【正文】 5. 下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（ ）。 、紅利等權(quán)益性投資收益 9. 下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有（ ）。 13. 下列各項中，屬于稅務(wù)代理的特點的有（ ）。（ ） 3. 某演員取得一次性的演出收入 ，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（ ） 7. 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定辦理稅務(wù)登記。選項 A 。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關(guān)稅條例》。 6 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核增值稅的類型。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額＝（ 93600+2020）247。選項 A 。選項 A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。娛樂業(yè)適用 5%~20％的稅率。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。 15 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核變更稅務(wù)登記的概念。 17 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核增值稅專用發(fā)票。選項 B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項 D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入 （ 1）國債利息收入 （ 2）符合 規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 （ 3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 （ 4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。 10 [答案 ]： ABC [解析 ]：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)機關(guān)的。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務(wù)實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進稅率。勞務(wù)報酬的加成征收是對一次取得勞務(wù)收入扣除費用后的所得額超過 20200 元時適用， 21000（ 120%） = 16800（元），故不適用加成征收。 6 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用。 第四章 財政法律制度 一、單項選擇題 1. 下列選項中，不屬于我國國家預(yù)算體系的是（ ）。 、決算草案 5. 按照分享程度劃分，我國的預(yù)算收入（ ）。 9. 下列選項中，不屬于政府采購當(dāng)事人的是（ ）。 13. 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用邀請招標(biāo)方式的，采購人應(yīng)當(dāng)從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機邀請（ ）以上的供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請書的方式，邀請其參加投標(biāo)。 17. 財政收入收繳方式中，由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入 匯總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶的方式是（ ）。 4. 我國《預(yù)算法》規(guī)定的預(yù)算支出形式包括（ ）。 、決算草案 8. 下列選項中，可以作為政府采購當(dāng)事人中采購人的有（ ）。 12. 財政授權(quán)支付程序適用于（ ）。（ ） 4. 每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)必須運用科學(xué)的方法，依據(jù)充分確實的資料，并總結(jié)出規(guī)律性進行計算，不得假定、估算，更不能任意變造，體現(xiàn)了國家預(yù)算的完整性原則。（ ） 8. 采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零來規(guī)避公開招標(biāo)采購。 2 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核預(yù)算體系組成。我國實行“一級政府，一級預(yù)算”，一共分為五級。 5 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核預(yù)算收入。 7 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核全國人民代表大會常務(wù)委員會的預(yù)算職權(quán)。 9 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核政府采購當(dāng)事人。 11 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核政府采購的原則。邀請招標(biāo)是指采購人依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機邀請 3 家以上的供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請書的方式，邀請其參加投標(biāo)。國庫單一賬戶是財政部門在中國人民銀行開設(shè)的，該賬戶用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出。集中匯繳是指由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收 的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。中央政府預(yù)算由中央各部門（含直屬單位）的預(yù)算組成。全國人民代表大會審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報告；批準中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。各級政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)包括 （ 1）法律、法規(guī) （ 2）國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策 （ 3）本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍 （ 4）上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素 （ 5）上級政府對編制本年度預(yù)算草案的指示和要求。各部門的預(yù)算職權(quán)包括 （ 1）編制本部門預(yù)算、決算草案 （ 2）組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行 （ 3）定期向本級政府財政部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況。選項 C適用邀請招標(biāo)方式。本題的四個選項均屬于國庫單一賬戶的構(gòu)成范圍。 三、判斷題 1 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核國家預(yù)算的級次劃分。 3 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核預(yù)算法律制度。 5 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核決算的相關(guān)規(guī)定。 7 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核政府采購方式。 9 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核政府集中采購目錄和采購限額標(biāo)準的規(guī)定。 3. 會計人員在工作中“懶”、“惰”、“拖”的不良習(xí)慣和作風(fēng)，是會計人員違背會計職業(yè)道德規(guī)范中（ ）的具體體現(xiàn)。 第五章 會計職業(yè)道德 一、單項選擇題 1. 會計職業(yè)道德的調(diào)整對象是（ ）。 8 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核公開招標(biāo)方式的相關(guān)規(guī)定。 6 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核政府采購的方式。 4 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核國家預(yù)算原則。 2 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核預(yù)算的級次劃分。財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。本題四個選項均屬于政府采購的方式。根據(jù)規(guī)定，采購人是指依法進行政府采購的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。根據(jù)規(guī)定，中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準。我國預(yù)算支出包括 （ 1）經(jīng)濟建設(shè)支出 （ 2）教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出 （ 3）國家管理費用支出 （ 4）國防支出 （ 5）各項補貼支出 （ 6）其他支出。其中，中央各部門，是指與財政部直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、軍隊、政黨組織和社會團體；直屬單位，是指與財政部直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的企業(yè)和事業(yè)單 位。選項 。財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。各級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級預(yù)算執(zhí)行情況，對本級各部門和下級政府 預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用競爭性談判方式采購 （ 1）招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格 標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的 （ 2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的 （ 3）采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的 （ 4）不能事先計算出價格總額的。 10 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核政府采購的主體范圍。 8 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核決算草案的審批。 6 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核預(yù)算收入的形式。 4 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核國務(wù)院財政部門的預(yù)算職權(quán)。地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算組成。（ ） 參考答案 ________________________________________ 一、單項選擇題 1 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核國家預(yù)算的級次劃分。（ ） 6. 單一來源方式，是指采購人向唯一供應(yīng)商進行 采購的方式。（ ） 2. 我國的預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算，而中央預(yù)算是由各 地方預(yù)算組成的。 ，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的 10. 根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，政府采購采用的方式包括（ ）等。 、法規(guī) 、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策 6. 下列關(guān)于預(yù)算的審批，說法正確的有（ ）。 、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議 2. 下列關(guān)于中央預(yù)算的表述中，正確的有（ ）。 15. 用于記錄、核算和反 映納入預(yù)算管理的財政收入和支出的賬戶是（ ）。 11. 政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應(yīng)商一視同仁，任何單位和個人無權(quán)干預(yù)采購活動的正常開展，這體現(xiàn)了（ ）。 7. 根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，不 屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會負責(zé)的是（ ）。 、自治區(qū)、直轄市預(yù)算組成 、單位的收支預(yù)算 ，可隨意編制 3. 根據(jù)我國的政權(quán)結(jié)構(gòu)，可以把我國的預(yù)算分為（ ）。 7 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核稅務(wù)登記的范圍。 5 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。稅務(wù)代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。 12 [答案 ]： CD [解析 ]：本題考核發(fā)票的開具要求。因此選項 D的說法錯誤。 9 [答案 ]： BCD [解析 ]：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為 20％。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。 二、多項選擇題 1 [答案 ]： ABCD [解析 ]：本題考核稅收的作用。 16 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。 14 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核企業(yè) 所得稅的計算。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標(biāo)準只要符合其中之一，即為居民納稅人。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用 3％的稅率。應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =5000 3%=150（萬元）。 8 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核消費稅的計稅方法。 7 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。 5 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。稅收具有強制性、無償性 、固定性三個特征。（ ） 5. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 3 個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。 、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起 30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本 、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本 、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起 30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本 30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅 款登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件 11. 下列各項中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（ ）。 7. 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（ ）。 3. 按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（ ）。 （市）級稅務(wù)機關(guān) （市）級稅務(wù)機關(guān) 16. 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起（ ）內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 14. 飛騰公司 2020年度實現(xiàn)利潤總額為 320萬元，無其他納稅調(diào)整事項。