《某家具制造企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》(12頁(yè))-財(cái)務(wù)制度表格-全文預(yù)覽
【正文】 是公司財(cái)務(wù)預(yù)算體系中的核心，其編制依據(jù)是應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、直接人工、制造費(fèi)用、銷售及管理費(fèi)用和其他現(xiàn)金收支等預(yù)算。應(yīng)付賬款預(yù)算與上述應(yīng)收賬款預(yù)算相類比，也應(yīng)包括預(yù)算年度內(nèi)各季度、各月份應(yīng)付賬款的應(yīng)付額和實(shí)付額。材料的耗用量是根據(jù)生產(chǎn)量和單位產(chǎn)品耗用材料 量計(jì)算確定的，而材料的采購(gòu)量是根據(jù)以下公司計(jì)算確定： 預(yù)算材料采購(gòu)量 =預(yù)計(jì)材料耗用量 +預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量 預(yù)計(jì)期初庫(kù)存量 其中：預(yù)計(jì)材料耗用量 =單位產(chǎn)品材料耗用量 *預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 同編制生產(chǎn)預(yù)算一樣，編制材料采購(gòu)預(yù)算也要注意材料采購(gòu)量、耗用量和庫(kù)存量保持一定的比例關(guān)系，以避免材料的供應(yīng)不足或超儲(chǔ)積壓 。 生產(chǎn)預(yù)算 公司的生產(chǎn)必須根據(jù)市場(chǎng)需求量（銷售量）來決定，所以生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算，按品種分別編制的。 應(yīng)收賬款預(yù)算 ： 綜合考慮公司的信用政策及應(yīng)收款政策 應(yīng)收賬款預(yù)算是根據(jù)公司的銷售預(yù)算和賒銷比例及期限而編制。 對(duì)如下模塊進(jìn)行預(yù)算： A. 按產(chǎn)品的名稱分類預(yù)算如， A：沙發(fā)類、 B：套床類、 C：床墊類、 S：床品類、 V、 ***等。 C. 預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源善充分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及全面預(yù) 算 的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 A. 預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所優(yōu)質(zhì)的預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)需求、銷售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。 預(yù)算管理 辦公室 預(yù)算管理委員會(huì)內(nèi)設(shè)辦公室 是 全面預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 全面預(yù)算管理的組織體系 全面預(yù)算管理委員會(huì) A. 全面預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施公司全面預(yù)算管理的最高決策咨詢機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)， 為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 上下結(jié)合原則。 分級(jí)管理原則。 全面預(yù)算管理的范圍 一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。通過尋找 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，迅速 發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí) 采取相應(yīng)的解決措施。通過編制全面預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略 規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列的計(jì)劃安排， 對(duì) 戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 執(zhí)行 情況進(jìn)行 監(jiān)控。 全面預(yù)算管理的任務(wù) 全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。 促進(jìn)資源優(yōu)化配置，通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑， 并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。全面預(yù)算目標(biāo) 由公司統(tǒng)一規(guī)則，并由公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從 公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃 。遵循實(shí)事求是的原 則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí) 行過程中切實(shí)可行。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅與合法性。 全面預(yù)算管理委員會(huì) 在董事長(zhǎng)的授權(quán)下行使以下職責(zé)： 組織擬訂公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編 擬制 /日期： 審核 /日期： 批準(zhǔn) /日期： 管 理 制 度 文件編號(hào)： 生效日期： 2020/02/
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