【正文】 得領(lǐng)用。（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第7條原材料的盤點(diǎn)清查制度（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《原材料變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。原材料要求每季度清查一次。（2）審計(jì)人員應(yīng)參與原材料的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。第三章低值易耗品管理第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。入庫殘料按照規(guī)定做價(jià)。第21條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。二、盤點(diǎn)范圍系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。四、盤點(diǎn)人員的指派與職責(zé)總盤人：由負(fù)責(zé)副院長(zhǎng)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。五、盤點(diǎn)方法盤點(diǎn)組織工作：由資材部于每次盤點(diǎn)前，事先按盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，報(bào)院長(zhǎng)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門，參加盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。盤點(diǎn)應(yīng)盡量采取精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。1存貨的盤點(diǎn)，以次月1日進(jìn)行為原則。對(duì)于盤點(diǎn)清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨(dú)作出報(bào)損報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進(jìn)行銷賬。盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)廠長(zhǎng)核準(zhǔn)后可以輪流補(bǔ)休。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行物資嘉獎(jiǎng)。對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)者。倉庫治理作業(yè)倉庫治理是指商品儲(chǔ)存空間的治理。小量?jī)?chǔ)存區(qū)應(yīng)盡量固定位置，整箱儲(chǔ)存區(qū)則可彈性運(yùn)用。要注重倉儲(chǔ)區(qū)的溫濕度，保持通風(fēng)良好，干燥、不潮濕。倉庫治理人員要與訂貨人員及時(shí)進(jìn)行溝通，以便到貨的存放。但有些商品為講究時(shí)效，也采取賣場(chǎng)存貨與庫房存貨合一的做法。盤點(diǎn)目的。為了確保商品盤點(diǎn)的效率，應(yīng)堅(jiān)持三個(gè)原則：售價(jià)盤點(diǎn)原則，即以商品的零售價(jià)作為盤點(diǎn)的基礎(chǔ)，庫存商品以零售價(jià)金額控制，通過盤點(diǎn)確定一定時(shí)期內(nèi)的商品損益和零售差錯(cuò)。一是做好盤點(diǎn)基礎(chǔ)工作；二是做好盤點(diǎn)前預(yù)備工作；三是盤點(diǎn)中作業(yè)；四是盤點(diǎn)后處理。以盤點(diǎn)區(qū)域來區(qū)別，可分為全面盤點(diǎn)和分區(qū)盤點(diǎn)。以盤點(diǎn)周期來區(qū)別，可分為定期和不定期盤點(diǎn)。超市與便利商店由于商品種類繁多，各類商品的實(shí)際成本計(jì)算有一定的困難，所以一般采用“零售價(jià)法“進(jìn)行賬面盤點(diǎn)。但隨著連鎖規(guī)模的擴(kuò)大，盤點(diǎn)工作也需要專業(yè)化，即由專職的盤點(diǎn)小組來進(jìn)行盤點(diǎn)。商場(chǎng)開業(yè)前所設(shè)計(jì)的賣場(chǎng)商品配置圖和倉庫存貨配置圖可作為盤點(diǎn)之用。盤點(diǎn)前預(yù)備。預(yù)備好盤點(diǎn)工具，若使用盤點(diǎn)機(jī)盤點(diǎn)，須先檢查盤點(diǎn)機(jī)是否可正常操作，如采用人員填寫方式，則須預(yù)備盤點(diǎn)表及紅、藍(lán)色圓珠筆。單據(jù)整理，為了盡快獲得盤點(diǎn)結(jié)果，盤點(diǎn)前應(yīng)將進(jìn)貨單據(jù)、進(jìn)貨退回單據(jù)、變價(jià)單據(jù)、銷貨單據(jù)、報(bào)廢品單據(jù)、贈(zèng)品單據(jù)、移庫商品單據(jù)及前期盤點(diǎn)單據(jù)等整理好。若在營業(yè)中盤點(diǎn)，應(yīng)注重不可高聲談?wù)摚蜃璧K顧客通行；店長(zhǎng)要把握盤點(diǎn)進(jìn)度；做好收銀機(jī)處理工作。抽點(diǎn)作業(yè)應(yīng)注重：抽點(diǎn)辦法可參照復(fù)點(diǎn)辦法。初點(diǎn)作業(yè)應(yīng)注重：先點(diǎn)倉庫、冷凍庫、冷藏庫，后點(diǎn)賣場(chǎng)；若在營業(yè)中盤點(diǎn)，賣場(chǎng)內(nèi)先盤點(diǎn)購買頻率較低且售價(jià)較低的商品；盤點(diǎn)貨架或冷凍、冷藏柜時(shí)，要依序由左而右，由上而下進(jìn)行盤點(diǎn)；每個(gè)貨架或冷凍、冷藏柜都應(yīng)視為一個(gè)獨(dú)立的盤點(diǎn)單元，使用單獨(dú)的盤點(diǎn)表，以利按盤點(diǎn)配置圖進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理。盤點(diǎn)前指導(dǎo)，盤點(diǎn)前一日最好對(duì)盤點(diǎn)人員進(jìn)行必要的指導(dǎo)，如盤點(diǎn)要求、盤點(diǎn)常犯錯(cuò)誤及異常情況的處理辦法等。盤點(diǎn)預(yù)備工作包括：人員預(yù)備，由于盤點(diǎn)作業(yè)必須動(dòng)用大批人力，通常盤點(diǎn)當(dāng)日應(yīng)停止任何休假，并于一周前安排好出勤計(jì)劃。其動(dòng)作辦法是：確定存貨及商品陳列位置；根據(jù)存貨位置編制盤點(diǎn)配置圖；對(duì)每一個(gè)區(qū)位進(jìn)行編號(hào)；將編號(hào)做成貼紙，粘貼于陳列架的右上角。盤點(diǎn)小組均于營業(yè)中進(jìn)行盤點(diǎn)，如采用盤點(diǎn)機(jī)進(jìn)行盤點(diǎn)，6人小組一天可盤點(diǎn)1家至2家超市，盤點(diǎn)后應(yīng)將所獲得的資料立即輸入電腦，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。盤點(diǎn)組織。不定期盤點(diǎn)是指每次盤點(diǎn)間隔時(shí)間不一致，是在調(diào)整價(jià)格、改變銷售方式、人員調(diào)動(dòng)、意外事故、清理倉庫等情況下臨時(shí)進(jìn)行的盤點(diǎn)。以盤點(diǎn)時(shí)間來區(qū)別，可分為營業(yè)中盤點(diǎn)、營業(yè)前盤點(diǎn)和停業(yè)盤點(diǎn)。盤點(diǎn)方法可以從以下四個(gè)方面來劃分：以賬或物來區(qū)別，可分為賬面存貨盤點(diǎn)和實(shí)際存貨盤點(diǎn)。自動(dòng)盤點(diǎn)原則，即利用現(xiàn)代化技術(shù)手段來輔助盤點(diǎn)作業(yè)，如利用掌上型終端機(jī)可一次完成訂貨與盤點(diǎn)作業(yè)，也可利用收銀機(jī)和掃描器來完成盤點(diǎn)。盤點(diǎn)原則。盤點(diǎn)作業(yè)盤點(diǎn)的結(jié)果可以說是一份商場(chǎng)經(jīng)營績(jī)效的成績(jī)單。倉儲(chǔ)存取貨原則上應(yīng)隨到隨存、隨需隨取，但考慮到效率與安全，有必要制定作業(yè)時(shí)間規(guī)定。商品儲(chǔ)存貨架應(yīng)設(shè)置存貨卡，商品進(jìn)出要注重先進(jìn)先出的原則。儲(chǔ)存商品不可直接與地面接觸。倉庫內(nèi)至少要分為三個(gè)區(qū)域：第一，大量存儲(chǔ)區(qū)，即以整箱或棧板方式儲(chǔ)存；第二，小量存儲(chǔ)區(qū)，即將拆零商品放置在陳列架上；第三，退貨區(qū)，即將預(yù)備退換的商品放置在專門的貨架上。有的超市井井有條，有的超市雜亂無章，關(guān)鍵的差別是制度治理。財(cái)載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)者，記賬人員應(yīng)予以罰款，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理辦議處。盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。盤點(diǎn)人員必須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組主盤人報(bào)到，接受工作安排。六、盤點(diǎn)報(bào)告資材部應(yīng)依“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦。抽點(diǎn)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知資村部門為原則。盤點(diǎn)物品時(shí)，盤點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表” 一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，核對(duì)者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤點(diǎn)。所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開始應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。復(fù)盤人：財(cái)務(wù)部視需要指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。月末盤點(diǎn)：每月末所有存貨，由資材部會(huì)同財(cái)務(wù)部、客服部及采購部，實(shí)施全面清點(diǎn)。第23條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確保回款的及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。第14條為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。因?yàn)橛行┰牧系膶I(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。（4）做好原材料的索賠工作。（2）建立原材料定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。（2）建立原材料管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。（5）采購人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。（2）原材料入庫驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購（1）原材料的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（三）本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并修訂。（二）生產(chǎn)車間存貨管理“批產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”報(bào)財(cái)務(wù)部；“批產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”數(shù)據(jù)對(duì)車間所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。，并將盤點(diǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量、批次等內(nèi)容記錄完整，編制“月度盤點(diǎn)表”。若有差異，說明情況，報(bào)財(cái)務(wù)部。五、存貨管理（一