【正文】 核。政府采購信息公開流程：政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織業(yè)務(wù)部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業(yè)務(wù)部門可進行調(diào)整或修改，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構(gòu)或集中采購機構(gòu)）。直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負責(zé)人。政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的要求：政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組為政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的牽頭部門。政府采購業(yè)務(wù)的記錄制度辦公室負責(zé)政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料（包括政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案并按照國家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。單位工作人員未經(jīng)允許不得向無關(guān)人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據(jù)法律法規(guī)追究其相應(yīng)的責(zé)任。第二條 本細則所稱的內(nèi)部控制是指各級農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理服務(wù)工作及經(jīng)辦業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。業(yè)務(wù)職能部門具體負責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的實施工作；審計稽核部門負責(zé)經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督工作。第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標：在全市經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)建立一套管理科學(xué)、運作規(guī)范、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對經(jīng)辦機構(gòu)各項業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全方位、全過程的監(jiān)督，提高對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證養(yǎng)老保險基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)范和監(jiān)督機制。（四）有效性。（五）適應(yīng)性。（三）崗位輪換：建立定期崗位輪換制度。（六）加強預(yù)算控制：建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險預(yù)算制度，完善預(yù)算體系，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，嚴格控制無預(yù)算資金使用。（十）監(jiān)督與評估：建立以內(nèi)部審計和上級審計檢查為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制監(jiān)督評估機制，確保內(nèi)控制度健全有效。經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)成員要有明確分工，并明確相應(yīng)的權(quán)限與責(zé)任；根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程合理設(shè)臵內(nèi)部職能部門、崗位，部門之間分工明確，不相容崗位嚴格分離并相互牽制；建立集體決策機制和程序，集體決策事項要形成會議記錄或紀要；明確公文傳遞、審批、處理和歸檔程序，處理結(jié)果要向?qū)徟藞蟾?。第十一條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。第十三條 建立經(jīng)辦管理內(nèi)部控制責(zé)任制度。嚴格業(yè)務(wù)檔案管理。核實參保人員的戶口本、身份證復(fù)印件及能證明參保人員參保資格的有關(guān)證件與代辦人員填寫的《參保人員花名表》、《登記證》是否一致。核對《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移申報單》、《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移通知單》是否齊備，《繳費證》和《繳費記錄卡》是否更改或注銷。查閱《養(yǎng)老金領(lǐng)取明細表》、《養(yǎng)老金領(lǐng)取標準審核表》、《養(yǎng)老金撥付審批 表》等資料，檢查領(lǐng)取人員的領(lǐng)取待遇和資格是否符合規(guī)定。辦理養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)應(yīng)按業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程要求提供原始資料，并將影印件留檔，自制憑證應(yīng)加蓋公章。各部門（崗位）工作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越權(quán)限經(jīng)辦農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。第二十條 下列農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)應(yīng)受基金財務(wù)部門的制約：（一）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收入明細賬；（二）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶；（三）記錄個人賬戶利息；（四）個人賬戶跨區(qū)域轉(zhuǎn)出和個人賬戶轉(zhuǎn)入接續(xù)；（五）參保人補繳補記個人賬戶；（六）修改農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶歷史繳費記錄；（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村集體等代發(fā)農(nóng)村養(yǎng)老保險機構(gòu)服務(wù)協(xié)議簽訂；（八）欠繳農(nóng)村養(yǎng)老保險費確認。第四章 基金財務(wù)控制第二十二條 各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)嚴格按照《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計制度》以及現(xiàn)行農(nóng)村社會保險基金財務(wù)試行辦法制定財務(wù)會計操作規(guī)程，對社會保險基金財務(wù)管理和會計核算實施全過程監(jiān)督。第二十五條 基金財務(wù)收支實行分級授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦基金結(jié)算業(yè)務(wù)。會計憑證與賬簿摘要內(nèi)容要簡明準確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。第三十條 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管?；鹭攧?wù)部門定期與基金開戶銀行、有價證券托管機構(gòu)、農(nóng)村養(yǎng)老金代發(fā)機構(gòu)、財政專戶等部門對賬。第三十三條 建立大額資金調(diào)度集體決策機制和資金支出的分級審批制度。操作人員口令由本人設(shè)臵，不得轉(zhuǎn)借他人使用，嚴禁無口令操作。第三十七條 嚴格按照國家社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)標準規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。第三十九條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動和牽制關(guān)系，并設(shè)臵防止錯誤操作的警示和制約功能。禁止通過計算機后臺修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)、維護技術(shù)文件應(yīng)作為長期檔案歸檔保管。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。作好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、安全值班等制度，確保設(shè)備的正常運行。第四十九條 審計稽核部門應(yīng)參與農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)流程的制定和變更修改、業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)、經(jīng)辦權(quán)限分配、重大資金調(diào)度、基金運營投資等活動，并實施監(jiān)督。第七章 附則第五十三條 本實施細則由太原市農(nóng)村社會保險基金管理中心負責(zé)解釋和修訂。第四篇：內(nèi)控制度內(nèi)部控制活動是所有經(jīng)濟組織管理活動的一部分，任何經(jīng)濟組織都應(yīng)該在某種既定有序而高效率的控制方式下開展業(yè)務(wù)活動，同時提供可靠的財務(wù)會計信息和管理信息供管理上層決策或其他方面使用，盡量減少經(jīng)濟活動中的失誤和缺陷。綜合各項資料，廣義的內(nèi)部控制可以理解為：；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時需要相關(guān)的內(nèi)部控制審計人員對公司各個運行程序進行全面的審視和檢測，包括運用必要的審計手段，比如分析性測試、內(nèi)部控制水平評估、調(diào)查、現(xiàn)場查看等，需要完備的審計工作底稿和管理報告，并對公司管理層報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出自己的管理意見；；內(nèi)部控制的實施需要公司具有比較完善的運營流程和流程操作手冊，在實際審計及檢測過程中依據(jù)公司運營流程和操作手冊能夠很好的判斷實際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運營過程中的冗余和不增值部分，進而進行規(guī)范。第三，有助于確保我們提供可靠和及時的經(jīng)營報告和財務(wù)報告，由于內(nèi)部控制標準在維護財務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整方面具有非常良好的技術(shù)和手段，也是將內(nèi)部控制標準作為內(nèi)部控制最重要的控制部分，因此內(nèi)部控制標準對于公司財務(wù)信息的維護和完善是非常有效的。每一個要素又可以再分為更多的項目，例如控制環(huán)境要素涵蓋的項目就有操守及價值觀、執(zhí)行能力、董事會、管理哲學(xué)及經(jīng)營型態(tài)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派體系、人力資源政策及實行等。以上述標準對照，我國的公司企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題是比較明顯的：企業(yè)整體缺乏內(nèi)部控制機制和標準，內(nèi)部控制意識給淡薄。企業(yè)沒缺乏內(nèi)部控制標準和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個管理人員零星散亂的自主活動中，無法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標準進行內(nèi)部管理?，F(xiàn)在財務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。在很多企業(yè)的管理過程中，財務(wù)管理層并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進行，而是流于形式。另一方面，企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財務(wù)政策，造成財務(wù)人員在實際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中缺乏必要的依據(jù)和標準。目前，我國的事業(yè)單位由于歷史以及現(xiàn)實行政體制的種種因素，對加強內(nèi)部控制認識還不足，內(nèi)控制度和程序不完善，監(jiān)督機制不健全，缺乏有效的責(zé)任追究機制，管理中存在不少問題，從內(nèi)部控制方面來看，主要有以下幾個方面：1．總會計師的地位與作用未被重視。隨著我國經(jīng)濟改革的不斷深化，在我國市場經(jīng)濟體制的建立和完善中，事業(yè)單位的規(guī)模也趨于擴大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，財務(wù)內(nèi)部控制要求也相應(yīng)的越來越嚴密，這對于事業(yè)單位財經(jīng)工作而言，是更科學(xué)而標準化的新要求。因此，加強內(nèi)部控制，完善內(nèi)控制度，是我國事業(yè)單位面臨的一個緊迫的問題。三、強化高校財務(wù)內(nèi)部控制的對策1．提高高校各級干部、教職工的財務(wù)內(nèi)部控制意識，規(guī)范高校財務(wù)內(nèi)部控制的基本程序。2． 建立健全高校經(jīng)濟責(zé)任制，完善高校經(jīng)濟監(jiān)督機制。根據(jù)《高等教育法》的規(guī)定，高校的基本管理體制是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負責(zé)制，黨委在高校經(jīng)濟活動中起基本的監(jiān)督保障作用，因此，高校經(jīng)濟活動也應(yīng)在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，實行黨委最高領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，建立健全以。按照責(zé)、權(quán)、利緊密相結(jié)合的原則，建立健全建立校（院）長經(jīng)濟責(zé)任制，在校內(nèi)實施“教育、科研事業(yè)與經(jīng)濟責(zé)任制狀”，內(nèi)容包括教育、科研事業(yè)工作計劃的完成情況，財務(wù)收支的完成情況，崗位職責(zé)的完成情況，黨風(fēng)廉政建設(shè)等，每年初簽定責(zé)任狀，并對上年的完成情況進行表彰獎勵或懲罰，以明確各部門的經(jīng)濟責(zé)任，促使全校各部門齊抓共管財務(wù)管理，促使各部門加強對財務(wù)管理的研究和采取新措施，不僅校領(lǐng)導(dǎo)重視學(xué)校的財務(wù)管理，而且使部門領(lǐng)導(dǎo)重視財務(wù)管理，教職工關(guān)心財務(wù)管理。例如，這幾年，很多高校在開展“本科教學(xué)工作水平評估”，圍繞七個一級指標和一個特色項目的評估指標體系，不僅僅是資金、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等硬指標的投入就能完成，還需要強化內(nèi)部管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，完成好師資、教學(xué)、學(xué)風(fēng)等軟指標的建設(shè)，整個學(xué)校的本科教學(xué)工作才可能上水平，評估也才能通過。目前，我國大部分事業(yè)單位的預(yù)算存在三個問題：首先是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預(yù)算經(jīng)費難以作出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。2．事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控制度存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)，難以保障國家資產(chǎn)安全保障。從目前的實際情況看，我國大部分的事業(yè)單位已經(jīng)建立了一把手負責(zé)制的財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制，增強了對本單位財經(jīng)工作的宏觀管理和協(xié)調(diào)能力。內(nèi)部控制的客體是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟、業(yè)務(wù)管理活動。財務(wù)人員在業(yè)務(wù)運營過程中沒有依據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制標準或是公司的內(nèi)部控制要求進行財務(wù)監(jiān)督和審核，無原則地為各個部門的支持和幫助。比如，缺乏必要的財務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財務(wù)功能缺失。這些意識領(lǐng)域的缺陷是我國內(nèi)控制度缺乏、混亂、失效的思想根源。而對于中國本土企業(yè)，由于中國企業(yè)的外部環(huán)境并沒有象跨國公司那樣要求強化內(nèi)部控制標準，導(dǎo)致了這種不成熟的市場化運營方式對于中國企業(yè)來說卻成為合理化的企業(yè)行為?？刂苹顒邮轻槍刂泣c而制定的，公司一般根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點來設(shè)計內(nèi)部控制標準設(shè)計流程：在進行內(nèi)部控制標準設(shè)計中，我們需要關(guān)注：股東的利益需求；一般公認會計準則及審計準則；國家及地區(qū)的法律法規(guī)；證券交易委員會具體法律要求及其他要求；客戶需求；同時，我們也需要關(guān)注：財務(wù)政策、工作程序；公司內(nèi)部審計要求；公司外部審計要求；員工行為準則等；在現(xiàn)代公司中對于內(nèi)部控制的建立必須以系統(tǒng)的觀點來看待，內(nèi)部控制不是單個部門能夠獨立完成的工作。內(nèi)部控制評價的具體標準還可以分為兩個層次：第一層次是內(nèi)部控制要素評價標準；第二層次是內(nèi)部控制作業(yè)層級評價標準。由此可見，內(nèi)控制度的存在必要性在于：首先，在我們進行內(nèi)部控制標準設(shè)計的過程中，我們需要關(guān)注公司股東及戰(zhàn)略目標，除了基礎(chǔ)的控制措施以外，對于戰(zhàn)略管理等方面內(nèi)部控制標準能夠幫助我們很好的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。美國執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會在其《審計程序公告》中，將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)，增進會計數(shù)據(jù)的真實性和可信性，提高經(jīng)營效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施。第五十五條 本實施細則自發(fā)布之日起施行。第五十一條 內(nèi)部控制檢查評估采取全面檢查與重點抽查的方式進行，側(cè)重制度建設(shè)與運行效果，關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)，以風(fēng)險預(yù)防為主。建立數(shù)據(jù)庫異地備份系統(tǒng)，有條件的地區(qū)應(yīng)建立遠程實時備份系統(tǒng)。第四十五條 建立密碼口令管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作人員每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時隨時更換操作密碼，確保密碼口令使用安全。業(yè)務(wù)事項和數(shù)據(jù)等信息的增加、變更、授權(quán)及業(yè)務(wù)流程進度等應(yīng)即時反饋到與該業(yè)務(wù)相聯(lián)系的部門終端；經(jīng)辦機構(gòu)管理層應(yīng)能夠及時了解各項業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕 跡），且具有可塑性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員須為經(jīng)辦機構(gòu)在編人員，不得外聘。第三十八條 建立計算機監(jiān)控業(yè)務(wù)運行的常規(guī)制度。第五章 信息系統(tǒng)控制第三十五條 各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)充分利用計算機技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度的實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。有關(guān)資金調(diào)度的決策文書和批準文件要作為會計憑證附件永久保存。第三十二條 嚴格農(nóng)村養(yǎng)老保險基金預(yù)算和決算管理制度。嚴禁一人保管付款業(yè)務(wù)所需的全部印章和憑證，不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過程。第二十八條嚴格執(zhí)行社會保險基金銀行開戶制度，農(nóng)村養(yǎng)老保險收入戶和支出戶只能在國有商業(yè)銀行開戶，嚴格實行收支兩條線管理。第二十六條 基金會計核算要符合《社會保險基金會計制度》要求，規(guī)范設(shè)臵會計科目，合理運用會計方法，依據(jù)合法有效的原始憑證進行賬務(wù)處理。財會人員要求具有相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)，并持證上崗。參保個人辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)提供的所有資料、業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中生成的賬表卡冊、單項業(yè)務(wù)請示批準材料等都應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案歸檔管理。后一環(huán)節(jié)可以批準或否定前一環(huán)節(jié)的工作，但不具有修改前一環(huán)節(jié)工作的權(quán)限。為堵塞業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的漏洞，至少應(yīng)設(shè)臵經(jīng)辦人審核、部門負責(zé)人復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等三級審批流程。抽查領(lǐng)取農(nóng)村養(yǎng)老金人員的個人帳戶，核實其補繳補記個人賬戶、個人賬戶記賬與計息、個人賬戶信息修改、個人賬戶轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出；核查領(lǐng)取的待遇核定與發(fā)放；核查其生存狀況。核查退保原因及有關(guān)證明材料，檢查是否按退保要求執(zhí)行。核對《參保人員的繳費明細表》、《繳費記錄卡》的數(shù)據(jù)是否一致；核對參保人員的繳費標準是否與當(dāng)?shù)厝肆Y源和勞動保障局公布的當(dāng)年繳費標準一致；核實補繳人員繳費年限計算是否以繳費當(dāng)年的標準為參照。核實現(xiàn)階段參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人的合法身份；核實參加被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險的合法身份；核實參加農(nóng)村幼兒教師基本養(yǎng)老保險的合法身份等，杜絕多渠道參保，核實參保人的信息，準確計算上級養(yǎng)老保險補助資金。第三章 業(yè)務(wù)運行控制第十四條 經(jīng)辦機構(gòu)要不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程