【正文】 得領用。（2）領料批準的權限按各級領導的審批權規(guī)定辦理。第7條原材料的盤點清查制度（1）為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報《原材料變動表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務管理部門。原材料要求每季度清查一次。（2）審計人員應參與原材料的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。第三章低值易耗品管理第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責驗收；（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第16條各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。入庫殘料按照規(guī)定做價。第21條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。二、盤點范圍系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。四、盤點人員的指派與職責總盤人：由負責副院長擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。五、盤點方法盤點組織工作：由資材部于每次盤點前，事先按盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，擬訂盤點計劃表，報院長核準后，通知各有關部門，參加盤點工作。盤點期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應另行分別存放，并予以標示。盤點應盡量采取精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。1存貨的盤點，以次月1日進行為原則。對于盤點清出呆貨或變質、損壞商品，應單獨作出報損報告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準后方可進行銷賬。盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)廠長核準后可以輪流補休。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，廠長批準后進行物資嘉獎。對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報者。倉庫治理作業(yè)倉庫治理是指商品儲存空間的治理。小量儲存區(qū)應盡量固定位置，整箱儲存區(qū)則可彈性運用。要注重倉儲區(qū)的溫濕度，保持通風良好，干燥、不潮濕。倉庫治理人員要與訂貨人員及時進行溝通，以便到貨的存放。但有些商品為講究時效，也采取賣場存貨與庫房存貨合一的做法。盤點目的。為了確保商品盤點的效率，應堅持三個原則：售價盤點原則，即以商品的零售價作為盤點的基礎，庫存商品以零售價金額控制，通過盤點確定一定時期內(nèi)的商品損益和零售差錯。一是做好盤點基礎工作；二是做好盤點前預備工作；三是盤點中作業(yè)；四是盤點后處理。以盤點區(qū)域來區(qū)別，可分為全面盤點和分區(qū)盤點。以盤點周期來區(qū)別，可分為定期和不定期盤點。超市與便利商店由于商品種類繁多，各類商品的實際成本計算有一定的困難，所以一般采用“零售價法“進行賬面盤點。但隨著連鎖規(guī)模的擴大，盤點工作也需要專業(yè)化，即由專職的盤點小組來進行盤點。商場開業(yè)前所設計的賣場商品配置圖和倉庫存貨配置圖可作為盤點之用。盤點前預備。預備好盤點工具，若使用盤點機盤點，須先檢查盤點機是否可正常操作，如采用人員填寫方式，則須預備盤點表及紅、藍色圓珠筆。單據(jù)整理，為了盡快獲得盤點結果，盤點前應將進貨單據(jù)、進貨退回單據(jù)、變價單據(jù)、銷貨單據(jù)、報廢品單據(jù)、贈品單據(jù)、移庫商品單據(jù)及前期盤點單據(jù)等整理好。若在營業(yè)中盤點，應注重不可高聲談論，或阻礙顧客通行；店長要把握盤點進度；做好收銀機處理工作。抽點作業(yè)應注重：抽點辦法可參照復點辦法。初點作業(yè)應注重：先點倉庫、冷凍庫、冷藏庫，后點賣場；若在營業(yè)中盤點，賣場內(nèi)先盤點購買頻率較低且售價較低的商品；盤點貨架或冷凍、冷藏柜時，要依序由左而右，由上而下進行盤點；每個貨架或冷凍、冷藏柜都應視為一個獨立的盤點單元，使用單獨的盤點表，以利按盤點配置圖進行統(tǒng)計整理。盤點前指導，盤點前一日最好對盤點人員進行必要的指導，如盤點要求、盤點常犯錯誤及異常情況的處理辦法等。盤點預備工作包括：人員預備，由于盤點作業(yè)必須動用大批人力，通常盤點當日應停止任何休假，并于一周前安排好出勤計劃。其動作辦法是：確定存貨及商品陳列位置；根據(jù)存貨位置編制盤點配置圖；對每一個區(qū)位進行編號；將編號做成貼紙，粘貼于陳列架的右上角。盤點小組均于營業(yè)中進行盤點，如采用盤點機進行盤點，6人小組一天可盤點1家至2家超市，盤點后應將所獲得的資料立即輸入電腦，并進行統(tǒng)計分析。盤點組織。不定期盤點是指每次盤點間隔時間不一致，是在調整價格、改變銷售方式、人員調動、意外事故、清理倉庫等情況下臨時進行的盤點。以盤點時間來區(qū)別，可分為營業(yè)中盤點、營業(yè)前盤點和停業(yè)盤點。盤點方法可以從以下四個方面來劃分：以賬或物來區(qū)別，可分為賬面存貨盤點和實際存貨盤點。自動盤點原則，即利用現(xiàn)代化技術手段來輔助盤點作業(yè)，如利用掌上型終端機可一次完成訂貨與盤點作業(yè)，也可利用收銀機和掃描器來完成盤點。盤點原則。盤點作業(yè)盤點的結果可以說是一份商場經(jīng)營績效的成績單。倉儲存取貨原則上應隨到隨存、隨需隨取，但考慮到效率與安全，有必要制定作業(yè)時間規(guī)定。商品儲存貨架應設置存貨卡，商品進出要注重先進先出的原則。儲存商品不可直接與地面接觸。倉庫內(nèi)至少要分為三個區(qū)域：第一，大量存儲區(qū)，即以整箱或棧板方式儲存；第二，小量存儲區(qū)，即將拆零商品放置在陳列架上；第三，退貨區(qū)，即將預備退換的商品放置在專門的貨架上。有的超市井井有條，有的超市雜亂無章，關鍵的差別是制度治理。財載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯者，記賬人員應予以罰款，情況嚴重者，應呈總經(jīng)理辦議處。盤點終了由各組盤點人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。盤點人員必須依時間提早到達指定的工作地點向該組主盤人報到，接受工作安排。六、盤點報告資材部應依“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財務部匯總轉呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門，第二聯(lián)財務部自存作為賬項調整的依據(jù)，第三聯(lián)轉送總經(jīng)理辦。抽點盤點日期及項目，以不預先通知資村部門為原則。盤點物品時，盤點人均應依據(jù)實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表” 一式兩聯(lián)，并每小段應核對一次，核對者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤點。所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始應停止財物的進出及移動。存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類、并置標示牌。復盤人：財務部視需要指派，負責盤點監(jiān)督之責。月末盤點：每月末所有存貨，由資材部會同財務部、客服部及采購部，實施全面清點。第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品狀況。第19條所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。第14條為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準。因為有些原材料的專業(yè)技術性強，不了解這些情況，就很難對原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。（4）做好原材料的索賠工作。（2）建立原材料定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。（2）建立原材料管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。（5）采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。（2）原材料入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購（1）原材料的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領導審核后執(zhí)行。（三）本制度由財務部負責解釋并修訂。（二）生產(chǎn)車間存貨管理“批產(chǎn)品實際產(chǎn)量及耗率流轉表”報財務部；“批產(chǎn)品實際產(chǎn)量及耗率流轉表”數(shù)據(jù)對車間所有存貨進行盤點。，并將盤點品名、規(guī)格、數(shù)量、批次等內(nèi)容記錄完整，編制“月度盤點表”。若有差異，說明情況，報財務部。五、存貨管理（一