【正文】 使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標。組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行。，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。四、招待費開支辦法員工因公務(wù)出差(市內(nèi))，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴格控制。五、凡報銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷。財務(wù)開支審批辦法：為了加強財務(wù)開支管理，嚴格財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)開支審批制度，特制定以下管理辦法：一、財務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。三、財務(wù)專用印鑒的管理，要實行嚴格的責(zé)任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責(zé)任。財務(wù)印鑒的管理：一、財務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報帳。不得開據(jù)空白支票和遠期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確，不得留空。三、嚴格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。第四十八條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。第四十六條 會計檔案的保存財務(wù)部門應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。第四十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核。第三十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。結(jié)算起點以下零星支出。對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。五、支票管理第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴格控制簽發(fā)空白支票。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀助手。會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。四、工作崗位職責(zé)第二十六條 財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入。第二十三條 無形資產(chǎn)公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率。股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。 原材料以加權(quán)平均法計價。以實際成本入帳。資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。三、主要會計政策第十三條 執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。第九條財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。第四條 為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理。第三條 公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。第四章內(nèi)部報銷的管理第十二條本規(guī)定適用于公司。第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。七、負責(zé)財務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負責(zé)。三、負責(zé)督促、檢查費收員、票管員的工作,負責(zé)財務(wù)人員勞動紀律。六、財務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度。三、按時上解通行費,解款率達到100%。每月底要進行盤點,要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。五、食堂財務(wù)管理食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負責(zé)賠償。數(shù)字準確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。不能提前趕編報表,表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應(yīng)一致。三、會計報表管理按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。錯誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。造成經(jīng)濟損失的,當事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率。(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。第七章成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(3)公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定。公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。因業(yè)務(wù)需要接待時，必須事前經(jīng)部門負責(zé)人、分管副總批準后方可接待。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。作到日清月結(jié)，帳實相符。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。(二)出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴重情況，罰款105000元。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。四、現(xiàn)金盤點制度(一)盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。(五)收到貨款，約定時間報告給銷售內(nèi)勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時記錄往來明細賬。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。國有公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇一二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。相信許多人會覺得范文很難寫？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。月底按時與銀行對賬，打印對賬單。(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票?？铐椫Ц逗螅瑧?yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。五、檢查與監(jiān)督(一)每天下班之前，主管人員負責(zé)監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。負責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。所開出支票必須封填收款單位名稱。財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責(zé)保管。七、資產(chǎn)管理制度本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。八、費用管理制度日常費用管理一、業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。《招待費用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。(2)出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當?shù)慕杩睢５谌龡l財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的