現(xiàn)金管理暫行條例講解(文件)
【正文】 時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫(kù)存現(xiàn)金與明細(xì)賬完全相符。第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會(huì)計(jì)，與會(huì)計(jì)賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實(shí)名制手續(xù)。第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。第七條收到欠款、崗位承包費(fèi)、罰沒(méi)款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場(chǎng)的款項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)全額上繳財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁各單位、部門(mén)開(kāi)設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬。第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，每個(gè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過(guò)部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時(shí)將超過(guò)部分的現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部，不足部分由財(cái)務(wù)部補(bǔ)足。第二條本規(guī)定所稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財(cái)務(wù)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示，可以不包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。第八條 現(xiàn)金保管人對(duì)核定限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對(duì)清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實(shí)相符”，所有庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行且由公司派車(chē)辦理，不準(zhǔn)由他人代辦。第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及時(shí)交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶(hù)中，待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存公戶(hù)，以免影響公司運(yùn)營(yíng)資金正常周轉(zhuǎn)。具體現(xiàn)金支出范圍如下：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）零星采購(gòu)借款（備用金）；（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；（六）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出；（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（八）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。經(jīng)常性采購(gòu)人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財(cái)務(wù)部不予借款。第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)管理流程，依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。各公司對(duì)以大額 現(xiàn)金結(jié)算開(kāi)具發(fā)票的客戶(hù)，必須要求對(duì)方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶(hù)應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯。第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯(cuò)、短款的發(fā)生。確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說(shuō)明原因,上報(bào)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。第二十九條 各公司對(duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)；對(duì)白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)明原因，并要求其換取正式票據(jù)。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。第七章附 則第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司?，F(xiàn)金錯(cuò)、短款，要視情況分別處理：（一）屬于書(shū)寫(xiě)、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款，經(jīng)報(bào)批后，按“長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作；（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí)，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng)、侵吞長(zhǎng)款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；（四）如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無(wú)法退還,應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過(guò)失人賠償；（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò)、短款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。應(yīng)做到長(zhǎng)款不留庫(kù)，短款不空庫(kù)，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。對(duì)于借款歸還，需給借款人開(kāi)具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告。第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接
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