【正文】 戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。 ? 7月 31日，當(dāng)日匯率 1： 。按期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為 匯兌損益 ，計入當(dāng)期損益。（當(dāng)日市場匯率 1：） ? 借：物資采購 33400 （ 4000 =33400） ? 貸：銀行存款 —人民戶 33400 來自 中國最大的資料庫下載 ? 外幣借貸業(yè)務(wù) ? 例 10：企業(yè)向中國銀行借入為期 3個月的借款 50000美元。 銀行存款余額調(diào)節(jié) 來自 中國最大的資料庫下載 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2020年 9月 30日 項 目 金 額 項 目 金 額 銀行存款日記帳余額 15 640 銀行對帳單余額 16 200 加：銀行已收、企業(yè)未收 5 200 加：企業(yè)已收、銀行未收 4 800 減：銀行已付、企業(yè)未付 640 減：企業(yè)已付、銀行未付 800 調(diào)整后余額 20 200 調(diào)整后余額 20 200 來自 中國最大的資料庫下載 ? 外幣貨幣資產(chǎn)類賬戶 （ 1）外幣現(xiàn)金賬戶 （ 2）外幣銀行存款賬戶 ? 外幣結(jié)算的債權(quán)賬戶 （ 1）應(yīng)收賬款 （ 2）應(yīng)收票據(jù) （ 3）預(yù)付賬款 ? 外幣結(jié)算的債務(wù)賬戶 （ 1）應(yīng)付賬款 （ 2）應(yīng)付票據(jù) （ 3）預(yù)收賬款 （ 4）應(yīng)付工資 （ 5）短期借款 （ 6）長期借款 來自 中國最大的資料庫下載 ? 外幣兌換業(yè)務(wù)的核算 ? 例 7：企業(yè)用人民幣 9960元 兌換美元 ，當(dāng)日美元賣出價為 ，買入價為 。 借 : 應(yīng)交稅金 應(yīng)交營業(yè)稅 90 000 貸 : 銀行存款 90 000 來自 中國最大的資料庫下載 銀行存款日記帳與銀行對帳單核對出現(xiàn)不一致的原因： 。 序時核算 應(yīng)按開戶銀行 、 存款種類設(shè)置銀行存款日記帳 ， 由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收付款憑證 ， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后次序逐日逐筆登記 。 借 : 現(xiàn)金 350 貸 : 待處理財產(chǎn)損溢 350 無法查明上述多余款項原因 , 經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷 。 當(dāng)實際庫存金額大于帳面數(shù)時 ， 為 長款 ；當(dāng)實際庫存金額小于帳面數(shù)時 ， 為 短款 。 來自 中國最大的資料庫下載 例 1. 項目部開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 1 000元備用。 來自 中國最大的資料庫下載 現(xiàn)金的使用范圍 ，津貼； ； 、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ； ； （ 1 000元）以下的零星支出； 。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到 日清月結(jié) 。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 各單位 必須實行印鑒與票據(jù)分管 制度。 嚴(yán)禁委托他人 （ 包括銀行工作人員 ， 下同 ） 代辦 ， 嚴(yán)禁 將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶 。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 出納人員 辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù) ， 必須以會計人員填制或經(jīng)會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù) 。 對有賭博惡習(xí) 、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員 ， 要及時調(diào)離崗位 。 ? 選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察。 來自 中國最大的資料庫下載 對于 數(shù)量過多的原始憑證 ，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明 “ 附件另訂 ” 和原始憑證名稱及編號。 如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤 ，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。 來自 中國最大的資料庫下載 一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方 原始憑證分割單 ，進(jìn)行結(jié)算。 （三）記賬憑證 可以根據(jù) 每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 收款和付款記賬憑證 還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 來自 中國最大的資料庫下載 從外單位取得的 原始憑證如有遺失 ，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 （八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ) 。 （六） 職工公出借款憑據(jù) ，必須附在記賬憑證之后。 （四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途， 只能以一聯(lián)作為報銷憑證 。對外開出的原始憑證 ，必須加蓋本單位公章。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 原始憑證的基本要求 ? 記賬憑證的基本要求 來自 中國最大的資料庫下載 原始憑證又稱單據(jù) ，是當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時由經(jīng)辦人員直接取得或填制的，具有一定法律效力的最初的書面證明。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 來自 中國最大的資料庫下載 （四）移交人員經(jīng)管的 票據(jù)、印章和其他實物等 ，必須交接清楚；移交人員 從事會計電算化工作的 ，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。不一致時，移交人員必須限期查清。 一般會計人員交接 ，由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交； 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接 ，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 （二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，?在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章 。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿， 不得自行另立新賬， 以保持會計記錄的連續(xù)性。 來自 中國最大的資料庫下載 ? ? ? ? 來自 中國最大的資料庫下載 ? 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作 全部移交 給接替人員。 來自 中國最大的資料庫下載 ? （ 2）備查賬的 格式由企業(yè)自行確定 。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬 ” 。如果收付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬， 也可以采用多欄式賬頁 。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 在企業(yè)里， 明細(xì)分類賬的設(shè)置 是根據(jù)企業(yè)自身管理需要和外界各部門對企業(yè)信息資料需要來設(shè)置的： 短期投資 （根據(jù)投資種類和對象設(shè)置）、 應(yīng)收賬款 （根據(jù)客戶名稱設(shè)置）、 其他應(yīng)收款 （根據(jù)應(yīng)收部門、個人、項目來設(shè)置）、 待攤費用 （根據(jù)費用種類設(shè)置）、 長期投資 （根據(jù)投資對象或根據(jù)面值、溢價、折價、相關(guān)費用設(shè)置）、 固定資產(chǎn) （根據(jù)固定資產(chǎn)的類型設(shè)置，另外對于固定資產(chǎn)明細(xì)賬賬頁每年可不必更換新的賬頁）、 來自 中國最大的資料庫下載 ? 短期借款 （根據(jù)短期借款的種類或?qū)ο笤O(shè)置）、 應(yīng)付賬款 （根據(jù)應(yīng)付賬款對象設(shè)置）、 其他應(yīng)付款 （根據(jù)應(yīng)付的內(nèi)容設(shè)置）、 應(yīng)付工資 （根據(jù)應(yīng)付部門設(shè)置）、應(yīng)付福利費 （根據(jù)福利費的構(gòu)成內(nèi)容設(shè)置）、 應(yīng)交稅金 （根據(jù)稅金的種類設(shè)置）、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用 （ 均按照費用的構(gòu)成設(shè)置 ）。明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 在將總賬分頁使用時 ，假如總賬賬頁從第一頁到第十頁登記現(xiàn)金業(yè)務(wù)，我們就會在目錄中寫清楚 “現(xiàn)金 ……1 ～ 10”，并且在總賬賬頁的第一頁貼上口取紙， 口取紙上寫清楚“現(xiàn)金”；第十一頁到二十頁為銀行存款業(yè)務(wù)，我們就在目錄中寫清楚 “銀行存款 ……11 ～ 12”并且在總賬賬頁的第十一頁貼上寫有“銀行存款”的口取紙，依此類推，總賬就建好了。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少購買一本或幾本總分類賬 （一般情況下是無需一個科目設(shè)一本總賬的）。 來自 中國最大的資料庫下載 ? （ 3）總賬的 外表形式 一般應(yīng)采用 訂本式賬簿 ?？傎~具有分類匯總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。 設(shè)置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強(qiáng)崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制制度，有利于財產(chǎn)物資的管理，便于賬實核對，以保證企業(yè)各項財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用。 各單位必須按照 《 中華人民共和國會計法 》 和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許 不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 施工企業(yè)特有的 一級科目 有：周轉(zhuǎn)材料、工程施工、機(jī)械作業(yè)、臨時設(shè)施、臨時設(shè)施攤銷、臨時設(shè)施清理、工程結(jié)算等科目。 明細(xì)科目的設(shè)置 ，除已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 ? 國務(wù)院對會計人員確定了 四種技術(shù)職稱 ，即：會計員、助理會計師、會計師和高級會計師 來自 中國最大的資料庫下載 檔案的保管 序號 檔案名稱 保管期限 1 會計憑證 15年 2 會計帳簿 15年 3 總賬現(xiàn)金和銀行日記賬 25年 4 月、季度財務(wù)報告 3年 5 年度財務(wù)報告（決算） 永久 6 會計移交清冊 15年 7 會計檔案保管清冊 永久 8 會計檔案銷毀清冊 永久 9 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年 10 銀行對賬單 5年 來自 中國最大的資料庫下載 第二章 施工企業(yè)會計科目的設(shè)置與建賬 ? ? ? ? 來自 中國最大的資料庫下載 ? 會計科目 是指為了進(jìn)行會計核算而對會計對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的標(biāo)志或項目。但 出納人員 不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 沒有設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備專職會計人員的單位 ，應(yīng)當(dāng)根據(jù) 《 代理記賬管理辦法 》 委托會計師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行 代理記賬。 ? 實行 會計監(jiān)督 ，促進(jìn)企業(yè)全面貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策、法令和制度。來自 中國最大的資料庫下載 施工企業(yè)會計實務(wù) 來自 中國最大的資料庫下載 講課內(nèi)容 ? 第一章 施工企業(yè)會計概述 ? 第二章 施工企業(yè)會計科目的設(shè)置與建賬 ? 第三章 施工企業(yè)的基本會計核算 ? 第四章 施工企業(yè)工程項目成本管理與核算 ? 第五章 施工企業(yè)工程項目收入與費用的核算 ? 第六章 施工企業(yè)納稅管理 來自 中國最大的資料庫下載 第一章 施工企業(yè)會計概述 ? 對象 ? 任務(wù) ? 特點 ? 組織 ? 檔案的保管 來自 中國最大的資料庫下載 對象 ? 利用貨幣形式來計量和記錄 財產(chǎn)物資 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的增減變化情況。 來自 中國最大的資料庫下載 任務(wù) ? 正確、及時、完整地記錄和反映施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動為會計信息使用者提供準(zhǔn)確 可靠的會計信息 。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 生產(chǎn)經(jīng)營特點 ? 會計核算特點 來自 中國最大的資料庫下載 ? 由建筑產(chǎn)品的 固定性 而帶來的施工生產(chǎn)的 流動性 ? 由建筑產(chǎn)品的 多樣性 而帶來的施工生產(chǎn)的 單件性 ? 由建筑施工 周期長 帶來的施工生產(chǎn)的 長期性 ? 由建筑產(chǎn)品的 露天性 導(dǎo)致施工生產(chǎn)受 自然氣候 條件影響大 ? 建筑產(chǎn)品的 復(fù)雜性 帶來施工生產(chǎn)的 綜合協(xié)作性 來自 中國最大的資料庫下載 ? 由于施工生產(chǎn)的流動性大，需要 分級核算 ，以便加強(qiáng)管理 ? 由于施工生產(chǎn)的單件性，應(yīng)采用定單法 核算每項工程的成本 ? 由于施工生產(chǎn)的周期長，需要加強(qiáng) 工程價款結(jié)算、合同收入與費用 的核算 ? 由于生產(chǎn)的露天性，需要 合理確定固定資產(chǎn)折舊等的核算方法 來自 中國最大的資料庫下載 組織 ? ? ? 來自 中國最大的資料庫下載 ? 根據(jù) 《 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要 設(shè)置會計機(jī)構(gòu) ； 不具備設(shè)置會計機(jī)構(gòu)條件的 ，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員 。 來自 中國最大的資料