【正文】 情況之一的，可指定工程價(jià)款或勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人：（1）預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；（2）沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；（3）未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。如超過3萬以上美元，應(yīng)憑銀行扣款憑證開具付匯證明或免稅證明。具體流程見印花稅申報(bào)，同印花稅一起申報(bào)。匯總后打印再填寫深圳市地方稅收納稅申報(bào)表。第五部份其它事項(xiàng)堤圍防護(hù)費(fèi)的計(jì)提及申報(bào)按照市政府要求，我局受深圳市水務(wù)局委托，從2008年1月1日起，承擔(dān)堤圍防護(hù)費(fèi)的征收工作。即：銷售（營業(yè)）額費(fèi)率速算數(shù)不超過1億元（含1億元）‰0超過1～‰2000超過10～‰22000超過20～‰‰122000堤圍防護(hù)費(fèi)的主管單位為深圳市水務(wù)局 內(nèi)部操作流程：每月最后1天統(tǒng)計(jì)本月所月收入（營業(yè)收入及其它業(yè)務(wù)收務(wù)）做為計(jì)稅基數(shù)，填寫“深圳市地方稅務(wù)局代收費(fèi)繳費(fèi)表”，審核無誤，進(jìn)入地稅網(wǎng)站申報(bào)—代征費(fèi)征收—堤圍費(fèi)征收 點(diǎn)擊“堤圍費(fèi)征收”按報(bào)表填寫，計(jì)算審核無誤，打印主管審核無誤，申報(bào)打印憑證留存。納稅證明如何辦理終了，根據(jù)需要需開具納稅證明，需準(zhǔn)備如下資料：國稅：報(bào)告,稅務(wù)登記證原件，復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，所有復(fù)印件均要蓋章。貴公司對所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。公司聯(lián)系電話123456，稅務(wù)登記證為閩國地稅字1111111111號，電腦編號2222222222。2009應(yīng)繳增值稅17,。（2）利息股息紅利所得個(gè)人所得稅貴公司利息股息紅利所得個(gè)人所得稅采用核定征收。土地使用稅，未繳。教育費(fèi)附加（含地方教育費(fèi)附加）審計(jì)%征收。三、綜合以上，2009年1月1日至2009年12月31日的各地方稅（費(fèi)）繳納情況如下：營業(yè)稅無應(yīng)繳數(shù)。，未繳。）。四、其他事項(xiàng)說明貴公司以前各地方稅費(fèi)繳納情況未經(jīng)審計(jì)。企業(yè)所得稅由XX國家稅務(wù)局征收?；攫B(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)金審計(jì)。（1）營業(yè)帳簿印花稅貴公司本其他營業(yè)帳簿5本，未貼花。房產(chǎn)稅和土地使用審計(jì)貴公司經(jīng)營場所系向私人租用，應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計(jì)征，%計(jì)征。個(gè)人所得稅審計(jì)（1）工薪所得個(gè)人所得稅根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個(gè)人所得稅，并由貴公司代扣代繳。2009貴公司無營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，無應(yīng)繳營業(yè)稅。一、企業(yè)基本情況XX公司，于2005年5月18日取得XX市工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為XXXXXXXX的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，設(shè)址XX市XX鎮(zhèn)彭洋村112號，法定代表人XX，經(jīng)營范圍：批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。第四篇：地稅審計(jì)報(bào)告樣本稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（2010）XXSWSJ字第003號XX有限公司：我們接受委托，審計(jì)了貴公司2009年1月1日至2009年12月31日各地方稅（費(fèi)）繳納情況。同時(shí)應(yīng)做個(gè)人所得稅稅款手續(xù)費(fèi)退稅所屬期限管控表。堤圍費(fèi)可以使用互聯(lián)網(wǎng)報(bào)稅系統(tǒng)的“代征費(fèi)征收“欄目進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。印花稅申報(bào)每月5號左右，根據(jù)本月所要繳納的稅種和金額請財(cái)務(wù)做資金調(diào)渡，10號前進(jìn)行申報(bào)，首先進(jìn)入地稅網(wǎng)站 點(diǎn)擊“營業(yè)稅/綜合申報(bào)”稅種選擇首先選營業(yè)稅，增加可增加行數(shù)可根據(jù)先前填寫“深圳市地方稅收納稅申報(bào)表”中的內(nèi)容、金額選擇。各類合同含購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。留存聯(lián)做為附件入帳，付款聯(lián)交于客戶。進(jìn)國稅網(wǎng)站—服務(wù)區(qū)—稅務(wù)文書預(yù)申請如下界面： 點(diǎn)擊“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)和勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表” 點(diǎn)擊“立即申請”按相關(guān)內(nèi)容填寫，后續(xù)流程同上。3)點(diǎn)擊“立即申請”按提示填寫相關(guān)內(nèi)容。勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)如：惠普國際顧問對員工進(jìn)行MTP培訓(xùn)目前國稅規(guī)定，法定源泉扣繳（適用稅率10%）：對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。第五條: 增值稅額=銷售額稅率(目前按3%)按深圳市寶安區(qū)的相關(guān)規(guī)定：對應(yīng)的增值稅還要繳納：教育費(fèi)附加(稅的3%)及城建稅(稅的1%),這些稅種金額小,較復(fù)雜,不作具體說明。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條:企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；企業(yè)所得稅法(扣繳義務(wù)人)第三十七條 對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。1）國外勞務(wù)常見兩種情況：一種情況：勞務(wù)發(fā)生在中國境外或發(fā)生在中國境內(nèi)都需繳營業(yè)稅，法規(guī)如下：《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條：“條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指：（一）提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)。具體憑證附件為：（每月31號前入帳TCode為FV50）土地信