【正文】 遇。公司應(yīng)該定期對業(yè)務(wù)流程進行核查，及時對業(yè)務(wù)流程的風險進行梳理，找到授權(quán)制度的不合理之處，以合理的風險預(yù)警機制來有效規(guī)避業(yè)務(wù)風險。國際貿(mào)易公司要按照國家的法律法規(guī)來設(shè)置各方面的職能和權(quán)限，并進行決策和執(zhí)行，從而形成科學(xué)的制衡制度，保障公司的健康運行。國際貿(mào)易公司業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、環(huán)節(jié)多樣、持續(xù)時間長，具有較大的風險，所以我們應(yīng)該加強對國際貿(mào)易公司業(yè)務(wù)流程的控制。第三，風險控制能力較差。但是，我國一些國際貿(mào)易公司并沒有針對其業(yè)務(wù)流程建立完善的內(nèi)部控制制度，在工作中難以對上述流程進行有效的控制和規(guī)范，很可能導(dǎo)致交易難以順利實現(xiàn)，最終使得國際貿(mào)易公司績效偏離預(yù)期目標，內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)流程階段的缺失甚至會導(dǎo)致競爭對于趁虛而人，利用交易對于國家嚴格的法律、法規(guī)條紋來建構(gòu)貿(mào)易壁壘，使得我國的國際貿(mào)易公司遭受不必要的損失。從日前情況來看，我國國際貿(mào)易公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)仍然處于起步階段，在各個方面都有較大的提升牢間?，F(xiàn)代內(nèi)部審計：組織內(nèi)部資源的整合者——基于內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)型的思考[J].中國內(nèi)部審計，.[3]陳艷利，劉英明。企業(yè)內(nèi)部審計部門要針對不同年齡層次和知識結(jié)構(gòu)的內(nèi)部審計人員，通過定期的績效評估，確定對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)需求。只有這樣，才能從源頭上保證內(nèi)部審計人員的素質(zhì)，從整體上提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。（四）提高內(nèi)部審計人員專業(yè)技能和素質(zhì)。（三）拓寬內(nèi)部審計范圍，改進內(nèi)部審計方法。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該使管理層認識到，內(nèi)部審計部門不是可有可無，而是可以通過其職能為企業(yè)增加價值，并且隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的增加在企業(yè)中發(fā)揮越來越重要的作用。此外，在設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)時，還可以從以下幾個方面加以改進：提高審計委員會的獨立性，獨立董事在審計委員會中應(yīng)占絕大多數(shù)；改革獨立董事的任選機制，提高獨立董事的任職資格，防止企業(yè)的某些高層操控獨立董事的現(xiàn)象；最后，企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員、審計經(jīng)費都應(yīng)獨立于被審計單位，使得內(nèi)部審計工作能夠不受其他部門的干涉和影響，獨立客觀地進行。二、完善我國上市公司內(nèi)部審計的對策（一）合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，并予以科學(xué)定位。首先，從目前我國上市公司內(nèi)部審計人員的調(diào)查結(jié)果來看，普遍存在的問題是內(nèi)部審計人員的學(xué)歷層次不高，專業(yè)結(jié)構(gòu)過于單一（通常僅限于財務(wù)專業(yè)），具有內(nèi)部審計師職業(yè)資格的人員數(shù)量相當?shù)?，遠遠不能滿足市場的需求；其次，從我國的實際情況來看，內(nèi)部審計人員的道德水平普遍不高。根據(jù)對我國上市公司的調(diào)查可以看出，事后審計與事中審計的比重較大。首先，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)內(nèi)容單一。另外，由于內(nèi)部審計工作的特殊性和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠，使得內(nèi)部審計部門容易遭受精簡，使人員隊伍不穩(wěn)定，從而使內(nèi)部審計人員對在內(nèi)部審計部門工作的前途缺乏信心而進一步影響了內(nèi)部審計人員的獨立性。大部分上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置并不是企業(yè)基于管理的需求自發(fā)地建立起來的，它的成立往往是政府的要求或是相關(guān)法律的強制規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)并不是企業(yè)的一個獨立部門，而是直接隸屬于財務(wù)部門或者其他職能部門，在這種情況下，內(nèi)部審計的獨立性很難得到保證。這種模式將內(nèi)部審計定位為監(jiān)督機構(gòu)而不是服務(wù)機構(gòu)，不利于通過內(nèi)部審計及時地服務(wù)于企業(yè)管理層，實現(xiàn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的目的。在我國，由于相關(guān)法律機構(gòu)沒有對上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置做出具體規(guī)定，因此大多數(shù)公司可以根據(jù)公司的實際情況選擇設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)。本文主要分析我國上市公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在的問題，并提出相應(yīng)的對策。另外，企業(yè)信息化的穩(wěn)定保障還離不開計算機網(wǎng)絡(luò)的通暢、服務(wù)器運行的穩(wěn)定、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全作保障。（三）實現(xiàn)上市公司內(nèi)部控制的信息化發(fā)展上市公司實施內(nèi)部控制的主要依據(jù)就在于企業(yè)的信息化水平的高低，內(nèi)部控制的信息化作為企業(yè)信息化中的關(guān)鍵部分需要良好的信息化環(huán)境作鋪墊。因此，現(xiàn)代企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營特點以及行業(yè)特點，在精簡企業(yè)機構(gòu)的前提下不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制組織體系與工作網(wǎng)絡(luò)，為內(nèi)部控制的執(zhí)行提供有力保障，并且一定要保證企業(yè)內(nèi)部控制隊伍的穩(wěn)定性。先進的信息化工具、完善的信息系統(tǒng)使得企業(yè)的內(nèi)部控制活動逐漸擺脫了傳統(tǒng)的手工方式，逐漸轉(zhuǎn)化為自動化控制，信息系統(tǒng)自動化的控制減少了人為因素的干擾，大大提高了內(nèi)部控制活動的效率。先進的信息技術(shù)為企業(yè)識別風險、風險評估、風險應(yīng)對提供了有效的工具，先進的信息管理系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)收集、整理、總結(jié)、分析各種關(guān)于企業(yè)風險的相關(guān)數(shù)據(jù)與信息，為企業(yè)風險的有效識別與評估奠定了基礎(chǔ)。（二）上市公司內(nèi)部風險評估的問題企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中風險是無處不在的。隨著信息時代的到來，企業(yè)信息化為進一步改善與規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)提供了有力保障。對于發(fā)展中的我國而言，很多專家與學(xué)者也紛紛投入到內(nèi)部控制的相關(guān)問題的研究中。關(guān)鍵詞：上市公司。參考文獻：[1][J].當代經(jīng)濟，：4243.[2]張鳳涼，[J].特區(qū)經(jīng)濟，：10011.[3][D].浙江大學(xué)，.第三篇：我國上市公司內(nèi)部控制相關(guān)問題研究[最終版]我國上市公司內(nèi)部控制相關(guān)問題研究摘 要：上市公司的內(nèi)部控制問題是一個既古老又彌久常新的話題。因為政府的干預(yù)，是其守信行為實施的保證。如果8從上面的計算、分析看出：企業(yè)交易的失信成本越大，他們在交易中守信的幾率就越大。②選擇不守信并沒被發(fā)現(xiàn)獲利為12。雖然如此，在復(fù)雜的現(xiàn)實經(jīng)濟活動中不守信行為還是時有發(fā)生。其實，從長遠來看，守信是能給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的，因此，越是成功的企業(yè)，越會自覺堅持守信的原則。因此，在自發(fā)的完全競爭的市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中，假如沒有政府的干預(yù)、監(jiān)督，企業(yè)追求短期利益最大化的特征注定其守信行為不可能或極少發(fā)生。因此，需要政府建立長期有效的制約機制，例如在制度建設(shè)、經(jīng)營環(huán)境等方面建立誠信意識，推進企業(yè)交易的信譽。同樣，乙企業(yè)為了實現(xiàn)效益最大化，也會依照這樣的推理程序做出失信的策略，此時，甲、乙企業(yè)即有相同的博弈策略，也就是失信策略。假定在政府干預(yù)缺失的自由競爭的市場環(huán)境中，博弈邏輯的決策主體都表現(xiàn)為理性，而且他們所有行為(包括能否守信)的目的都是為了獲取效益的最大化，這里的決策主體是指民營企業(yè)，它們的效用最大化，指民企追求短期利潤最大化，它們的博弈情況如下表：在上面的支付矩陣中，作為決策主體的兩個企業(yè)甲和乙，在決策時都會參照對方的決策。在這樣的情況下，企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)人員信息進行整理，聯(lián)合管理層級別人員召開統(tǒng)一的工作會議，統(tǒng)一企業(yè)人員的思想意識，進而讓企業(yè)人員工作節(jié)奏達成統(tǒng)一，實現(xiàn)企業(yè)人力資源價值。(4)上市公司內(nèi)部控制制度關(guān)系上市企業(yè)內(nèi)部控制管理工作存在一定的制度關(guān)系，主要包括領(lǐng)導(dǎo)階級、管理階級和普通職工階級，每個階級保持相對獨立的同時，又存在一定的制約關(guān)系，進而保證了企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行效力，加強了企業(yè)各級別人員之間的溝通與交流。(2)上市公司的發(fā)展歷程上市企業(yè)具有極強的盈利能力，其發(fā)展歷程體現(xiàn)出了一定的規(guī)律性，在進入經(jīng)濟快速發(fā)展的階段之后，會根據(jù)實際發(fā)展情況的不同出現(xiàn)不同程度的波動，最后進入穩(wěn)定發(fā)展階段。以我國民營經(jīng)濟上市企業(yè)為例進行說明，與其它上市企業(yè)相比，民營經(jīng)濟上市企業(yè)的發(fā)展環(huán)境比較自由，企業(yè)承擔的風險系數(shù)相對較小，同時與此相對應(yīng)的，民營經(jīng)濟上市企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差，內(nèi)部控制管理工作的內(nèi)容混亂，在實際應(yīng)用的過程中執(zhí)行效力不高，不能對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)性的管理，缺少應(yīng)對現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展市場競爭的持久力。策略研究。二、原創(chuàng)論文參考題目 基于平衡計分卡的G銀行績效評價體系研究 2 中小企業(yè)財務(wù)危機與預(yù)防 企業(yè)財務(wù)風險分析與防范措施研究 4 財務(wù)舞弊的防范與治理 基于不同發(fā)展周期的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略選擇研究——以某公司為例 6 企業(yè)養(yǎng)老金計劃會計問題的研究 7 代理記賬優(yōu)勢及存在問題的研究 8 中國上市公司融資戰(zhàn)略問題研究 9 某企業(yè)全面預(yù)算管理問題的探究 10 論中小企業(yè)中存在的問題及對策 小型汽車零部件企業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展對策研究 12 淺析康師傅集團的成本管理系統(tǒng) 同一控制下與非同一控制下企業(yè)合并會計處理的差異比較 14 創(chuàng)業(yè)板上市公司業(yè)績評價體系研究－－以某公司為例 15 管理層收購對公司績效影響的研究 16 中國民營上市公司股利分配政策研究 17 中小企業(yè)存在的問題及對策 18 企業(yè)所得稅征管現(xiàn)狀與對策探討 19 政府固定資產(chǎn)投資審計分析與研究 論某集團會計電算化的發(fā)展問題分析和前景展望 21 中小企業(yè)會計組織結(jié)構(gòu)設(shè)計——內(nèi)部會計控制 22 我國上市商業(yè)銀