【正文】 、會(huì)計(jì)控制階段：主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏有效的采購會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)地記錄和反映企業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況，相關(guān)會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)采購記錄、倉儲(chǔ)記錄不一致，可能導(dǎo)致企業(yè)采購業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，以及采購物資和資金受損。第四篇：物資采購審計(jì)管理辦法xx集團(tuán)有限公司物資采購審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為了強(qiáng)化公司物資管理，規(guī)范物資采購行為，控制物資采購價(jià)格，在保證質(zhì)量的前提下降低采購成本，維護(hù)公司的合法權(quán)益，特制訂本辦法。日常市場廣宣所需物料、禮品。第三條審計(jì)范圍包括物資采購計(jì)劃（預(yù)算）的編制、審批、招標(biāo)采購、委托加工、驗(yàn)證、付款等物資采購工作的全過程。第六條物資采購價(jià)格是否合理。市場廣宣物料的采購是否符合分類管理要求，耐用類物料（桁架、拱門、注水旗等）是否由公司集中采購管理使用，子公司一般只采購消耗性市場廣宣物料。招標(biāo)采購過程是否做到了公開、公平、公正。第十二條物資采購合同審計(jì)要點(diǎn)：物資采購合同簽約雙方資格及名稱。實(shí)行抽樣檢驗(yàn)質(zhì)量的產(chǎn)品，在合同中應(yīng)規(guī)定抽樣標(biāo)準(zhǔn)、方法、比例等，經(jīng)安裝運(yùn)行才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，合同中應(yīng)具體約定提出質(zhì)量異議的條件和時(shí)間。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法和期限。質(zhì)保時(shí)間及留作質(zhì)保金的比例。第十三條物資運(yùn)輸特別是重要物資運(yùn)輸審計(jì)要點(diǎn)：運(yùn)輸企業(yè)資質(zhì)審查。結(jié)算時(shí)經(jīng)審計(jì)部審計(jì)。金額較大或首次進(jìn)行的物資采購業(yè)務(wù)，應(yīng)先走完紙質(zhì)資料的審核傳遞流程，再走網(wǎng)上辦公系統(tǒng)（OA）審核流程。第十八條對較重要的物資采購可采用資料查閱、現(xiàn)場盤查、網(wǎng)上查詢等調(diào)查分析法，分析掌握物資采購情況，提出審計(jì)意見或建議。第二十二條物資采購合同一經(jīng)訂立，即具有法律效力，審計(jì)部要督促合同承辦部門建立合同履行情況、檢查考核制度，解決合同履行中出現(xiàn)的重大問題，并對合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。第二十六條本辦法自公布之日起執(zhí)行。第三條 物資采購審計(jì)的目的是改善物資采購質(zhì)量，降低采購成本，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增加及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。模式，管理層對物資采購內(nèi)部控制的重視程度，企業(yè)采購業(yè)務(wù)崗位設(shè)置的合理性及權(quán)責(zé)劃分的明確性。（二）企業(yè)是否由不同部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員是否拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。采購計(jì)劃是否按規(guī)定履行了審批程序；技術(shù)上有特殊要求的物資采購業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過技術(shù)、設(shè)備、質(zhì)量和安全管理等專業(yè)部門確認(rèn)。（四）采購計(jì)劃所列物資數(shù)量的合理性。采用招標(biāo)方式的，應(yīng)具體審查以下內(nèi)容：1．有關(guān)招標(biāo)文書的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實(shí)遵守。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定通過招標(biāo)方式選定。重點(diǎn)關(guān)注：1．《招標(biāo)文件》的制訂和審批流程是否合規(guī)，是否人為設(shè)立了不合理的資格條件。5．招標(biāo)實(shí)施機(jī)構(gòu)是否在評標(biāo)委員會(huì)提出的書面評標(biāo)報(bào)告和推薦的（二）審計(jì)內(nèi)容主要包括《價(jià)格申報(bào)單》填列是否完整，價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定及采購申報(bào)價(jià)是否合理，申報(bào)價(jià)格核定程序是否規(guī)范；價(jià)格評議小組人員構(gòu)成及價(jià)格審批流程是否合規(guī)；談判或?qū)徸h過程中的重要事項(xiàng)和參與人員的主要意見是否予以記錄并按照檔案管理要求予以保存。（二）審計(jì)內(nèi)容主要包括：1．簽訂合同的部門和人員是否得到授權(quán)；合同相對方是否具備簽約資格、供貨資質(zhì)、履約能力。第十九條 物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)。（二）物資采購后續(xù)審計(jì)的基本過程包括：。對重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議通過詢問、直接觀察、測試和檢查文件等方式，編制“后續(xù)審計(jì)面談結(jié)果小結(jié)”和“后續(xù)審計(jì)跟蹤記錄表”等工作底稿。第二十五條本辦法自公布之日起執(zhí)行。第二十三條物資采購后續(xù)審計(jì)主要采用審計(jì)分析方法、詳查法、抽查法、終點(diǎn)審計(jì)法、重點(diǎn)審計(jì)法、函證法和查詢法等方法。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)分析上述事項(xiàng)的具體原因，并且特別注意反饋意見中對于問題原因的分析是否具有針對性，擬采取的措施是否具體。（一）應(yīng)獲取物資采購申請單、采購計(jì)劃、采購合同、價(jià)格申報(bào)單、采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單、檢驗(yàn)報(bào)告單、入庫單、付款憑單、轉(zhuǎn)賬憑證、（一）應(yīng)獲取的相關(guān)資料。、變更、解除等是否按照合同管理制度履行了審核審批程序，是否存在應(yīng)簽未簽合同、先履行后簽合同、先簽合同后補(bǔ)辦審核審批程序等現(xiàn)象。采購合同審計(jì)是對采購合同的合法性、完整性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。3．采購公告發(fā)布、潛在供應(yīng)商報(bào)名、領(lǐng)取標(biāo)書、投標(biāo)等時(shí)間節(jié)點(diǎn)的規(guī)定是否符合法律法規(guī)；公開招標(biāo)信息發(fā)布是否達(dá)到充分公開的效果。（三）招標(biāo)實(shí)施過程審計(jì)。采用公開招標(biāo)方式的，對外發(fā)布的招標(biāo)信息是否全面、準(zhǔn)確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標(biāo)的投標(biāo)人是否合格；采用邀請招標(biāo)方式的，接受邀請的投標(biāo)單位是否具有良好信譽(yù)、資質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況，是否邀請至少三個(gè)以上投標(biāo)人參加；采用議標(biāo)采購方式的，所采購的物資是否確實(shí)存在沒有供方投標(biāo)、沒有合格投標(biāo)者、因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細(xì)確定規(guī)格或具體要求、采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足企業(yè)緊急需要、不能預(yù)先計(jì)算出價(jià)格等情三家、涉及行業(yè)安全和秘密、涉及行業(yè)核心技術(shù)、采用特定專利專用技術(shù)等有關(guān)規(guī)定、限制或要求。（五）采購方式選擇的合理性。對于重復(fù)購置的物資，如價(jià)格未發(fā)生變化，則以上次成交價(jià)格為依據(jù)，將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃價(jià)作為重點(diǎn)審計(jì)對象；如價(jià)格已發(fā)生變化，應(yīng)掌握最新市場公允價(jià)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。（七）是否存在未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。（四）審批人是否根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。物資采購控制活動(dòng)主要包括業(yè)務(wù)授權(quán)、職責(zé)分離、質(zhì)量驗(yàn)收控制、物資采購招標(biāo)控制、憑證和記錄控制、資產(chǎn)接觸和記錄使用控制、獨(dú)立檢查、物價(jià)信息控制等內(nèi)容。第五條物資采購審計(jì)是對物資采購全過程實(shí)施的監(jiān)督和評價(jià)，審計(jì)的主要內(nèi)容包括物資采購內(nèi)部控制、采購計(jì)劃、采購實(shí)施、采購申報(bào)價(jià)格、采購合同執(zhí)行及履行情況追蹤等。第二條 本辦法所稱物資采購審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序和方法，對物資采購各部門和環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制等所進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)。第七章附則第二十四條市場廣宣所需物料制作費(fèi)、新車運(yùn)費(fèi)等，參照本辦法執(zhí)行。第六章審計(jì)職權(quán)與責(zé)任第二十條應(yīng)送交審計(jì)部審簽的合同和發(fā)票，應(yīng)送審而未送的；或雖經(jīng)審計(jì)，但未按審計(jì)意見執(zhí)行的，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定對責(zé)任部門和有關(guān)人員進(jìn)行處罰。第五章審計(jì)方法第十七條對物資采購管理中的重大合同，簽約前采用網(wǎng)上或就地審計(jì)方式。第十五條物資采購審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，采取網(wǎng)上審計(jì)和書面審計(jì)兩種方式，審計(jì)完結(jié)直接簽署意見。物資運(yùn)輸合同的審查。1違約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時(shí)，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。交貨方式和地點(diǎn)。產(chǎn)品數(shù)量和計(jì)量單位，按法定計(jì)量單位執(zhí)行。產(chǎn)品質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。是否建立了供應(yīng)商報(bào)價(jià)資料庫。第十條物資招標(biāo)采購審計(jì)要點(diǎn)：投標(biāo)方資格、條件審查。第八條物資運(yùn)輸特別是重要物資的運(yùn)輸管理。第二章審計(jì)內(nèi)容第四條物資采購的分類管理，需要編制物資招標(biāo)采購計(jì)劃（預(yù)算）的，其計(jì)劃的編制和管理。日常辦公用品購置。老店更新改造自采物資。第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā)對賬函，核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)，對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)