【正文】 項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅〔2009〕30號第二條第（二）點）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）CDM項目實施情況說明；（3）對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的證明材料；對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明材料。（2）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；③省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)⑦省級以上(含省級)科技部門審批證明（涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓）（財稅〔2010〕111號）。（《財政部國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》財稅〔2011〕81號）納稅人應(yīng)在終了4個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送：（1）企業(yè)所得稅減免備案表（一式兩份）；（2）從事生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)情況說明；（3）傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請前制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明；（4）收入明細(xì)資料。（3）實際經(jīng)營業(yè)務(wù)：不要只有營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍，企業(yè)經(jīng)營情況。（5）政策依據(jù)：要具體到法、條例、文件條、款、項、目，如一個文件中的多項政策，只寫文件名稱，不清楚企業(yè)是要求享受哪一條。變更)；(七)企業(yè)所得稅征收方式調(diào)查報告表(復(fù)印件)；(八)企業(yè)所得稅征收方式鑒定表(復(fù)印件)；（九）房產(chǎn)證、土地使用證、租房、地合同協(xié)議、企業(yè)合同、企業(yè)章程（原章程）、企業(yè)財務(wù)審計報告（會計師事務(wù)所）、會計核算辦法。（3）能夠提供項目業(yè)務(wù)收入和企業(yè)總收入的明細(xì)表。（5）新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視享受“兩免三減半”優(yōu)惠必須具備以下條件：主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上。新辦郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運營的企業(yè)。筆者對企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項進行了梳理，作如下提醒，供大家在執(zhí)行中參考。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）；《企業(yè)所得稅法實施條例》第885條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實施條例》）；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]123號）。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第86條；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第889條；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]46號）；《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]116號）。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第889條；《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第9103條；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]130號）。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第93條；《科技部財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號）；《科學(xué)技術(shù)部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號）。已經(jīng)縣級以上政府科技部門審核、備案、核準(zhǔn)的研究開發(fā)項目，企業(yè)在辦理研究開發(fā)費加計扣除時，可向主管稅務(wù)機關(guān)提供該項目的立項書及驗收文件或鑒定證書批準(zhǔn)件?！抖愂諆?yōu)惠事項備案報告表》；1稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。報送資料：殘疾職工花名冊及殘疾人證；殘疾職工工種安排表；經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見；與殘疾職工簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；為殘疾職工繳納社會保險費繳費記錄；企業(yè)職工工資表及支付工資憑證；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。報送資料：經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。報送時間：在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)備案。報送資料：有權(quán)部門出具的資源綜合利用企業(yè)（項目、產(chǎn)品）認(rèn)定證書；有權(quán)部門出具的檢測報告（包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比）；各項產(chǎn)品銷售收入核算明細(xì)表；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。報送資料：專用設(shè)備的相關(guān)機構(gòu)認(rèn)定證明；購置專用設(shè)備合同、發(fā)票；購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)證據(jù)；專用設(shè)備實際投入使用的說明，設(shè)備投入使用時間與取得發(fā)票時間不一致的應(yīng)當(dāng)專項說明；投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免的明細(xì)表；專用設(shè)備權(quán)屬變動情況說明；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。報送資料：省信息產(chǎn)業(yè)主管部門或國家有權(quán)部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)證書（文件），企業(yè)年檢合格證；本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機信息系統(tǒng)集成證明材料；享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供國家相關(guān)文件；獲利說明；職工培訓(xùn)費用明細(xì)賬；軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的憑據(jù)；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。政策依據(jù)：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008]3697號。政策依據(jù)：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008]3697號。政策依據(jù)：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008]3697號。政策依據(jù)：財稅[2008]1號。政策依據(jù)：財稅[2008]1號。政策依據(jù)：財稅[2008]1號。政策依據(jù)：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題的復(fù)函》（國辦函[2009]9號）。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知（財稅[2005]14號）；財稅[2008]1號。政策依據(jù)：《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）；財稅[2008]1號。政策依據(jù)：《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局文化體制改革試點中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]2號）；《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布第二批不在試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單和新增試點地區(qū)名單的通知》（財稅[2007]36號）；財稅[2008]1號；《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號）。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]103號）；財稅[2008]1號。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財稅[2006]46號）；財稅[2008]1號。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2006]123號）；財稅[2008]1號。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]30號）。政策依據(jù)：財稅[2009]30號。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》（財稅[2003]10號）；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]180號）；財稅[2008]1號。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）。三十五、存貨成本計算方法備案備。報送時間：在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)備案。報送時間：成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。報送時間：在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅申報時。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。十六、集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案備案事項：集成電路生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠稅率減按15%.報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。十五、軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)所得免減征備案備案事項：軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)。十四、購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額稅額抵免備案備案事項：購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第32條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第98條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）十三、綜合利用資源減計收入備案備案事項：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第31條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第97條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號）。十一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣所得備案備案事項：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣。十、工資加計扣除備案備案事項：安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。企業(yè)集團采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費的，企業(yè)集團應(yīng)提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項目中的權(quán)利和義務(wù)、費用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：在納稅終了后至報送納稅申報表以前。報送時間：在納稅終了后至報送納稅申報表以前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。（6）對投資項目是否屬于鼓勵類項目難以界定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供省級以上(含省級)有關(guān)行業(yè)主管部門出具的證明文件，并結(jié)合其他相關(guān)材料審核認(rèn)定。新辦電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運營的企業(yè)。主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上。(十一)有關(guān)部門出具的證明材料；(十二)根據(jù)不同的減免稅項目，應(yīng)提供的以下材料：西部大開發(fā)的所得稅優(yōu)惠（1）享受西部大開發(fā)所得稅優(yōu)惠必須是位于西部地區(qū)的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)。法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收政策有規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（4）取得第一筆收入時間：應(yīng)在申請中寫明企業(yè)從注冊成立后，開始生產(chǎn)經(jīng)營時間。包括申請減免稅的理由、依據(jù)、范圍、年限、期限、數(shù)量、金額以及企業(yè)的基本情況（包括企業(yè)注冊成立日期、注冊資本金及構(gòu)成、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、生產(chǎn)經(jīng)營開始日期、生產(chǎn)經(jīng)營情況）等。3．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）匯算清繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表；（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件；（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就