【正文】 協(xié)調(diào)管理體系等內(nèi)部控制體系是否健全、有效。（一）審查建設(shè)單位是否建立招投標(biāo)制度，主材、設(shè)備采購(gòu)的比質(zhì)、比價(jià)制度、變更洽商的審批制度，是否建立相互制衡的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)。第十九條 合同管理審計(jì)。（二）施工合同是否就承包范圍、結(jié)算方式、價(jià)差的調(diào)整、措施費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、甲供材的價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任以及變更部分價(jià)款等內(nèi)容予以明確，是否有變更洽商的計(jì)價(jià)原則和審批權(quán)限等條款，是否有調(diào)價(jià)的原則及依據(jù)。（一）審查工程財(cái)務(wù)管理制度、工程造價(jià)管理制度、工程招投標(biāo)制度、工程變更簽證及驗(yàn)收制度、合同管理制度、工期管理制度、工程進(jìn)度款支付管理制度、安全及文明施工制度、設(shè)備材料采購(gòu)（驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)、結(jié)算）制度等的建立和執(zhí)行情況。（五）工程款是否按照行業(yè)和合同約定，設(shè)立共管賬戶進(jìn)行工程款支付；是否按照合同約定支付進(jìn)度款，是否存在超進(jìn)度付款的現(xiàn)象；工程預(yù)付款、進(jìn)度款和工程變更及簽證費(fèi)用是否已按程序經(jīng)過(guò)施工單位的申請(qǐng)及監(jiān)理單位、建設(shè)單位和跟蹤審計(jì)單位的審核并出具審核意見(jiàn)。主要包括是否系統(tǒng)整 理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理。（一）審查工程竣工結(jié)算依據(jù)的所有資料是否真實(shí)、合法、有效，是否裝訂成冊(cè)歸檔。（二）審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、依據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自調(diào)整生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資的比例。（五）交付使用資產(chǎn)審查。（六）審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題；各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題，呆賬壞賬的處理情況等。第二十七條 審計(jì)組對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題要形成書面文件及時(shí)與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束時(shí)要形成書面管理審計(jì)報(bào)告。第三十條 審計(jì)報(bào)告要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的概況進(jìn)行介紹，對(duì)審減情況、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施全過(guò)程及效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三十四條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，建設(shè)單位要及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。項(xiàng)目總工程師應(yīng)對(duì)該項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)技術(shù)責(zé)任。工程項(xiàng)目下屬的分包單位相應(yīng)設(shè)置工程技術(shù)組、測(cè)量小隊(duì)，由技術(shù)主管直接領(lǐng)導(dǎo)。項(xiàng)目總工程師應(yīng)及時(shí)組織工程技術(shù)人員踏勘施工現(xiàn)場(chǎng)，發(fā)揚(yáng)技術(shù)民主，在投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，研究施工總體布置和施工總體方案；安排、督促工程技術(shù)部修改、完善施工組織設(shè)計(jì)，技術(shù)方案力求先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理和可操作性，及時(shí)報(bào)公司總工程師審批。及時(shí)完成配合比（級(jí)配、標(biāo)準(zhǔn)擊實(shí)、混凝土、砂漿配合比等）的前期準(zhǔn)備工作。1在項(xiàng)目總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，工程技術(shù)部應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定組織有關(guān)人員，進(jìn)行技術(shù)交底；及時(shí)與一分公司質(zhì)量科或質(zhì)量監(jiān)督管理單位聯(lián)系，掌握質(zhì)量管理動(dòng)態(tài)，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一訂購(gòu)有關(guān)規(guī)程、規(guī)范及書籍。項(xiàng)目總工程師應(yīng)制定嚴(yán)格的技術(shù)人員交班制度。工程技術(shù)部負(fù)責(zé)編寫分部分項(xiàng)工程施工方案，報(bào)項(xiàng)目總工程師審批，并一分公司質(zhì)量安全科備案。2測(cè)量組負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的測(cè)量管理和日常測(cè)量復(fù)核工作；負(fù)責(zé)日常施工放樣、交工測(cè)量等工作；測(cè)量組必須堅(jiān)持測(cè)量復(fù)核工作，采用正確有效的方法進(jìn)行復(fù)核，保證測(cè)量放線的準(zhǔn)確性。五、工程項(xiàng)目對(duì)新技術(shù)的研發(fā)2工程項(xiàng)目必須在科研立項(xiàng)、工程創(chuàng)優(yōu)、專利申請(qǐng)、標(biāo)準(zhǔn)編制及工法開發(fā)等工作方面開發(fā)出一定成果。在項(xiàng)目總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，成立竣工資料小組（由質(zhì)安部和技術(shù)部共同負(fù)責(zé)），分工開展工作。第四篇：會(huì)計(jì)人員管理辦法征求意見(jiàn)稿起草說(shuō)明《會(huì)計(jì)人員管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》起草說(shuō)明為規(guī)范會(huì)計(jì)人員范圍及其應(yīng)具備的專業(yè)能力，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》）及相關(guān)法律的規(guī)定，我們研究起草了《會(huì)計(jì)人員管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）?？h級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作?！币虼耍瀼芈鋵?shí)《會(huì)計(jì)法》有關(guān)精神，有必要研究制定《管理辦法》，明確會(huì)計(jì)人員的范圍及其應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)能力等內(nèi)容。因此，貫徹落實(shí)“放管服”改革要求，有必要研究制定《管理辦法》，對(duì)會(huì)計(jì)人員管理工作進(jìn)行統(tǒng)籌部署和謀劃。因此，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、發(fā)揮會(huì)計(jì)工作有效作用，有必要研究制定《管理辦法》，明確會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)能力，保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（二）明確會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)能力?！豆芾磙k法》規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，自主任用（聘用）會(huì)計(jì)人員，并對(duì)任用（聘用）的會(huì)計(jì)人員及其從業(yè)行業(yè)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)行業(yè)自律組織應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和章程規(guī)定，指導(dǎo)督促會(huì)員依法從事會(huì)計(jì)工作，對(duì)違反法律法規(guī)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德的會(huì)員進(jìn)行懲戒。（二）項(xiàng)目實(shí)施小組在資金使用過(guò)程中，嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施要求進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。三、項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容（一）項(xiàng)目前期工作加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)程序的實(shí)施；加強(qiáng)節(jié)能評(píng)估審查，規(guī)范和嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)制度，強(qiáng)化對(duì)環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批的監(jiān)管；依據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》，以政府重點(diǎn)支持中、小型企業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步加大農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整為目的。按照項(xiàng)目可研性報(bào)告的實(shí)施方案和要求進(jìn)行實(shí)施。（四）明確對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理要求。持有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格等相關(guān)專業(yè)資格資質(zhì)證書，或持有會(huì)計(jì)類專業(yè)學(xué)歷（學(xué)位）或相關(guān)專業(yè)學(xué)歷（學(xué)位）證書，且持續(xù)參加繼續(xù)教育的，表明具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力?！豆芾磙k法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員是指根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，從事會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督等會(huì)計(jì)工作的人員。會(huì)計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)工作的政策性和專業(yè)性都很強(qiáng)，會(huì)計(jì)信息是實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、規(guī)范化、信息化的基礎(chǔ)性信息。貫徹落實(shí)“放管服”改革要求，財(cái)政部在2017年12月11日印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于廢止部分規(guī)章和規(guī)范性文件的決定》（財(cái)政部令第92號(hào)），廢止了《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》及其相關(guān)配套文件。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視會(huì)計(jì)人員管理工作。3本辦法自頒布之日起執(zhí)行。2工程技術(shù)部、試驗(yàn)室應(yīng)圍繞如何節(jié)約成本、加快施工、提高質(zhì)量、保障安全等方面，進(jìn)行系列的科學(xué)研究，符合《天津市公路工程總公司科技成果工程創(chuàng)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《天津市公路工程總公司第一分公司科技成果工程創(chuàng)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》的，給予獎(jiǎng)勵(lì)。2工程技術(shù)部對(duì)施工技術(shù)工作負(fù)責(zé)，按照相關(guān)規(guī)定組織技術(shù)員熟識(shí)有關(guān)規(guī)程、規(guī)范，并向操作工人進(jìn)行技術(shù)交底，注重工藝流程，深入生產(chǎn)第一線，嚴(yán)把各道工序的質(zhì)量關(guān)，認(rèn)真詳細(xì)作好施工記錄。2對(duì)于重要工程和工程的要害部位，工程技術(shù)部、質(zhì)安部、生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織質(zhì)量跟蹤小組，對(duì)施工全過(guò)程進(jìn)行跟蹤，并認(rèn)真做好施工記錄。1工程技術(shù)部負(fù)責(zé)會(huì)審圖紙、設(shè)計(jì)文件、對(duì)業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)的技術(shù)文件、圖紙的收、發(fā)和歸檔管理，針對(duì)來(lái)文和工程技術(shù)問(wèn)題，起草陳述文件，對(duì)經(jīng)常性的往來(lái)文件由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人審閱，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目總工程師審批；負(fù)責(zé)工程施工過(guò)程中的工程洽商和變更管理，出現(xiàn)變更情況及時(shí)通告施工部門，并對(duì)原圖紙進(jìn)行收回和作廢處理。1項(xiàng)目總工程師參與重大安全事故的分析和處理意見(jiàn)，審核安全整改措施方案。1工程技術(shù)部負(fù)責(zé)依據(jù)施工總進(jìn)度編制分部分項(xiàng)工程施工技術(shù)措施（施工方案），并報(bào)項(xiàng)目總工程師審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批；實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行跟蹤檢查。項(xiàng)目總工程師應(yīng)及時(shí)與公司中心試驗(yàn)室聯(lián)系，盡快組建項(xiàng)目經(jīng)理部試驗(yàn)室。由項(xiàng)目總工程師批準(zhǔn)實(shí)施。二、技術(shù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置工程項(xiàng)目技術(shù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要合理。工程項(xiàng)目技術(shù)工作應(yīng)在項(xiàng)目總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行規(guī)范、有序和嚴(yán)格的管理。造成不良影響的，按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。第三十二條 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十八條 所有單項(xiàng)工程及二類費(fèi)用竣工結(jié)算后，要以款項(xiàng)支付情況和竣工結(jié)算情況為依據(jù)進(jìn)行竣工決算審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。第五章 審計(jì)作業(yè)要求第二十五條 審計(jì)組在正式進(jìn)點(diǎn)前要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面了解并根據(jù)審計(jì)人員情況、時(shí)間要求等制訂合適的審計(jì)方案并正式下發(fā)審計(jì)通知。審查待攤投資的列支及分?jǐn)偳闆r，計(jì)算方法是否合理。（四）會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，建設(shè)過(guò)程的核算是否真實(shí)、合法、完整。第二十三條 工程竣工決算審計(jì)。（三）審查工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否明顯高于市場(chǎng)價(jià)格；利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。第二十一條（單項(xiàng)）工程竣工驗(yàn)收審計(jì)。（三）審查工程監(jiān)理單位與參與本項(xiàng)目施工單位、建