【正文】 5. 下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（ ）。 、紅利等權益性投資收益 9. 下列應當辦理開業(yè)稅務登記的有（ ）。 13. 下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（ ）。（ ） 3. 某演員取得一次性的演出收入 ，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（ ） 7. 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規(guī)定辦理稅務登記。選項 A 。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。 6 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核增值稅的類型。酒廠應計算的銷項稅額＝（ 93600+2020）247。選項 A 。選項 A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。娛樂業(yè)適用 5%~20％的稅率。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。 15 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核變更稅務登記的概念。 17 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核增值稅專用發(fā)票。選項 B增值稅屬于流轉稅，選項 D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。我國個人所得稅納稅人義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入 （ 1）國債利息收入 （ 2）符合 規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 （ 3）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益 （ 4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。 10 [答案 ]： ABC [解析 ]：本題考核設立稅務登記的相關規(guī)定。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務機關的。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進稅率。勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過 20200 元時適用， 21000（ 120%） = 16800（元），故不適用加成征收。 6 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核增值稅專用發(fā)票的領購和使用。 第四章 財政法律制度 一、單項選擇題 1. 下列選項中，不屬于我國國家預算體系的是（ ）。 、決算草案 5. 按照分享程度劃分，我國的預算收入（ ）。 9. 下列選項中，不屬于政府采購當事人的是（ ）。 13. 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用邀請招標方式的，采購人應當從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請（ ）以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。 17. 財政收入收繳方式中，由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應繳收入 匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶的方式是（ ）。 4. 我國《預算法》規(guī)定的預算支出形式包括（ ）。 、決算草案 8. 下列選項中，可以作為政府采購當事人中采購人的有（ ）。 12. 財政授權支付程序適用于（ ）。（ ） 4. 每一收支項目的數(shù)字指標必須運用科學的方法，依據(jù)充分確實的資料，并總結出規(guī)律性進行計算，不得假定、估算，更不能任意變造，體現(xiàn)了國家預算的完整性原則。（ ） 8. 采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零來規(guī)避公開招標采購。 2 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核預算體系組成。我國實行“一級政府，一級預算”，一共分為五級。 5 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核預算收入。 7 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核全國人民代表大會常務委員會的預算職權。 9 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核政府采購當事人。 11 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核政府采購的原則。邀請招標是指采購人依法從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請 3 家以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。國庫單一賬戶是財政部門在中國人民銀行開設的，該賬戶用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出。集中匯繳是指由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規(guī)規(guī)定，將所收 的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。中央政府預算由中央各部門（含直屬單位）的預算組成。全國人民代表大會審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告；批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議。各級政府編制年度預算草案的依據(jù)包括 （ 1）法律、法規(guī) （ 2）國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經(jīng)濟政策 （ 3）本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍 （ 4）上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素 （ 5）上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求。各部門的預算職權包括 （ 1）編制本部門預算、決算草案 （ 2）組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行 （ 3）定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況。選項 C適用邀請招標方式。本題的四個選項均屬于國庫單一賬戶的構成范圍。 三、判斷題 1 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核國家預算的級次劃分。 3 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核預算法律制度。 5 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核決算的相關規(guī)定。 7 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核政府采購方式。 9 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核政府集中采購目錄和采購限額標準的規(guī)定。 3. 會計人員在工作中“懶”、“惰”、“拖”的不良習慣和作風，是會計人員違背會計職業(yè)道德規(guī)范中（ ）的具體體現(xiàn)。 第五章 會計職業(yè)道德 一、單項選擇題 1. 會計職業(yè)道德的調(diào)整對象是（ ）。 8 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核公開招標方式的相關規(guī)定。 6 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核政府采購的方式。 4 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核國家預算原則。 2 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核預算的級次劃分。財政授權支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。本題四個選項均屬于政府采購的方式。根據(jù)規(guī)定，采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業(yè)單位和團體組織。根據(jù)規(guī)定，中央預算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。我國預算支出包括 （ 1）經(jīng)濟建設支出 （ 2）教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出 （ 3）國家管理費用支出 （ 4）國防支出 （ 5）各項補貼支出 （ 6）其他支出。其中，中央各部門，是指與財政部直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體；直屬單位，是指與財政部直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的企業(yè)和事業(yè)單 位。選項 。財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。各級審計機關應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級預算執(zhí)行情況，對本級各部門和下級政府 預算的執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。符合下列情形之一的貨物或者服務，可以采用競爭性談判方式采購 （ 1）招標后沒有供應商投標或者沒有合格 標的或者重新招標未能成立的 （ 2）技術復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的 （ 3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的 （ 4）不能事先計算出價格總額的。 10 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核政府采購的主體范圍。 8 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核決算草案的審批。 6 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核預算收入的形式。 4 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核國務院財政部門的預算職權。地方預算由各省、自治區(qū)、直轄市預算組成。（ ） 參考答案 ________________________________________ 一、單項選擇題 1 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核國家預算的級次劃分。（ ） 6. 單一來源方式，是指采購人向唯一供應商進行 采購的方式。（ ） 2. 我國的預算分為中央預算和地方預算，而中央預算是由各 地方預算組成的。 ，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的 10. 根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，政府采購采用的方式包括（ ）等。 、法規(guī) 、財政中長期計劃以及有關的財政經(jīng)濟政策 6. 下列關于預算的審批，說法正確的有（ ）。 、決算的不適當?shù)臎Q議 2. 下列關于中央預算的表述中，正確的有（ ）。 15. 用于記錄、核算和反 映納入預算管理的財政收入和支出的賬戶是（ ）。 11. 政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，任何單位和個人無權干預采購活動的正常開展，這體現(xiàn)了（ ）。 7. 根據(jù)我國《預算法》的規(guī)定，不 屬于全國人民代表大會常務委員會負責的是（ ）。 、自治區(qū)、直轄市預算組成 、單位的收支預算 ，可隨意編制 3. 根據(jù)我國的政權結構，可以把我國的預算分為（ ）。 7 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核稅務登記的范圍。 5 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。委托個體經(jīng)營者加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。 12 [答案 ]： CD [解析 ]：本題考核發(fā)票的開具要求。因此選項 D的說法錯誤。 9 [答案 ]： BCD [解析 ]：本題考核稅務登記的相關規(guī)定。對于財產(chǎn)轉讓所得適用的是比例稅率，稅率為 20％。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。 二、多項選擇題 1 [答案 ]： ABCD [解析 ]：本題考核稅收的作用。 16 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核設立稅務登記的有關規(guī)定。 14 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核企業(yè) 所得稅的計算。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用 3％的稅率。應繳納的營業(yè)稅 =5000 3%=150（萬元）。 8 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核消費稅的計稅方法。 7 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。 5 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核稅法要素中稅率的有關概念。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。稅收具有強制性、無償性 、固定性三個特征。（ ） 5. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起 3 個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。 、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起 30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本 、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起 30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本 、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起 30日內(nèi)，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本 30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅 款登記，稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件 11. 下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（ ）。 7. 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（ ）。 3. 按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（ ）。 （市）級稅務機關 （市）級稅務機關 16. 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起（ ）內(nèi)，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。 14. 飛騰公司 2020年度實現(xiàn)利潤總額為 320萬元，無其他納稅調(diào)整事項。