【正文】 管現(xiàn)金。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，借款無(wú)法核算的，應(yīng)說(shuō)明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條 空白支票禁止提前加蓋印章。第2條 出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表。第6條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。第2條 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。第2條 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人事管理部門(mén)開(kāi)具的聘用臨時(shí)工姓名、工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總第7條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。第8條 如需超過(guò)限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)說(shuō)明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)和材料部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。第10條 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量相符。第2條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收，車間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在交庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。應(yīng)由開(kāi)票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購(gòu)貨單位的定貨單或合同一致。第3節(jié) 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度第1條 外購(gòu)半成品的管理，視同材料處理，由材料部門(mén)負(fù)責(zé)。第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)共同管理，各司其職。第5條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查簿。使用年規(guī)定：房屋建筑為20—30年，機(jī)器設(shè)備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。第5章 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1條 申請(qǐng)購(gòu)貨的部門(mén)提出采購(gòu)單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開(kāi)出購(gòu)貨定單，組織采購(gòu)。第2條 采購(gòu)部門(mén)將批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)保管員存檔，作為日后驗(yàn)收的依據(jù)。第5條 采購(gòu)部門(mén)收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單（或入庫(kù)單）和發(fā)票賬單后，進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)相符，簽章送財(cái)會(huì)部門(mén)。第8條 財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)材料總賬，對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制。第2條 開(kāi)票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部門(mén)出庫(kù)提貨單開(kāi)發(fā)票。收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤，并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符，大小寫(xiě)是否相符，核對(duì)無(wú)誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章?？蛻舫鍪境鲩T(mén)條或發(fā)票。第8條 草擬合同，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。發(fā)票開(kāi)好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫(xiě)完整，有無(wú)錯(cuò)誤。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時(shí)，憑發(fā)票、運(yùn)單等憑證向購(gòu)貨方取得匯票，同時(shí)編制記賬憑證。若因其他原因購(gòu)貨方要求折讓，應(yīng)規(guī)定銷貨折讓的批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部門(mén)才能據(jù)以記賬。第6章 附則第1條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。三、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間（月、季、年）。六、企業(yè)收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。第三章記帳與帳簿十、本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。十六、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。二十、存貨需定期盤(pán)點(diǎn)，每月盤(pán)點(diǎn)一次。二十一、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)登記入帳。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除估計(jì)累計(jì)折舊后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。二十六、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。二十九、本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開(kāi)辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。三十三、各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。第十章用。四十一、清算費(fèi)用包括企業(yè)在清算過(guò)程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項(xiàng)支出。第十二章會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)告四十四、會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類順序編號(hào)。五十一、企業(yè)必須按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度。五十二、會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)同意后銷毀。五十三、清算結(jié)束時(shí)，企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門(mén)保存。會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，至少保存15年。四十六、季度會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門(mén)以及投資人。四十三、企業(yè)自清算開(kāi)始，應(yīng)當(dāng)視作會(huì)計(jì)終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。第十一章清算業(yè)務(wù)三十九、企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進(jìn)行清算時(shí)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)作價(jià)及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費(fèi)用及損益的核算和剩余財(cái)產(chǎn)的分配等。三十五、實(shí)收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的約定實(shí)際繳入的出資額。第八章流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債三十一、短期借款、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)分別核算；應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。二十八、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開(kāi)始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。二十三、固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次。第五章固定資產(chǎn)和在建工程二十一、企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。十八、存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本登記入帳。十四、本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。十二、本企業(yè)的記帳文字為中文。九、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。七、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算。五、本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。重慶某汽車電子有限公司2013年月日第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度公 司 財(cái) 務(wù) 內(nèi) 控 制 度第一章總則一、為了加強(qiáng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第17條 對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。第11條 發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)部門(mén)運(yùn)單。第9條 購(gòu)銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)核對(duì)無(wú)誤后將款項(xiàng)交財(cái)會(huì)部門(mén)出納，并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入賬?？蛻舫痔嶝泦温?lián)（三聯(lián)式則用發(fā)票代替）向倉(cāng)庫(kù)取貨。第3條 收款員收款。第2節(jié) 銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1條 銷售部門(mén)根據(jù)購(gòu)貨單位的定貨單或銷貨合同開(kāi)出一式三份出庫(kù)提貨單。第7條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按規(guī)定辦理部門(mén)拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。請(qǐng)購(gòu)單和采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。第9條 在會(huì)計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。第7條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和保管