財(cái)務(wù)報(bào)表分析-清華工商管理研修班資料(文件)
【正文】 元 財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容分析 主要內(nèi)容： ? 短期流動(dòng)性 ? 資本結(jié)構(gòu)與長期償債能力分析 ? 預(yù)測分析 ? 投入資本報(bào)酬率 一、短期流動(dòng)性 — 短期風(fēng)險(xiǎn) ? 短期流動(dòng)性是企業(yè)履行短期債務(wù)的能力，也反映了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 短期流動(dòng)性 因素變動(dòng)分析 營運(yùn)資本 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 營運(yùn)資本 流動(dòng)比率 以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的比率 經(jīng)營活動(dòng) 應(yīng)付帳款流動(dòng)性 存貨周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)性 其他 速動(dòng)比率 現(xiàn)金流量指標(biāo) 財(cái)務(wù)靈活性 審計(jì) 企業(yè)（項(xiàng)目）財(cái)務(wù)決策與風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè) /項(xiàng)目財(cái)務(wù)決策 投資決策 融資決策 確定資產(chǎn)融資 規(guī)模及結(jié)構(gòu) 確定資產(chǎn)投資 規(guī)模及結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè) /項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 可能導(dǎo)致 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)的具體表現(xiàn)形式 ， 無力償還到期債務(wù) ， 且無債務(wù)重整計(jì)劃 。不同的資產(chǎn)和不同的融資渠道具有不同的風(fēng)險(xiǎn)。 2. 健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，尤其是收益與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)決策評價(jià)及預(yù) 警機(jī)制。 6. 平衡近期融資與遠(yuǎn)期融資需求，維護(hù)合理的資信水平，保持財(cái)務(wù)靈活 性和持續(xù)融資能力。 ? 歷史盈利水平分析 ? 現(xiàn)實(shí)盈利水平分析 四、投入資本報(bào)酬率 ? 投入資本報(bào)酬率計(jì)量公司是否成功應(yīng)用融資來獲取收益的能力 投入資本報(bào)酬率 投入資本報(bào)酬率 的重要性 管理業(yè)績 獲利能力 財(cái)務(wù)杠桿 預(yù)算 資產(chǎn)報(bào)酬率 資產(chǎn)報(bào)酬率 分析 長期資產(chǎn)運(yùn) 營能力分析 股東權(quán)益報(bào)酬率 股東權(quán)益報(bào) 酬率分析 長期資產(chǎn)運(yùn)營能力分析 ? 固定資產(chǎn)分析的重點(diǎn)：一是占用資金狀況；二是融資方式；三是現(xiàn)金流的匹配；四是使用效率。 ? 在起步階段，由政府部門負(fù)責(zé)開展，隨著評價(jià)制度的逐步規(guī)范及市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，它將同審計(jì)、資產(chǎn)評估一樣，由中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，并成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一項(xiàng)日常行為。 經(jīng)營者業(yè)績 主要通過經(jīng)營者在經(jīng)營管理企業(yè)的過程中對企業(yè)經(jīng)營、成長、發(fā)展所取得的成果和所做出的貢獻(xiàn)來體現(xiàn)。資本保值增值率成本利潤率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率資產(chǎn)損失比率流動(dòng)比率、速動(dòng)比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率長期資產(chǎn)適合率經(jīng)營虧損掛帳比率總資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率三年利潤平均增長率三年資本平均增長率一、財(cái)務(wù)效益狀況二、資產(chǎn)營運(yùn)狀況三、償債能力狀況四、發(fā)展能力狀況凈資產(chǎn)收益率銷售（營業(yè)）利潤率1. 領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì)2. 產(chǎn)品市場占有能力（服務(wù)滿意度）3. 基礎(chǔ)管理比較水平4. 在崗員工素質(zhì)狀況5. 技術(shù)裝備更新水平（服務(wù)硬環(huán)境）6. 行業(yè)或區(qū)域影響力7. 行業(yè)經(jīng)營發(fā)展策略8. 長期發(fā)展能力預(yù)測流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率已獲利息倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率資本積累率銷售（營業(yè)）增長率總資產(chǎn)報(bào)酬率效 績 評 價(jià) 指 標(biāo) 體 系 財(cái)務(wù)效益指標(biāo) 資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo) 發(fā)展能力指標(biāo) 基本指標(biāo) 基本指標(biāo) 基本指標(biāo) 基本指標(biāo) 修正指標(biāo) 修正指標(biāo) 修正指標(biāo) 評 議 指 標(biāo) 償債能力指標(biāo) 修正指標(biāo) 謝謝大家！ ? 聯(lián)系方式： 手機(jī) 電話 。 工商類競爭性企業(yè)效績評價(jià)指標(biāo)體系 評價(jià)內(nèi)容 基本指標(biāo) 修正指標(biāo) 177。 企業(yè)效績及企業(yè)效績評價(jià) ? 企業(yè)效績 是指一定經(jīng)營期間的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績。 第一步 明確定義分析目的 財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟（ 2） 第二步 設(shè)計(jì)與分析目的一致的問題和標(biāo)準(zhǔn) ?銀行短期貸款信貸官員： 借款人愿意償還短期貸款嗎？ 借款人能夠償還短期貸款嗎？ 在未來的貸款期內(nèi)現(xiàn)金來源和運(yùn)用是什么？ 財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟（ 3） 第三步 明確最具效益性和效率性的分析指標(biāo) 銀行短期貸款信貸官員： 短期流動(dòng)性指標(biāo) 存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo) 現(xiàn)金流量預(yù)測 預(yù)分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟（ 4） ? 第四步 解釋證據(jù) 銀行短期貸款信貸官員： 你的貸款決策要求你說明 和評價(jià)證據(jù)，然后做出是否貸款的決策，它還包括各種 貸款參數(shù)：金額、利率、期限、還款模式、和貸款條件 分析中要運(yùn)用你的判斷力 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析架構(gòu)模塊 ? 短期流動(dòng)性：公司償還短期債務(wù)的能力 ? 資金流量：未來可利用和處置的現(xiàn)金 ? 資本結(jié)構(gòu)與長期償債能力：公司產(chǎn)生未來收入和償還長期債務(wù)的能力 ? 投資報(bào)酬率：公司提供足以吸引和維持資金供給的財(cái)務(wù)回報(bào)能力 ? 資產(chǎn)利用率：產(chǎn)生的收入可以達(dá)到足夠獲利水平的資產(chǎn)質(zhì)量 ? 經(jīng)營業(yè)績：公司在長期經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)收入最大化和費(fèi)用最小化的能力 ? 市場指標(biāo)：上市公司情況 三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告 ? 分析概要：公司的背景材料、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境 ? 證據(jù)：分析中使用的財(cái)務(wù)報(bào)表和信息包括比率、趨勢、統(tǒng)計(jì)和所有組合在一起的分析指標(biāo) ? 假設(shè)確定與公司所在行業(yè)和經(jīng)濟(jì)境有關(guān)的重要假設(shè)和進(jìn)行
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