【正文】 01永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為10000元，售價12000元，增值稅稅率17%。A．B．9C．D．1某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，％，2009年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2009該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（D）萬元。 2根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計扣除。 2企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入（D）。A．％的部分B．向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分 C．超標準的公益性捐贈支出D．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（BD）。 ，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（ABCd）等。小企業(yè)會計準則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應(yīng)至少每月核對一次(√)小企業(yè)的利潤來源于兩個方面：一是來源于日常經(jīng)營活動，二是來源于非日常經(jīng)營活動，即來源于日常經(jīng)營活動以外的各種收入、收益和利得等。()解釋:應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生的收入改為應(yīng)計入當(dāng)期收入。()解釋:“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。()解釋:一人有限公司屬于法人，適用企業(yè)所得稅法。（）解釋:無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低于10年。()解釋: 企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。2010年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下：（1）銷售辦公用品開具專用發(fā)票150萬元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價值20萬元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認收入，出租商鋪，取得租金收入10萬元；（2）銷售成本120萬元，；（3）銷售費用60元，其中業(yè)務(wù)宣傳費5萬元；（4）管理費用20萬元，；（5）“財務(wù)費用”賬戶列支20萬元，其中：2010年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于廠房擴建，借款期限7個月，當(dāng)年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6％。 （4）該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額（）萬元。＋20＋10）%＝（萬元）實際發(fā)生額的60%＝60%＝（萬元），所得稅前可以扣除的管理費用為20－＋＝（萬元）（3）答案：A [解析]：財務(wù)費用中的借款利息，稅前扣除的就是三個月，即2006％3/12＝3（萬元）； 20－12＋3＝11（萬元）（4）答案：A [解析]：應(yīng)納稅所得＝150＋247。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅l20萬元）。 (2)企業(yè)營業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為（B）萬元。25005‰＝（萬元）＞1560%＝9（萬元）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額＝15－1560%＝15－9＝6（萬元）合計調(diào)增數(shù)額＝6（萬元）（2）答案：B 【解析】 會計利潤總額＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（萬元）捐贈支出扣除的限額＝712%＝（萬元）稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝5－＋6＝（萬元）（3）答案：B 【解析】 職工工會經(jīng)費扣除限額＝1502％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝29－150％＝（萬元）（4）答案：D 【解析】 應(yīng)納稅所得額＝7＋6＋＋＝（萬元）應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝25%＝（萬元）甲居民企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011匯算清繳申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認2011虧損10萬元；第一季度，企業(yè)會計利潤為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務(wù)未進行會計處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場價值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費)，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過董事會決定甲企業(yè)實際終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報業(yè)務(wù)；清算申報完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財產(chǎn)100萬，已知當(dāng)前甲企業(yè)剩余財產(chǎn)中屬于股息、紅利性質(zhì)所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。 （4）.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額（）萬元。預(yù)測本年稅收收入方法之一是本年收入=本GDP預(yù)計值（B）A 本年稅收負擔(dān)率 B 上年稅收負擔(dān)率 C平均稅收負擔(dān)率預(yù)測本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）（1+稅收增長系數(shù)）A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長額稅收收入和GDP之間存在著高度的（A）相關(guān)關(guān)系。A 宏觀經(jīng)濟 B 微觀經(jīng)濟社會生產(chǎn)的經(jīng)濟質(zhì)量如何，對稅收收入有著重要作用。A 領(lǐng)取 B 填用 C 作廢 D 庫存二、多選呼和浩特市營改增企業(yè)增值稅預(yù)算級次有可能選用的有：（ABC）A:省10％，縣90％ B:省100％ C:中央100％ D:中央75％，％，％按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分為（BD）。，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。三、判斷稅收新票證啟用時間是2014年1月1日。（）“營改增”及增值稅新政策題庫一、單選題自(B)起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。營改增試點納稅人總分支機構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請由總機構(gòu)匯總申報納稅的審批權(quán)限，以下說法正確的是（C）。A、11% B、17% C、3% D、6%營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）時間內(nèi)不得變更。C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。A、接受的旅客運輸服務(wù)B、因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失C、用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票 C、用于免征增值稅項目的應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 D、向個體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票1增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。該納稅人當(dāng)月（A）。當(dāng)前，全國營改增試點納稅人的實施范圍包括（BCD）A、交通運輸業(yè)（鐵路運輸除外）B、郵政業(yè) C、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D、快遞服務(wù)以下屬于營改增試點應(yīng)稅服務(wù)的是（ACD）A、鐵路客運 B、裝修裝潢 C、工程設(shè)計 D、搬家業(yè)務(wù)以下屬于營改增試點納稅人的是（ABCD）A、租用出租車公司出租車從事出租客運，并繳納管理費用的出租車司機 B、對特定技術(shù)項目提供技術(shù)培訓(xùn)的單位C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務(wù)的企業(yè) D、從事廣告設(shè)計的企業(yè)以下關(guān)于營改增試點一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用稅率的說法不正確的是（ABD）A、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6% B、提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為17% C、提供公共交通運輸服務(wù)，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計算增值稅額 D、從事廣告制作，稅率為6%營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，免征增值稅的項目有（ABCD）A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù) C、失業(yè)人員就業(yè)D、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認定標準不正確是（ABC）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用50。 二、多選題應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責(zé)令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，實施相應(yīng)處罰，并且以后不得再次申請享受1關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是（D）A、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 B、對從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計算抵扣進項稅額的憑證關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C）。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)已收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)移送的當(dāng)天 C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間合同約定的當(dāng)天 D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天1關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個季度為納稅期限的是（B）。1下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。A、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人 B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物或者提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額超過（A）的，為增值稅一般納稅人。（√）納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請。、社會保險費后，不足以繳納稅款的。 國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計算方法有：（ABCD）。A 經(jīng)濟規(guī)模 B 經(jīng)濟結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟效益使用稅收定額完稅證征收的稅款結(jié)報繳銷時，還應(yīng)編制（B）。A 10 B 1 C 100（B）是計算國內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎(chǔ)指標?！?013年稅收收入計劃”屬于（C）計劃。 （2）.甲企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2011年第64號進行2012年一季度申報時，申報表第9行實際利潤額為（）萬元。 (4).2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（D）萬元。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。（2）銷售成本1343萬元。＋20＋10）15%＝（萬元），企業(yè)未超標。 （2）該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用（）萬元。四、計算題某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，員工30人，注冊資本50萬元。1企業(yè)購置并實際使用的用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。（）解釋: 應(yīng)按公允價值。()解釋:應(yīng)納稅所得額應(yīng)改為會計利潤總額。()解釋:按照扣除商業(yè)折扣前的金額改為按扣除商業(yè)折扣后的金額。(√)財務(wù)會計報告要滿足財務(wù)報告的使用者的需要，小企業(yè)會計準則主要是考慮投資者的需要。A 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)腂 債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?C 債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的 D 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（BD）。A．預(yù)計凈殘值可由企業(yè)自行合理確定，且一經(jīng)確定不得變更 B．汽車的最低折舊年限應(yīng)為5年 C．電子設(shè)備最低折舊年限應(yīng)為3年D．當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計提折舊并在稅前扣除下列各項中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（ABCD）。A 資產(chǎn)負債表 B 利潤表 C 現(xiàn)金流量表 D 附注依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于視同銷售行為的有（AC）。保險公司審理后同意賠付5萬元，相關(guān)管理人員賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（A）萬元。A、1 B、 C、2 D、1下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）。A、借：在建工程10000 貸：庫存商品10000 B、借：在建工程14040 貸：主營業(yè)務(wù)收入12000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040 C、借：在建工程12040 貸：庫存商品10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040 D、借：在建工程12000 貸：庫存商品120001某小企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，；2月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，；月末在產(chǎn)品成本3萬元。A、100 B、90