【正文】 月的申報與2013年第一季的申報一并提出。國稅、地稅和財政部門之間移交資料，應(yīng)制作?資料移交清單?。各區(qū)財政局、國稅局、地稅局審核時認(rèn)為試點企業(yè)需補充材料的，由經(jīng)審部門向企業(yè)出具?事項告知書?，試點企業(yè)自送達(dá)之日起3個工作日內(nèi)補充。各區(qū)財政局在5個工作日內(nèi)把批復(fù)結(jié)果通知試點企業(yè)，同時抄送各區(qū)國稅局、地稅局。第十五條 【撥付和清算】各區(qū)財政局在全年結(jié)束后的3個月內(nèi)（2012年11月度、12月度的財政扶持資金并入2013清算），會同區(qū)國稅局和地稅局，組織對預(yù)撥財政資金試點企業(yè)的稅負(fù)變化逐一進(jìn)行審核，核定全年財政扶持資金，實行多退少補，試點企業(yè)獲得財政扶持資金多于稅負(fù)增加部分，予以退還財政部門，或在試點企業(yè)下一的財政扶持資金申請中予以抵扣。第五章 保障措施第十六條 【措施類型】為強化財政扶持資金管理，市和區(qū)財政局、國稅局、地稅局要加強工作協(xié)調(diào)配合，應(yīng)建立以下保障措施：（一）區(qū)財政局、國稅局、地稅局應(yīng)組成評審小組，建 立工作責(zé)任制度，明確分工，加強協(xié)作，認(rèn)真審核，強化財政扶持資金的管理，確保審核、撥付、清算和監(jiān)督檢查能夠有效落實。（五）各區(qū)財政局應(yīng)會同區(qū)國稅局、地稅局加強對試點企業(yè)的財政補貼申報業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，及時解決試點企業(yè)在稅負(fù)變化表、資金申報程序等方面遇到的問題。稅務(wù)部門對于偽造憑證、虛假申報營業(yè)稅、虛假申報增值稅以及違反?中華人民共和國稅收征收管理法?的行為，將依法處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。附件： 4.?營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)稅負(fù)變化申報表?填表說明 6.?還原營業(yè)稅應(yīng)稅收入減除項目明細(xì)表?填表說明 第四篇：營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)問題匯總營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)問題？？？如何劃分？？，什么是非營業(yè)活動？？哪些不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？？？？？？？？？，應(yīng)如何納稅人？、減稅項目的核算要求是什么？，應(yīng)如何開具發(fā)票？？？、汽車、游艇取得的進(jìn)項稅額是否準(zhǔn)予抵扣？？？？？、分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，可以合并申報納稅嗎？？[2011]111號文件規(guī)定：“個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點的，免征增值稅”，其中，個人含個體工商戶嗎？，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？？？？？什么是非試點納稅人？？？？？？，本期應(yīng)納稅額如何計算？，同時也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項目，應(yīng)如何處理？？？，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是多少？？增值稅小規(guī)模納稅人是否需要辦理有關(guān)申請手續(xù)？，是否必須申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請認(rèn)定的如何處理？，什么情況下可以申請不認(rèn)定一般納稅人？，是否可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？？ ？ ？，是否需要在申報前到主管稅務(wù)機關(guān)備案或?qū)徟?？，必須向主管稅?wù)機關(guān)申報哪些資料備案？，應(yīng)提供哪些資料？，如何處理？？ ？？ ？ ？ ？，需要填報哪些申報表和清單？62.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報哪些內(nèi)容？？？65.《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》如何進(jìn)行納稅申報？ ，如何申報掛帳的留抵稅額？？，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？？ ？申報項目有何變化？“銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)”業(yè)務(wù)，應(yīng)如何填報申報表。【例如】A公司（一般納稅人）銷售100萬元給B公司，B公司（一般納稅人）銷售200萬元給C公司，增值稅稅率17％，則A公司增值稅17萬元，B公司增值稅17萬元，但如果是營業(yè)稅，則A公司營業(yè)稅17萬元，B公司營業(yè)稅34萬元?！比绻坏嵭袪I改增，則上述規(guī)定顯然就不再需要，因為已全部征收增值稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。第二條 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則，以承包人為納稅人。應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。如果該銷售額為含稅的，應(yīng)按照應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。本條是關(guān)于小規(guī)模納稅人申請一般納稅人資格認(rèn)定的規(guī)定。本條是關(guān)于試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的規(guī)定。本條是對兩個或者兩個以上的試點納稅人，可以視為一個試點納稅人合并納稅的規(guī)定?！稌盒修k法》主要是解決營業(yè)稅改征增值稅試點期間總機構(gòu)試點納稅人繳納增值稅問題。應(yīng)稅服務(wù)的具體范圍按照本辦法所附的《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》執(zhí)行。非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。1．下列關(guān)于增值稅的有關(guān)規(guī)定，說法不正確的是（）。A．水路運輸 B．信息技術(shù)服務(wù)C．有形動產(chǎn)租賃服務(wù) D．鑒證咨詢服務(wù)A B C D 【正確答案】A。A．個人獨資企業(yè) B．軍事單位 C．自然人 D．行政單位A B C D 【正確答案】C 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過（）的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額以及按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分。本條是關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的具體規(guī)定，對于單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)視同其提供了應(yīng)稅服務(wù)，理解本條需把握以下內(nèi)容：為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待，全部納入應(yīng)稅服務(wù)的范疇，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。第九條 提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。為此，《暫行辦法》明確該公司準(zhǔn)予將其分公司和子公司的業(yè)務(wù)匯總到公司總部納稅，具體辦法是：一、公司總部、及其分公司、子公司均認(rèn)定為增值稅一般納稅人；二、公司的各分公司、子公司均按照現(xiàn)行規(guī)定在所在地繳納增值稅或營業(yè)稅，并將各自銷售額（或營業(yè)額）、進(jìn)項稅額及應(yīng)納稅額（包括增值稅、營業(yè)稅）通過傳遞單傳至總部；三、公司總部將全部收入?yún)R總后計算銷項稅額，減除匯總的全部進(jìn)項稅額后形成總的增值稅應(yīng)納稅額，再將各分公司、子公司匯總的應(yīng)納稅額（包括增值稅、營業(yè)稅）作為已交稅金予以扣減后，形成總部的增值稅應(yīng)納稅額。具體辦法將由財政部和國家稅務(wù)總局另行制定。第七條 兩個或者兩個以上的試點納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定?！圏c事項規(guī)定第四條 小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。本條是關(guān)于試點納稅人分類、劃分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。如果不同時滿足上述兩個條件，以承包人為納稅人。”因此行政單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，但行政單位是增值稅的納稅人。本條是關(guān)于試點納稅人和征收范圍的基本規(guī)定。交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第一章 納稅人和扣繳義務(wù)人第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個人，為增值稅納稅人。3．營業(yè)稅改征增值稅大大降低征納成本，有利于稅收管理?！颁N售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)”業(yè)務(wù)，又從事“提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)”業(yè)務(wù)的，如何填報申報表？74.《增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）》“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”申報項目與“應(yīng)稅服務(wù)”申報項目可否合并計算？ “應(yīng)稅服務(wù)扣除額”？？ ？？？ ？ ？？ ？ ？ ？？ ？？ ？ ？？ ？，審批的依據(jù)是什么？？ ？？，開票專用設(shè)備和專用發(fā)票如何處理？？？ ，如何預(yù)繳增值稅？？？？ ？，信息發(fā)生變更怎么辦？ ，能否抵減增值稅應(yīng)納稅額？ ？ ？ ？，怎么辦？？ ？ ？ ？，可以申請代開專用發(fā)票嗎？？ ，原開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，試點后還可以繼續(xù)開具嗎？、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票可以抵扣嗎？，試點后發(fā)生折讓能開專用發(fā)票嗎？？報稅期限如何規(guī)定的？ ？ ？ ？ ？ ？ ？？ ？？ ？ ？，適用哪種計稅方法？（免）稅認(rèn)定？ ？ ？？（免）稅有哪些規(guī)定？？？ ？ ?第五篇：營業(yè)稅改征增值稅稅收專題營業(yè)稅改征增值稅稅收專題主講老師：王越一、目前營改增的形勢2012年1月上海，8月北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳，明年繼續(xù)擴大試點，并選擇部分行業(yè)在全國范圍內(nèi)試點，總體目標(biāo)是在十二五規(guī)劃（20112015年）全國全部實行增值稅，不再存在營業(yè)稅。第二十條 【生效期限】本辦法自 年 月 日起施行。各試點企業(yè)承諾所提供的資料數(shù)據(jù)完整、內(nèi)容真實準(zhǔn)確，無虛假情況，企業(yè)對其申報數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)；區(qū)國稅局、區(qū)地稅局、區(qū)財政局依照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定審核，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。