【正文】 發(fā)現(xiàn)新的疑點的 ，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當理由的，需要納稅人說明疑點問題的環(huán)節(jié)是（B） ：促進納稅遵從、（）、保護納稅人合法權(quán)益。（A） （B） ，對個人按市場價格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫按（）的稅率征收。（A）、薪金所得，應(yīng)計入“營業(yè)外支出”的是（C） ，對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅義務(wù)人，計算個人所得稅允許扣除費用是（D），應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案序號填在題后括號內(nèi)。甲公司的總經(jīng)理為乙公司的董事長；丁公司生產(chǎn)的產(chǎn)品每年有50%銷售給乙公司，并擁有甲公司55%的表決權(quán)資本；乙公司擁有丙公司60%的表決權(quán)資本。表述正確的在題后括號內(nèi)打“√”，表述錯誤的在題后括號內(nèi)打“”；注意：本題答對的得1分，不答的不得分也不倒扣分，答錯的倒扣1分，直至扣至本題得零分為止）、稅務(wù)稽查、審批減免緩稅工作，但可以直接從事稅法宣傳、納稅評估、違章處罰等工作。對于符合減免稅條件的福利企業(yè)，由稅務(wù)部門按照稅收管理體制的規(guī)定批準給予減免稅照顧。（）、逃稅、騙稅、抗稅和逾期未繳稅款金額加收的滯納金及處以的罰款，一律按“罰沒收入”科目入庫。（√），不能由上級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。（√），應(yīng)于實際收到時，沖減投資的賬面價值。）（本題評分要求：；全部改對的得1分，部分改對的不得分。在稅務(wù)人員后加上“以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員”、郵寄、運輸發(fā)票?！敖煌ü芾淼臋C構(gòu)”改為“交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)”，由各級稅務(wù)機關(guān)稅源管理部門統(tǒng)一管理。若不考慮相關(guān)稅費，則：會計上甲公司確認債務(wù)重組收益是30萬元，稅法上甲公司確認債務(wù)重組所得也是30萬元。（本小題3分）答：（1）銷毀非法印制的發(fā)票5本和服務(wù)業(yè)發(fā)票監(jiān)制章一枚。A公司將1500萬元的安裝工程分包給B建筑公司。（本小題5分）【參考答案】（1）應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（900030001500+600+15020050）3% =50003%=150（萬元）………………………………………………………………3分（2）代扣代繳營業(yè)稅稅額=（1500+200+50）3%=（萬元）……………………………………………………………… 2分，現(xiàn)有職工10人，注冊資金50萬元，主要從事設(shè)計、制作、代理國內(nèi)各類廣告。（3）該公司共10人，有4 人員從業(yè)五年以上，查有關(guān)賬簿記錄無工資發(fā)放情況記錄。（本小題7分）答：（1）主營業(yè)務(wù)成本利潤率：廣告業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本主要是廣告制作發(fā)布，該公司2005年成本為393794元，與收入竟然相等，主營業(yè)務(wù)成本利潤率為0；2006年主營成本為403253元，%?！?分（4）該公司有職工10人，其中有4 人從業(yè)達五年以上，說明大部職工收入比較穩(wěn)業(yè)可靠，又據(jù)從廣告協(xié)會了解到廣告從人人員人均月工資3000元左右，由此評估人員推測僅工資費用不會低于30萬元?！?分 ：（1）產(chǎn)品銷售收入1500萬元；（2）銷售成本940萬元；（3）銷售稅金及附加10萬元；（4）銷售費用150萬元（其中無真實合法憑證的傭金5萬元）；（5）管理費用100萬元（其中：，比上一年增長12%的研究新技術(shù)開發(fā)費用20萬元）；（6）財務(wù)費用25萬元（其中：經(jīng)批準向職工集資利息10萬元，本金是100萬元，年利率10%，銀行同期貸款年利率是6%）；（7）營業(yè)外支出10萬元（其中：稅收滯納金、罰款1萬元，向供貨商支付違約金2萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈3萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐款4萬元）。（或者：工資及附加費納稅調(diào)整增加（1160960）1006（1+14%+2%+%）/10000+（1300960）1006（1+14%+2%+%）/10000= 工資及附加費納稅調(diào)整減少=（1300960）1006（1+14%+2%+%）= ）（3）納稅調(diào)整后所得=納稅調(diào)整前所得+納稅調(diào)整增加納稅調(diào)整減少 =372+= 萬元 …………………………………………1分（或者：納稅調(diào)整后所得=納稅調(diào)整前所得+納稅調(diào)整增加納稅調(diào)整減少=372+= 萬元）（4）準予扣除的公益救濟性捐贈限額=納稅調(diào)整后所得3%=3%=，實際發(fā)生公益救濟性捐贈3萬元，小于限額，準予稅前扣除3萬元。要求：根據(jù)以上材料，請計算該企業(yè)2006應(yīng)補交的所得稅額?！?分（6）根據(jù)廣告協(xié)會提供的行業(yè)數(shù)據(jù)：從該公司廣告制作發(fā)布費403253元，評估人員推測出該公司廣告收入為100萬元左右；從行業(yè)人均月工資3000元左右，評估人員推測出該公司廣告收入為100萬元左右；從行業(yè)毛利潤率，評估人員推測出該公司毛利潤為30萬元左右?！?分（2）收入變動率：該公司2005年至2006年的業(yè)務(wù)內(nèi)容沒有大的變化，都是相同的版面和取費，但該公司2006年收入為41萬元，2005年收入69萬元，收入變動率達到了41%，這一指標說明該公司收入異常。（5）從廣告協(xié)會了解到，廣告行業(yè)指標為：人均月工資3000元左右；廣告制作發(fā)布費占廣告收入的30%～50%，工資費用占廣告收入的20%～40%，毛利潤占廣告收入的30%左右。（2）了解到該公司主要從事某報社的專欄，有固定版面和內(nèi)容。A公司又將其中的材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。（3）并處一萬元以上五萬元以下的罰款。），某酒店偽造服務(wù)業(yè)發(fā)票監(jiān)制章一枚，用自購的微型印刷機私自印制服務(wù)業(yè)發(fā)票10本，自己使用發(fā)票2本，已售出發(fā)票3本給另一酒店，獲利1000元，未使用發(fā)票5本?！捌髽I(yè)負責(zé)人”改為“企業(yè)財務(wù)會計人員”，不進行納稅信用等級評定，視為C級管理。兩處“運輸發(fā)票”改為 “運輸空白發(fā)票”，企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，稅收管理員根據(jù)其應(yīng)稅所得率高的項目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。在稅源管理部門后加上“移交稅務(wù)稽查部門”、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（√）得分 評卷人四、綜合改錯題（本類題共10題，共15分。（√），不發(fā)納稅人，但可以作為稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)。（）。不合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒付。（），一律自批準征用次月起繳納土地使用稅。（ACD）〈1,且相差較大，二者都為負時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題；〈1,且相差較大，二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題；〉1且相差較大，二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題；，且前者為正后者為負時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。（ABC）、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的 、經(jīng)營地點變動，涉及改變原稅務(wù)登記機關(guān)的 、稅種登記變動，涉及改變原稅務(wù)登記內(nèi)容的 （ACD） 、行政法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員 ，財務(wù)核算制度健全，具有良好的信用 （ABC）、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 （ABD） ，其財務(wù)會計報表報送期限可以順延行為，應(yīng)向所在稅源管理部門提出管理建議。（C） 個月 ，適用5%營業(yè)稅率的是(C) ，屬于應(yīng)征土地增值稅范圍，但條例規(guī)定可以免征的是（B）“彌補虧損”、“公益、救濟性捐贈”、“技術(shù)開發(fā)費加扣”三項稅收政策時，正確的處理是(A）、后捐贈、再加扣 、后補虧、再加扣、后加扣、再捐贈 、后加扣、再補虧 ，發(fā)現(xiàn)上將企業(yè)福利部門人員的工資8000元計入管理費用，要求企業(yè)予以調(diào)整。（D），由A公司向B公司提供價值50萬元的鋼材，B公司向A公司提供價值40萬元的水泥，貨物價差由B公司付款補足。（B）A、一年B、二年C、三年D、五年、企業(yè)自查、約談舉證或?qū)嵉卣{(diào)查無問題的，納稅評估人員可直接制作（），作評估終結(jié)處理。則甲工業(yè)企業(yè)期末資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額為（B）（）的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。（A），不應(yīng)計入企業(yè)當期所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）（A），進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值 ，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益 ，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社，一次取得稿酬20000元，該作家因此需繳納個人所得稅（B）（）（A）(2005年已投入使用)，2006年7月1日用于聯(lián)營投資（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年。（B），或者拒絕提供財務(wù)報表的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，對情節(jié)嚴重的，處（）的罰款。（C） （D），不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（C） （），稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將選定的答案序號填在題后括號內(nèi)）（），標志著新的稅收管理員制度正式實行。在抓稅收工作中，他多年來一直堅持定期深入基層征收一線，及時了解和