【正文】 以文件形式下發(fā)給檢查對象。（四）對政府投資項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。（二）政府投資項目資金是否納入預算管理。（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進度是否匹配；資金渠道是否合理。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)督檢查。五、監(jiān)督檢查程序（一）通過聽取匯報，查閱臺賬資料，檢查會計核算憑證、會計報表。（五）發(fā)現被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規(guī)的行為，制作《責令限期改正通知書》。二、監(jiān)督檢查內容（一）代理記賬機構保持設立條件的情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）書面資料檢查。、辦公用房產權或者使用權證明的原件和復印件。每年不少于一次。（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內容形成檢查記錄。（六）對政府采購活動的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府采購活動，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人合法權益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（二）采購機構。（四）供應商。（二）專項檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求政府采購當事人公開采購信息，接受社會監(jiān)督。主要包括：采購機構自查、監(jiān)管部門書面審查和現場核查等。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現的問題，依據《政府采購法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購法實施條例》（2014年1月國務院令第658號）以及《山東省政府采購管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號）等法律、法規(guī)及地方規(guī)章，作出相應處理。結合工作計劃和工作重點，根據有關法律法規(guī)和管理辦法，每年開展一次專項監(jiān)督檢查，對重點項目開展績效評價。（三）結合會計報告編報工作，對監(jiān)管對象報送財務會計報告情況及財務會計報告審計制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（二）制定監(jiān)督檢查方案。（六）督促整改落實。二、監(jiān)督檢查內容（一）各項收入是否嚴格按照批復的預算執(zhí)行，是否按規(guī)定組織收入，是否嚴格執(zhí)行非稅收入收繳有關規(guī)定，是否存在應繳未繳、拖延繳庫等問題。（五）財務管理、會計核算及會計基礎工作情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。（三）重點監(jiān)管。（三）與被查單位負責部門決算的人員進行交流溝通，了解掌握單位決算數據填報情況。下達檢查通知，告知被查單位檢查內容和有關要求。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。根據需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況及時反饋。（二）是否擅自擴大政府性基金、行政事業(yè)性收費征收范圍、對象和標準。（六）是否按要求及時、準確上報政府性基金、行政事業(yè)性收費信息、報表。（二）開展專項監(jiān)督檢查；一般一年一次，每年選擇有代表性政府性基金、行政事業(yè)性收費項目，對特定地區(qū)進行專項監(jiān)督檢查。按照上級主管部門的工作安排，主動配合好專項督導檢查工作，按照上級主管部門督導檢查意見，督促落實整改措施，及時將落實整改情況反饋上級有關部門。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（2000年2月國務院令第281號）等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進行處理。包括建立地方金融企業(yè)風險預警和控制制度、內部財務管理報告制度、主要財務指標和金融監(jiān)管指標分析報告制度、重要財務事項報告制度、薪酬方案和長期股權激勵方案報告制度、績效評價基礎資料報告制度，以及監(jiān)督地方金融企業(yè)的固定資產和在建工程管理、抵債資產管理、處置不良資產、呆賬核銷等情況。對地方金融企業(yè)財務制度執(zhí)行進行動態(tài)監(jiān)控，強化日常監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的預算執(zhí)行情況檢查結論，作為重要依據實施重點監(jiān)管。（三）專項財務檢查。按照上級財政部門的檢查安排和工作要求，及時通知相關地方金融機構，做好準備工作。采取現場檢查和非現場檢查相結合 的方式進行專項檢查和評價。一、監(jiān)督檢查對象彩票公益金使用部門、單位。（三）委托第三方對彩票公益金項目進行事前、事中、事后財政投資評審監(jiān)督。（三）組織開展監(jiān)督檢查。（十二）對縣級行政事業(yè)單位國有資產處置事項的監(jiān)督檢查為加強縣級行政事業(yè)單位資產管理的監(jiān)督檢查工作，嚴格監(jiān)管程序，維護縣級行政事業(yè)國有資產權益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。區(qū)分不同情況，檢查單位內部管理流程、審核程序合規(guī)性，特定資產的處置按規(guī)定進行資產清查、財務審計、資產評估等有關情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）專項審計檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）聽取行政事業(yè)單位資產處置有關情況的匯報，并可以提出質詢。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定資產處置審批事項監(jiān)督檢查方案。（五）下發(fā)整改意見。一、監(jiān)督檢查對象全縣具有會計從業(yè)資格的會計人員二、監(jiān)督檢查內容持有會計從業(yè)資格證書（以下簡稱持證人員）的人員基本信息登記情況；持證人員從事會計工作和執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度情況；持證人員遵守會計職業(yè)道德情況；持證人員接受繼續(xù)教育情況。四、監(jiān)督檢查措施持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學時。根據《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位處以三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：（一）不依法設置會計賬簿的；（二）私設會計帳薄的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經審核的會計憑證為依附據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會計處理方法的；（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實施單位內部監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；（十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。根據《中華人民共和國會計法》第四十三條規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（十四）規(guī)范行政處罰裁量權為規(guī)范行政處罰自由裁量權的行使，提高財政行政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權益，深入推進財政執(zhí)法規(guī)范化建設，真正實現執(zhí)法為公，執(zhí)法為民的宗旨，特制定規(guī)范行政處罰裁量權制度。根據《中華人民共和國會計法》第四十四條規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計做從業(yè)資格證書。五、監(jiān)督檢查程序下達檢查通知明確檢查內容；開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內容形成檢查記錄；對檢查中發(fā)現的問題進行處理；將檢查情況和處理結果存入檔案。持證人員當年參加繼續(xù)教育學習及考試情況。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現的問題，依據《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進行處理。（三）組織開展監(jiān)督檢查。（三）現場察看資產情況，核實處置結果。（二）常規(guī)監(jiān)督檢查。檢查單位是否按批復的方式進行處置。二、監(jiān)督檢查內容（一）處置資產的權屬是否清晰，是否經過審核。（五）督促落實整改。四、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。三、監(jiān)督檢查方式和措施（一）每年下半年對彩票公益金、發(fā)行費使用項目的資金情況進行調度監(jiān)督。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現的問題，按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）和《金融企業(yè)財務規(guī)則》（2006年12月財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（2007年1月財政部令第43號）、《金融企業(yè)國有資產評估監(jiān)督管理暫行辦法》（2007年10月財政部令第47號）、《金融企業(yè)國有資產轉讓管理辦法》（2009年3月財政部令第54號）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進行處理。（二）開展專項檢查。委托中介機構，每年對地方金融企業(yè)實施績效評價，頒發(fā)績效評價等級證書，將績效評價結果向黨委、政府和金融業(yè)主管部門通報。（二）日常財務監(jiān)管。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施。包括地方國有金融企業(yè)年金方案、監(jiān)繳國有資本收益、辦理國有資產產權登記（變更、核銷）、監(jiān)管產權轉讓和評估事項、制定負責人薪酬和履職待遇管理辦法、審核長期股權激勵和利潤分配方案、指導并監(jiān)督金融企業(yè)引入市場機制選聘會計師事務所等情況。一、監(jiān)督檢查對象依法取得金融業(yè)務許可證的地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織。四、監(jiān)督檢查措施縣財政局會同物價對政府性基金、行政事業(yè)性收費各執(zhí)收單位采取上報相關報表、實地調閱會計資料等方式進行監(jiān)督檢查和指導。三、監(jiān)督檢查方式（一）落實省財政廳、市財政局專項稽查和檢查。（四）是否存在隱瞞政府性基金、行政事業(yè)性收費，不按規(guī)定科目上繳人行國庫的情況。（九）對政府性基金、行政事業(yè)性收費項目及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查為加強政府性基金、行政事業(yè)性收費管理，制止亂收費行為，保障公民、法人和其他組織的合法權益，規(guī)范政府收入行為，提高非稅收入管理水平，特制定以下監(jiān)督檢查制度?？偨Y檢查情況，形成檢查報告，向組織檢查單位和領導匯報。做好檢查工作底稿以及有關表格的填報并簽字蓋章。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求等，并成立檢查組。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求被查單位提供會計賬簿、會計憑證和會計報表等有關會計資料。（二）檢查。（六）單位會計賬簿與決算報表是否一致，決算編報范圍與預算編報范圍是否一致。（三）預算調整是否符合規(guī)定，是否存在無預算、超預算支出和違規(guī)調整用途問題。（八）縣級部門和單位預決算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查為加強縣級部門和單位預算執(zhí)行和決算管理，增強預算執(zhí)行和決算的真實性、完整性、準確性和安全性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（四）向檢查對象反饋意見。（五）向與被監(jiān)督單位有經濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況，向金融機構查詢被監(jiān)督單位的存款。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求監(jiān)管對象按照要求提供與監(jiān)督事項有關的資料。主動配合做好專項檢查的各項準備工作。、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。（二）對機關事業(yè)單位的監(jiān)督檢查內容。一、監(jiān)督檢查對象縣屬國有及國有控股企業(yè)；依法取得金融業(yè)務許可證的縣屬地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財政資金的機關、事業(yè)單位。（四）公布監(jiān)督檢查結果。通過對投訴、舉報和復議處理，加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規(guī)、違紀行為向社會通報。（二）對采購機構進行檢查。（三）重點監(jiān)管。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。(三)評審專家。二、監(jiān)督檢查內容（一）采購人。（四）將檢查情況和處理結果存入檔案。（二）按相關要求核查代理記賬機構業(yè)務開展情況，并制定現場檢查記錄由當事代理記賬機構簽字。（三）代理記賬機構備案的情況。（五）對會計代理記賬機構的事中事后監(jiān)管為了加強會計代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務，促進代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（三）進行監(jiān)督檢查時，應當由兩名以上檢查人員參加。（二）不定期進行監(jiān)督檢查，全年抽查不少于2次。（八）竣工結算審計是否完成；項目竣工財務決算是否審批。（四）建設工程合同簽訂是否規(guī)范。二、監(jiān)督檢查內容政府投資建設項目行為是否符合相關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。（五）形成檢查報告，對檢查中發(fā)現的問題提出整改要求，并將報告按時報送省財政廳。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項目檢查一并開展。四、監(jiān)督檢查措施日常檢查主要針對在建項目。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。（五）完工項目的驗收交付使用情況。二、監(jiān)督檢查內容（一）貸款資金的提取和支付情況。，抽查面一般每年不大于10％。（二）專項檢查、重點抽查程序。四、監(jiān)督檢查措施向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關資料，運用查詢、查賬、復核等方法進行檢查，經批準可向與檢查對象有經濟往來的單位查詢有關情況和對有關證據可能滅失或難以取得的先行登記保存。（二）專項檢查。（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（六）是否存在使用財政票據收取經營性收費的行為。（二）是否按規(guī)定辦理《財政票據購領證》，實際領購的財政票據種類及數量是否與《財政票據購領證》記錄相符。六、監(jiān)督檢查處理根據《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。（四）匯總報告。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數據質量進行檢查。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定計劃。四、監(jiān)督檢查措施實施財政支出監(jiān)管，重點采取預算源頭監(jiān)管、預算執(zhí)行跟蹤和全過程績效評價三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結合。（二）專項檢查。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設置及現金管理是否規(guī)范，有無私設“小金庫”問題；資產的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定。二、監(jiān)督檢查內容（一）各項支出是否嚴格按照批復的預算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。一、主要內容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性