【正文】 業(yè)清產(chǎn)核資工作報告。企業(yè)應報送備案的材料（備案材料均應抄報監(jiān)事會一份）：清產(chǎn)核資工作實施方案；工作實施方案主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作目標、企業(yè)清產(chǎn)核資辦事機構(gòu)基本情況、工作組織方式、工作內(nèi) 容、工作步驟和時間安排、工作要求及工作紀律、需要說明的其他事項。企業(yè)對清產(chǎn)核資中清查出的各項資產(chǎn)損失，應當積極組織力量逐戶逐項進行認真清理和核對，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)，并對損失的資產(chǎn)項目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進行核實和認定。在清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)需要申報認定的各項資產(chǎn)損失，均應提供合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。四、企業(yè)清查核資中清查出的各項資產(chǎn)損失的核實和認定，依據(jù)有關(guān)會計科目，分類分項進行。（二）、壞賬損失的認定壞賬損失是指企業(yè)不能收回的應收款項造成的損失，主要包括應收賬款、其他應收款、應收票據(jù)、預付賬款等發(fā)生壞賬造成的損失。損失認定需要提供下列證據(jù)：A、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；B、工商部門的注銷、吊銷證明；C、政府部門有關(guān)行政決定文件。債務人因遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素影響。如債務人在境外及港、澳、臺地區(qū)的，需取得境外中介機構(gòu)出具的有關(guān)證明，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館或商務機構(gòu)出具的有關(guān)證明后，認定為損失。盤盈存貨和盤虧存貨，扣除責任人賠償?shù)牟铑~，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：（1）、存貨盤點表；（2）、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；（3）、存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；（4）、盤盈及盤虧存貨的價值確定依據(jù)；（4）、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。清查出的存貨成本高留低轉(zhuǎn)部分，由企業(yè)作出專項說明，經(jīng)社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明，認定為損失。企業(yè)清查出的應提未提費用和匯率調(diào)整引起的匯兌損失掛賬，由企業(yè)作出專項說明，經(jīng)中介機構(gòu)進行職業(yè)判斷和客觀評判后出具鑒證證明后，認定為損失。對尚未清算的，由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損 失。如消防部門出具的受災證明、公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。（八）、無形資產(chǎn)損失的認定企業(yè)無形資產(chǎn)已經(jīng)被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過了法律保護的期限，依據(jù)（1）、有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料，（2）、或者超過法律保護的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產(chǎn)賬面余額，認定為損失。企業(yè)有關(guān)損失和資金掛賬申報處理時應保證企業(yè)所有者權(quán)益中保留的資本金數(shù)額不得低于法定注冊資本金限額，已清查出但不能處理部分，暫作待處理專項資產(chǎn)損失，并在3年內(nèi)分期攤銷。辦理時限：；。（2）中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況內(nèi)容應包括損失的具體數(shù)據(jù)（元為單位）等。5．其他需說明的事項第五篇：清產(chǎn)核資及其流程企業(yè)清產(chǎn)核資及其流程來源：陜西中小在線 │ 發(fā)稿：2007822 17:24:29 │編輯：佚名 | 作者：admin | 點擊：清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。4資金核實。二、清產(chǎn)核的程序1．企業(yè)提出申請j 2國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)損溢進行認定，對資金核實結(jié)果進行批復；7按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實施各項工作；5六、會計師事務所的工作內(nèi)容與程序1．與委托方進行溝通，了解資產(chǎn)占有方的基本情況，并簽訂清產(chǎn)核資業(yè)務約定書；2．與被清產(chǎn)核資單位取得聯(lián)系，確定人員安排，擬定清產(chǎn)核資工作實施計劃；3．實施財產(chǎn)清查(包括搜集有關(guān)資料、核對往來款項、清查實物資產(chǎn)、抵押擔保資產(chǎn)及涉及法律訴訟資產(chǎn)、落實所有者權(quán)益等)，獲取充分證據(jù)；4．對不良資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)提出處理建議；5．對賬外資產(chǎn)和與市場價值偏離較大的實物資產(chǎn)實行價值重估；6．與委托方交換清產(chǎn)核資意見，出具清產(chǎn)核資報告初稿；7．出具并簽發(fā)清產(chǎn)核資報告書。四、資產(chǎn)占有方應提供的資料1．公司成立的合同、章程(含批復文件)復印件，2．公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、銀行貸款及清產(chǎn)核資基準日銀行對賬單的復印件；3．董事會、股東會有關(guān)重大事項決議和截止清產(chǎn)核資基準日的重要經(jīng)濟合同、協(xié)議的復印件；4．近期的審計報告、資產(chǎn)評估報告及政府部門的審查結(jié)論復印件；5．清產(chǎn)核資基準日的資產(chǎn)負債表、損益表和實物資產(chǎn)盤點表及相關(guān)的會計資料；6．重要產(chǎn)權(quán)證明材料的原件及復印件；7．清產(chǎn)核資基準日止對外提供的經(jīng)濟擔保或抵押、訴訟事項、或有事項以及往來賬項的清理情況說明；8．公司的基本情況、組織架構(gòu)及直屬和控股企業(yè)情況說明；9．公司財務制度及有關(guān)內(nèi)控制度的復印件；10．協(xié)助中介機構(gòu)填列清產(chǎn)核資的有關(guān)表格等資料；11．截止清產(chǎn)核資基準日的會計報表、會計賬簿、會計憑證及其有關(guān)經(jīng)濟合同；12．各項資產(chǎn)列入損失的相關(guān)依據(jù)及各項損失處理方法及依據(jù)；13．與上述專項審計相關(guān)的、可能對注冊會計師作出專業(yè)判斷產(chǎn)生重大影響的其他相關(guān)資料。企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；9．企業(yè)完善各項規(guī)章制度。聘請社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項財務審計和對有關(guān)損溢提出鑒證證明；56完善制度。損溢認定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認證。3．價值重估。賬務清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務的全面、準確和真實。3．整改措施；對清產(chǎn)核資中出現(xiàn)的重大問題，目前采取了那些整改措施。主要包含以下內(nèi)容：1．清產(chǎn)核資工作基本情況（1）清產(chǎn)核資工作基準日（2）清產(chǎn)核資范圍（3）清產(chǎn)核資工作具體實施情況具體實施情況按賬務清理、資產(chǎn)清查、損溢認定、編制報表等幾項工作重點，詳細描述本單位在各項工作中的具體實施情況。(4)派駐企業(yè)的財務總監(jiān)或監(jiān)事會出具的審核意見。第三篇：清產(chǎn)核資工作指南清產(chǎn)核資工作指南受理依據(jù)：《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（１號令）《關(guān)于印發(fā)〈山東省國有企業(yè)清產(chǎn)核資實施辦法〉的通知》（魯國資考評〔2004〕1號）《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國資評價[2003]73號）《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定的通知》（國資評價[2003]74號）《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》（國資評價[2003]72號）《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則的通知》（國資評價[2003]78號）受理范圍：省屬國有企業(yè)申報材料：。（二）、資產(chǎn)損失和資金掛賬較大、企業(yè)無能力自行消化彌補的，經(jīng)省國資辦審核批準后沖減企業(yè)所有者權(quán)益，順序為依次沖減盈余公積、資本公積和 實收資本。（七）、在建工程損失的認定因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程，將其賬面投資扣除殘值后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：國家明令停建項目的文件；規(guī)劃等有關(guān)部門出具的工程停建、拆除通知文件；企業(yè)出具的鑒定意見和原因說明及核批文件；單項較大的在建工程報廢，應當有行業(yè)專家參與的技術(shù)鑒定意見；工程項目實際投入的價值確定依據(jù)。盤虧固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：固定資產(chǎn)盤點表；盤虧情況說明（單項或批量較大的固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項作出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明）；社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和內(nèi)部核準文件等。被投資單位已破產(chǎn)、清算、被撤銷、關(guān)閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資依照下列證明，認定為損失：A、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；B、工商部門的注銷、吊銷證明；C、政府部門有關(guān)行政決定文件。（四）、待攤費用掛賬損失的認定企業(yè)清查出的已經(jīng)失去攤銷意義的費用項目，由企業(yè)作出相關(guān)事項說明，經(jīng)中介機構(gòu)進行職業(yè)判斷和客觀評判后出具鑒證證明后，認定為損失。被盜存貨，將其賬面價值扣除保險理賠及責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列部分，認定為損失：（1）、向公安機關(guān)的報案記錄；公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）、涉及責任人和責任認定及賠償情況說明；（3）、涉及保險索賠的，應有保險公司的理賠情況說明。提供的證據(jù)有：企業(yè)董事會或者經(jīng)理（廠長）辦公會審議決定（如二級及以下企業(yè)應有上級母公司的核準文件）；債權(quán)債務雙方簽訂的有效協(xié)議；已收回資金的證明。逾期3年以上的的應收款項。在這種情況下，如確定其遺產(chǎn)不足清償部分或無法找到承債人追償債務，由中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明的，認定為損失。如在上述情形中已經(jīng)清算的，應當扣除債務人清算財產(chǎn)實際清償部分后，對不能收回的款項，認定為損失。（一）、貨幣資金損失現(xiàn)金短缺：應將現(xiàn)金短缺數(shù)扣除責任人賠償后的數(shù)據(jù)，依照下列證據(jù)，確認為損失：（1）、現(xiàn)金保管人簽字的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）；（2）、現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準文件；（3）、由于管理責任造成的，應當有對責任人的責任認定及賠償情況說明；（4）、涉及刑事犯罪的應當提供有關(guān)司法涉案材料。（二）、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明，是指社會中介機構(gòu)按照獨立、客觀、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計算基礎(chǔ)上，進行職業(yè)推斷和客觀評判，對企業(yè)的某項經(jīng)濟事項發(fā)表的專項經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書，包括：會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務所、專業(yè)鑒定機構(gòu)等出具的經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。應當值得重視的是：企業(yè)對清產(chǎn)核資中清查出各項資產(chǎn)損失，雖取得外部法律效力證明，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的，或者難以取得外部具有法律效力證明的有關(guān)資產(chǎn)損失，應當由社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證后出具鑒證意見書。五、關(guān)于清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失的認定資產(chǎn)損失是指企業(yè)在清產(chǎn)核資中清查出的在基準日之前已經(jīng)發(fā)生的各項財產(chǎn)損失和以前的經(jīng)營潛虧及資金掛賬等。（三）、社會