實收資本〖〗 301〖〗實收資本資本公積〖〗 302〖〗資本公積盈余公積〖〗 303〖〗盈余公積〖〗 312〖〗利潤分配〖〗 04 未 分配利潤余額填 。 716 出口托收款項 本科目核算出口單位交 來無證出口單據或光票，委托本行向國外托收的款項。 704 抵押及質押品 本科目核算本行發(fā)放抵押質押貸款而由借款人提供的抵押及質押品。 702 重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報單等重要憑證。 612 應收利率調期 613 應付利率調期 本行與客戶訂立利率調期協(xié)議時，同時使用以上兩個表外科目核算 。 606 期收遠期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂買入遠期 外匯契約，到期應收的外幣和人民幣款項。 602 承兌匯票 本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對收款人所負的責任。 本科目設以下二級科目： 01 外幣兌換損失 02 經營套匯損失 03 結售匯匯兌損失 04 其他外匯業(yè)務損失 536 營業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務經營無直接關系的各項支出。 本科目設以下二級科目： 01 儲蓄代辦手續(xù)費支出 02 結算手續(xù)費支出 03 其他手續(xù)費支出 532 業(yè)務及管理費 本科目核算本 行在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費用。 本科目設以下二級科目： 01 罰沒款收入 02 固定資產盤盈及清理收入 03 出納長款收入 04 其他營業(yè)外收入 521 利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出。 本科目設以下二級科目： 01 結算手續(xù)費收入 02 委托及代理業(yè)務手續(xù)費收入 03 證券買賣手續(xù)費收入 04 其他手續(xù)費收入 512 外匯業(yè)務收入 本科目核算本行進行外匯買賣、外幣兌換、外匯調期等業(yè)務而產生的匯兌收益。 03 結售匯 核算本行辦理的結售匯業(yè)務，以及本行在國內外匯市場上進行的人民幣與外匯之間的買 入與賣出業(yè)務。 420 營運資金 本科目核算市行與支行之間的營運資金劃撥。 413 異地通匯匯差 本科目核算“異地通匯往帳”和“異地通匯來帳”兩科目借、貸發(fā)生額軋計的匯差，并應每日與“匯差資金劃撥”科目對轉。 411 異地通匯往帳 本科目核算本行向異地通匯行發(fā)出的往帳款項。 406 委托業(yè)務 本科目核算本行接受當