財(cái)務(wù)部門工作管理制度(文件)
【正文】 辦清交接手續(xù)。第十五條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)，正確履行工作職責(zé)。第十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂，自公司董事會(huì)審核通過后執(zhí)行。采購物資要求開具有效稅務(wù)發(fā)票，對量大的采購，除合同約定（如：降低價(jià)格或其他特殊情況）開收據(jù)外，一律要取得有效稅務(wù)發(fā)票。f、上述范圍以外的往來，一律通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（5）出納人員和備用金使用人必須接受銀行會(huì)計(jì)主管人員定期進(jìn)行清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到帳現(xiàn)相符。備用金使用人不得挪用侵占公款。（3）財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。各部門回收物資款項(xiàng)，必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部，辦理收帳手續(xù)。三、固定資產(chǎn)管理核算制度固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位特點(diǎn)和公司規(guī)模，確定我單位固定資產(chǎn)必須具備以下兩個(gè)條件：（1）使用年限在一年以上。B、辦理固定資產(chǎn)的增置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、外借等財(cái)務(wù)手續(xù)。（2）歸口管理部門的職責(zé)：A、按照規(guī)定正確、及時(shí)辦理增殖、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、和外借手續(xù)。固定資產(chǎn)的增減及移動(dòng)手續(xù)（1）固定資產(chǎn)的增置及驗(yàn)收A、外購固定資產(chǎn)由使用部門于半個(gè)月前提出需要計(jì)劃，審批通過后進(jìn)行購買。B、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一律實(shí)行價(jià)撥，其次價(jià)收入作為公司更新改造資金專項(xiàng)基金收入。使用部門負(fù)全部責(zé)任，保管或使用人負(fù)直接責(zé)任。每月一次，每月底完成當(dāng)月清點(diǎn)工作。（3）固定資產(chǎn)的維護(hù)、保管工作，由使用單位具體負(fù)責(zé)。一般要求不逾月、不跨。出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)在車船票上注明起點(diǎn)至終點(diǎn)的實(shí)際金額，車船票按實(shí)報(bào)支，車船票丟失一律不給予報(bào)銷。現(xiàn)金支出的報(bào)銷發(fā)票，出納應(yīng)認(rèn)真審核，手續(xù)不完備的拒絕付款。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常檢查監(jiān)督所屬出納員、倉管員的日常工作執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)主任每月兩次不定期檢查所分管的出納員、倉庫員的工作情況和資料情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出處理意見。各部門主管應(yīng)及時(shí)掌握本部員工個(gè)人欠款情況，每月終應(yīng)將個(gè)人欠款清單通知出納人員，并根據(jù)情況扣發(fā)當(dāng)月工資。員工因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取現(xiàn)金，必須辦理借款手續(xù)，做到當(dāng)月報(bào)銷結(jié)帳，確實(shí)無法報(bào)銷的，出納員應(yīng)及時(shí)按實(shí)入帳（原借款憑證由會(huì)計(jì)入帳，不退還本人），待報(bào)銷時(shí)，開具“收款收據(jù)”以示收回借款。六、出納財(cái)務(wù)制度職工發(fā)票報(bào)銷，內(nèi)容不清楚的，出納應(yīng)詢問情況。隨行人員根據(jù)實(shí)際情況由正、副總經(jīng)理確定報(bào)銷登記。所借款項(xiàng)應(yīng)專款專用，不得挪作他用，違者按有關(guān)規(guī)定處理。固定資產(chǎn)的折舊與大修（1）固定資產(chǎn)折舊基金和大修基金的提取由財(cái)務(wù)部按照國家規(guī)定的折舊率，大修基金提取率按月提取。由于交接不清而發(fā)生損壞或丟失時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門負(fù)全部責(zé)任，不屬保管人員丟失損壞，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)處理后，方能調(diào)離。B、報(bào)廢的固定資產(chǎn)殘值，由歸口管理部門負(fù)責(zé)處理，回收的殘值變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部作更新改造資金使用。B、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)由使用部門填制固定資產(chǎn)卡片送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。C、負(fù)責(zé)編制所分管固定資產(chǎn)的大修計(jì)劃，并組織提出中小修工作。C、正確計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊和大修理基金。不具備兩個(gè)條件以上的工具、器具和物品作為低值易耗品管理核算，但使用年限較短，容易損耗，更換頻繁的物品，均不作為固定資產(chǎn)管理。（2）差旅費(fèi)借款原則上按出差往返車船費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)匡算予借，必須在返回十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，逾期不報(bào)或不交還余額者，財(cái)務(wù)部有權(quán)在本人工資中扣還。（4）為了掌握銀行存儲情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。（2）銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。（特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)）（7）財(cái)務(wù)部在收付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格核對現(xiàn)金收付憑證和原始憑證是否相符，如有發(fā)現(xiàn)原始憑證涂改、偽造、應(yīng)拒絕收付，并將單據(jù)予以扣留及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。（3）支付現(xiàn)金的會(huì)計(jì)憑證必須要有會(huì)計(jì)主管及部門（分管領(lǐng)導(dǎo)）人員簽章和總經(jīng)理批準(zhǔn)。資金管理與核算（1）根據(jù)現(xiàn)金管理制度，限制現(xiàn)金使用范圍，規(guī)定如下：a、支付職工工資、補(bǔ)貼、零星勞務(wù)報(bào)酬、支付差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金、等； b、往外地采購零星物資等特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付現(xiàn)金； c、單次、單項(xiàng)付款金額低于1000元的零星采購及費(fèi)用。采購物品必須執(zhí)行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，采購員憑倉管員、辦公室開具的進(jìn)倉單方可報(bào)銷。第十六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有以下情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)予以解聘：（一）在履行職務(wù)時(shí)出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或疏漏，給公司造成重大損失；（二）違反國家法律、政策法規(guī)、公司規(guī)章制度，給公司造成重大損失。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任前，應(yīng)當(dāng)接受董事會(huì)離任審查?？己藘?nèi)容包
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1