【正文】 化。中小企業(yè)應當建立以社會主義基本價值觀和責任感為主導的，倡導愛崗敬業(yè)，誠實守信，團結協(xié)作，開拓創(chuàng)新的企業(yè)文化。魏杰：《中國企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)》，中國經(jīng)濟出版社2001年版。唐華：《我國民營企業(yè)內部控制現(xiàn)狀及對策分析》，《集團經(jīng)濟研究》，2007年第2期。宋蔚蔚，余迎春：《基于SWOT對我國中小企業(yè)內部控制分析》，《財會通訊》，2012年第9期。潘瑣等：《內部控制》，高等教育出版社2008年版。中小企業(yè)沒有大型企業(yè)的規(guī)模，也不具備大型企業(yè)的雄厚的人力，財力，物力等強有力“硬實力”的支撐，因此，必須靠企業(yè)自身的內部管理，精化業(yè)務流程，提高生產(chǎn)效率以及企業(yè)領導者的正確領導，才能在殘酷的市場競爭中獲得生機，并走的更遠。企業(yè)文化必須和員工的精神目標結合起來，使之成為每一位員工內心的基本準則和信念。企業(yè)通過不斷的培訓，使員工的知識和技能得到補充，向更高層次的方向邁進。中小企業(yè)應當注重以人為本，重視企業(yè)員工的專業(yè)技能培訓和整體素質。對此企業(yè)決策者及管理者應當從多種渠道，例如書本，培訓等方式學習先進的管理理念，提高經(jīng)營者的綜合素質，增強風險防范意識及風險管理能力，逐步建立企業(yè)自己的風險防范管理體制。此外，要想建立一個良好的內部控制環(huán)境，除了企業(yè)自身的努力外，也需要外部社會的大環(huán)境的支持。這需要企業(yè)自身定期制定發(fā)展目標，目標的定位須科學合理，而不是夸張觸不可及的。沒有高素質的專業(yè)人才，企業(yè)的創(chuàng)新等也就更無從提起。我國內部控制的監(jiān)督可分為自我評估，會計控制，內部審計監(jiān)督，外部審計監(jiān)督。，對內部控制了解片面中小企業(yè)被其規(guī)模所限，其生產(chǎn)經(jīng)營的種類單一，企業(yè)所有者在經(jīng)營活動中更加注重短期利益，企業(yè)決策和活動的實施也基本圍繞為了牟得短期利益制定。事實上，海爾文化的建立是在1985年，張瑞敏帶頭砸毀76臺不合格冰箱開始的，也正是張瑞敏這一錘，震醒了海爾全體員工：誰生產(chǎn)了不合格的產(chǎn)品，誰就是不合格的員工。海爾文化是海爾多年發(fā)展歷程中產(chǎn)生和逐漸形成的特色文化體系。除了企業(yè)內部人員的自身素質外，作為一個企業(yè)的價值體系的核心，一個企業(yè)的企業(yè)文化也影響著企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)大多缺乏科學完善的職責分工體系，各職能部門之間沒有形成有效的分工和制衡。中小企業(yè)發(fā)展過程中所要面臨的風險可謂無處不在。但數(shù)量多不一定就意味著質量好。同時，由于中小企業(yè)的資源，財力等因素的限制，其發(fā)展規(guī)模達不到大型企業(yè)的高度，董事會，股東大會也無從談起，因此企業(yè)內部沒有有效的科學分工和職責制衡體系，企業(yè)的治理結構存在缺陷，企業(yè)的有效運行也難以得到保證。在企業(yè)所有人看來，內部控制環(huán)境的營造需要高額的成本，并且難以直接、快速的取得較大收益。其它國家，諸如英國和日本，包括我國，不同的行業(yè)也有不同的標準。同時，內部控制的要素則引用了COSO報告中所提出的五大要素。內部控制在COSO報告中是這樣定義的:由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實現(xiàn)的過程，旨在為下列目標提供合理保證:財務報告的可靠性。但繁榮的背后也存在著各種問題，諸如貪污腐敗，虛假會計信息，做假賬等不良事件頻繁出現(xiàn)，企業(yè)發(fā)展的風險也日趨增大。隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展,科學技術的革命以及思想的進步，西方各國在企業(yè)管理方面的有關理念逐漸超越我們，再加上近代我國的閉關鎖國等政策，致使我國難以接觸和學習國外的先進管理理念。企業(yè)的各階層，上至董事會，下到基礎員工，企業(yè)所有的人員都參與其中，對可能對企業(yè)產(chǎn)生危害的潛在影響的事項和風險偏好進行預警和防范，做到防患于未然，使企業(yè)又好又快發(fā)展。它為財務報告的可靠性，經(jīng)營活動的效率和效果、相關法律法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)提供了系統(tǒng)的指導。企業(yè)為了延續(xù)生存，不得不采取非常規(guī)手段，除了裁減員工外，企業(yè)也對內部控制做出了革新，使其被劃分為“管理控制”和“會計控制”兩類。國外內部控制的理論研究經(jīng)歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制整體框架、和基于企業(yè)風險管理整合框架的內部控制這五個階段。在這種情況下，中小企業(yè)應抓住機會努力發(fā)展，但現(xiàn)實狀況卻是越來越多的中小企業(yè)瀕臨倒閉。為了幫助眾多中小企業(yè)解決這一問題，本文依據(jù)美國COSO委員會發(fā)布的最新版的《內部控制——整體框架》等國內外有關內部控制的相關文獻，結合中小企業(yè)內部控制存在的問題，對內部控制進行了剖析并進行了闡述，希望可以對相關企業(yè)有所幫助。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，內部控制的優(yōu)劣決定了企業(yè)在今后發(fā)展道路上的順利與否。中小企業(yè)的發(fā)展也間接影響了我國商業(yè)環(huán)境的局勢和金融結構的組成。內部控制與企業(yè)治理結構相互作用將促進我國中小企業(yè)的發(fā)展，為我國的經(jīng)濟飛騰做出貢獻。五、總 結企業(yè)靠的是以人為本的人際關系和人性化管理，在人際上確立誠信、愛心、熱心。應收帳款應與銷售記錄定期核對，銷售記錄應與倉庫的記錄核對，一環(huán)扣一環(huán)。更好地避免發(fā)生舞弊、違法、違規(guī)行為。一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務活動通常可以劃分為授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄五個步驟。中小企業(yè)由于人數(shù)較少，規(guī)模較小，所以不可能在所有的崗位都有與之相適應的人才，這就決定了在關鍵崗位才有專業(yè)人才的特殊性。建立良好的企業(yè)文化應該從兩方面入手（1）中小企業(yè)的管理層和治理層必須得加強學習，樹立現(xiàn)代的企業(yè)管理的思想觀、價值觀，更新內部控制觀念，為員工樹立良好的榜樣。一個良好的企業(yè)文化，不止有利于內部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。以一種教育和宣傳的方式，針對個人，進行因人而異的教育、宣傳。何為半強制性？就是指企業(yè)可以不進行這種活動，但是要讓企業(yè)的管理者、所有者從本質上認為如果不執(zhí)行或進行這樣的活動，企業(yè)將會降低競爭力度或會使得企業(yè)盈利力度降低。要提高中小企業(yè)的存活率和競爭力，就必須有有良好的內部控制，而建立對內部控制良好、完整的法律、法規(guī)，有利于中小企業(yè)對內部控制的實施和關注，有利于中小企業(yè)的發(fā)展。四、解決的對策從總體來說解決的對策可分為內部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問題時對人員素質的提高以及對人員道德行為的制約。但是，管理層的主觀意識出現(xiàn)偏差以及出于成本效益的考慮，現(xiàn)階段，一些中小企業(yè)處于對成本的考慮，一般不設立內部審計部門，或不單獨設立內部審計部門，即使設立了也會隸屬于財務部等，缺失必要的獨立性，而且內部審計部門容易受到領導的直接干預，嚴重弱化了內部審計部門的監(jiān)督職能，也嚴重影響了企業(yè)的內部控制。（二）缺乏必要的風險評估手段中小企業(yè)沒有科學系統(tǒng)的風險評估體系，無事前防范措施，風險意識普遍薄弱，出現(xiàn)問題時才臨時考慮對策，容易憑領導者的主觀意識做出判斷。有些中小企業(yè)原始憑證的取得和填制不合法，甚至設兩套賬或多套賬,有些企業(yè)甚至為了逃稅而提供虛假財務信息。內部環(huán)境影響企業(yè)經(jīng)營目標的制定，是建立和實施內部控制的基礎和保障。常常為個人企業(yè)或家族式經(jīng)營，管理水平較低，缺乏有效的監(jiān)督機制。盡管部分中小企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但是，真正的法人治理結構并沒有到位，談不上授權與監(jiān)督，更談不上內部控制。（三）中小企業(yè)內部控制的特點內部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，是規(guī)范企業(yè)內部管理、實現(xiàn)企業(yè)價值的保證。如何將這兩個方面六個點有機地結合起來是內部控制的關鍵，也是內部控制是否有效實施有效的依據(jù)所在。因為企業(yè)經(jīng)營在某種意義上關乎著企業(yè)的文化，而的企業(yè)文化一般對企業(yè)的走向起著決定性作用。通過調查資料得知，中小企業(yè)的經(jīng)營具有以下特點：，因而投資較省，建設周期短，收效較快?！娟P鍵詞】：中小企業(yè)，內部控制，解決方案【正 文】一、引 言目前，我國中小企業(yè)的內部控制，運行和有效性方面存在著諸多問題，如何解決這些問題現(xiàn)已成為在21世紀這個風起云涌的經(jīng)濟浪潮中不可懈怠的問題，本文主要就內部控制與中小企業(yè)如何相互結合進行論述，解決部分有關于內部控制有效性以及實施的問題。第四篇：中小企業(yè)內部控制研究目 錄中小企業(yè)內部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關鍵詞】：中小企業(yè)，內部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經(jīng)營特點.............................................2（二）內部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內部控制的特點................................................3三、中小企業(yè)內部控制存在的問題.............................................4（一）內部控制制度的有效性存在的問題..................................4（二）缺乏必要的風險評估手段................................................5（三）內部審計監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對策.........................................................................6（一）客觀的解決方式........................................