【正文】 沒有詳細(xì)的合同，游客的要求層出不窮，有要退全款的，有要退款并安排免費(fèi)用餐的，有要求住在寧波，第二天再玩的，因?yàn)闊o法達(dá)成協(xié)議，爭執(zhí)中游客還將導(dǎo)游打了。（七）經(jīng)營方式比較保守，沒有充分利用網(wǎng)絡(luò)的力量目前**縣有的旅行社仍固守著一部傳真、兩部電話在做生意，仍然在翻著商情廣告，發(fā)著傳真報(bào)價(jià)，還沒有完全意識到網(wǎng)絡(luò)對旅行社所產(chǎn)生的巨大影響，雖然也配備了電腦，但對獨(dú)立域名重視不夠，有的旅行社還依托別的網(wǎng)站在搞宣傳，沒有自己的獨(dú)立域名。筆者認(rèn)為可以從以下幾方面著手：（一）注重產(chǎn)品種類與深度開發(fā)要從深層次挖掘旅行社產(chǎn)品的潛力,并推出富有特色的服務(wù)。要利用各種機(jī)會把企業(yè)形象宣傳出去，近年來，**縣旅行社大多不愿意參加旅交會等活動，抱著無所謂的態(tài)度，其實(shí)，營銷要從全方位、多角度地推銷自己，目光要放得長遠(yuǎn)。提高服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵之一在于服務(wù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)化，雖然服務(wù)質(zhì)量很難像有形產(chǎn)品那樣獲得檢驗(yàn)，但管理是否規(guī)范也能反映該旅行社的服務(wù)是否到位。旅行社在市場上的質(zhì)量等級形象，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，是企業(yè)擴(kuò)大客源、提高效益的源泉。另一方面體現(xiàn)**縣的旅游形象，帶來良好的社會效益。要提高導(dǎo)游隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。雖然說整個(gè)行業(yè)的運(yùn)作體制決定了目前的導(dǎo)游素質(zhì)上不去，但就一個(gè)旅行社來說，抓好導(dǎo)游人員素質(zhì)還是有一定的空間的，至少可以使基本功扎實(shí)一點(diǎn)。所以，旅行社要爭取走電腦化、網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營的道路，這是未來旅行社發(fā)展的趨勢。電腦網(wǎng)絡(luò)運(yùn)作將大大提高旅行社招徠客人、開拓市場的能力，能組合成“網(wǎng)絡(luò)艦隊(duì)”，以最低的成本、最高的效率、最正確的定位，保證快捷無誤地運(yùn)作。面對旅游業(yè)的高速發(fā)展，旅游糾紛的日益增多，合同的簽訂與否，內(nèi)容的詳實(shí)與否，直接關(guān)系到游客的旅游質(zhì)量，也關(guān)系到旅行社的生存。當(dāng)發(fā)生人身安全情形時(shí)，或旅游者在境外滯留不歸的，導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)?wèi)?yīng)采取的措施、報(bào)告途徑，都應(yīng)寫入勞動合同或工作手冊。新的《旅行社條例》規(guī)定，地接社違約造成旅游者合法權(quán)益受到損害的，組團(tuán)社應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，組團(tuán)社做出賠償后可以向地接社追償。旅行社在商戰(zhàn)中加強(qiáng)合作，由兩敗俱傷轉(zhuǎn)變?yōu)椤半p贏”就變得極為重要，這一點(diǎn)已經(jīng)成為業(yè)界的共識?，F(xiàn)階段為價(jià)格而走到一起的合作還只是低層次的合作，且極易被指責(zé)為價(jià)格壟斷。第四篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題及解決對策中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題及解決對策中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，但由于其自身的規(guī)模小，資本和技術(shù)落后等因素的影響，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在著與自身及市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展均不適應(yīng)的情況。投資缺乏科學(xué)性。一是由企業(yè)自身的原因造成的，即企業(yè)負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，使企業(yè)的信用等級降低，資信相對較差。第一對現(xiàn)金的管理要求不夠嚴(yán)格，形成企業(yè)資金閑置或不足，有些企業(yè)甚至誤認(rèn)為持有的現(xiàn)金越多越好，這就造成了資金閑置，增加了持有現(xiàn)金的機(jī)會成本。二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的解決對策（一）更新企業(yè)外部環(huán)境。中小企業(yè)融資難問題在很大程度上就是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在社會上的資信比較差，因此銀行不愿意對其提供貸款，面對此種不利的局面，企業(yè)應(yīng)爭取在社會上樹立良好的形象，企業(yè)要積極和銀行建立聯(lián)系，加強(qiáng)雙方對彼此的了解，在貸款到期時(shí)要按期歸還貸款的本金和利息，遵守信用，為以后開展的工作奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財(cái)務(wù)管理觀念，樹立企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的管理理念。要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，樹立正確的投資方向。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。針對此種狀況，一是從企業(yè)的財(cái)會人員做起，加強(qiáng)培訓(xùn)和進(jìn)行思想政治教育，增強(qiáng)財(cái)會人員的監(jiān)督管理，要求會計(jì)人員持證上崗。它是儲蓄機(jī)構(gòu)而不是投資機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論的發(fā)展經(jīng)過了資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論與資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論三個(gè)階段。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中也存在著各種各樣的問題。當(dāng)前商業(yè)銀行服務(wù)“三農(nóng)”存在的問題從以下來分析： 從“三農(nóng)”自身來看，風(fēng)險(xiǎn)大、成本高仍是制約大型商業(yè)銀行服務(wù)“三農(nóng)”可持續(xù)性的根本因素。從大型商業(yè)銀行來看，還存在諸多不適應(yīng)農(nóng)村金融現(xiàn)狀和需求變化的因素。從國家層面來看，金融服務(wù)“三農(nóng)”的政策、市場和法律環(huán)境仍不夠完善。商業(yè)銀行在“三農(nóng)”問題上應(yīng)該突出抓好外部環(huán)境培育。進(jìn)一步深化農(nóng)村改革，完善相關(guān)法律法規(guī)，扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)、農(nóng)村宅基地使用權(quán)、林地和海域承包經(jīng)營權(quán)的確權(quán)發(fā)證工作，著力解決制約“三農(nóng)”擔(dān)保難、融資難等瓶頸問題。除了以上問題，當(dāng)前商業(yè)銀行在實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理上也存在著難點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)化了商業(yè)銀行的資本約束意識和成本意識，使過去因具有國家信用而忽視資本充足的國有商業(yè)銀行深刻地認(rèn)識到，資本是稀缺的和有機(jī)會成本的。但是，在實(shí)際工作中面臨產(chǎn)品同質(zhì)化和同業(yè)競爭日益加劇的情況，相關(guān)產(chǎn)品收益區(qū)間收窄，客戶拓展與維護(hù)比較艱難，但同等規(guī)模商業(yè)銀行之間卻仍然熱衷于資產(chǎn)規(guī)模和賬面利潤等單個(gè)指標(biāo)之間的互相攀比，而忽視總體的經(jīng)營效益和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。一是通過實(shí)施全員培訓(xùn)，使商業(yè)銀行在信貸拓展、貸款定價(jià)、成本核算、改善資產(chǎn)質(zhì)量等方面自覺運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理知識和工具。最后還應(yīng)建立對行業(yè)、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品回報(bào)水平的分析。二是根據(jù)各行業(yè)貸款最低回報(bào)要求，建立客戶價(jià)值評價(jià)體系，指導(dǎo)貸款營銷和貸款定價(jià)。另外商業(yè)銀行應(yīng)建立有競爭力的經(jīng)濟(jì)資本內(nèi)部市場應(yīng)用體系。經(jīng)濟(jì)資本管理作為商業(yè)銀行一項(xiàng)重要工作，涉及所有業(yè)務(wù)部門，但是目前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)工作中存在貫徹不到位的現(xiàn)象，在一定程度上影響了此項(xiàng)工作的全面順利實(shí)施。經(jīng)濟(jì)資本管理與業(yè)務(wù)營銷不協(xié)調(diào)。在服務(wù)“三農(nóng)”中應(yīng)特別注重加強(qiáng)黨的建設(shè)，要認(rèn)真落實(shí)好中央八項(xiàng)規(guī)定，主動深入農(nóng)村了解“三農(nóng)”、熟悉“三農(nóng)”，把農(nóng)民最真實(shí)需求作為服務(wù)“三農(nóng)”的出發(fā)點(diǎn)。在穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化進(jìn)程中，有效控制農(nóng)村市場利率，在緩解農(nóng)民利息負(fù)擔(dān)過重的同時(shí)，吸引社會資金回流“三農(nóng)”；進(jìn)一步下調(diào)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率，適度擴(kuò)大優(yōu)惠準(zhǔn)備金率適用范圍，鼓勵大型商業(yè)銀行更好地籌措資金服務(wù)“三農(nóng)”。二是農(nóng)村企業(yè)誠信意識和農(nóng)民金融風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，農(nóng)村征信體系建設(shè)剛剛起步，信用管理相對滯后，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境很不盡如人意，局部還存在惡化問題。我國已步入由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變、城鎮(zhèn)化深入推進(jìn)的歷史新時(shí)期，農(nóng)村金融需求正發(fā)生顯著變化，給新時(shí)期服務(wù)“三農(nóng)”提出了更高要求和更多新期待。加之農(nóng)村信用體系建設(shè)滯后，大型商業(yè)銀行與農(nóng)村客戶信息不對稱問題仍較突出，也在一定程度上加劇了“三農(nóng)”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三農(nóng)問題就是農(nóng)民、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的問題，要從根本上解決“三農(nóng)”問題，就離不開金融的有效支持。負(fù)債管理理論是在金融創(chuàng)新中產(chǎn)生的一種銀行管理理論，認(rèn)為銀行可以通過主動負(fù)債以增強(qiáng)其流動性。在我國，商業(yè)銀行主要包括：5家大型國有商業(yè)銀行:中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行；12家全國性股份制商業(yè)銀行:中信銀行、招商銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、渤海銀行、恒豐銀行、浙商銀行；其余還有138家城市商業(yè)銀行和約242家農(nóng)村商業(yè)銀行，外加郵政儲蓄銀行；另外，自2007年3月首家村鎮(zhèn)銀行——四川儀隴惠民村鎮(zhèn)銀行開業(yè)以來，截至2012年9月末，全國共組建村鎮(zhèn)銀行799家，其中中西部地區(qū)481家，占比60%。只有通過企業(yè)財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。，提高全員的素質(zhì)。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，用短期籌款來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。要建立激勵和約束相結(jié)合的信貸管理機(jī)制，提高信貸人員的信貸營銷積極。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金，這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。第三是應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)格，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。三是大多數(shù)的中小企業(yè)是非國有企業(yè)，在社會中的信譽(yù)比較低，使用資金不能按期歸還，所以銀行對其貸款不夠熱心。二是中小企業(yè)的經(jīng)營者為了避免單一的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，試圖通過多元化的投資來分散風(fēng)險(xiǎn)，然而分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營項(xiàng)目上的運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)困難，從而導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。另一方面，這些中小企業(yè)的集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，相對而言管理者的能力和素質(zhì)比較低，思想觀念落后，造成企業(yè)的管理混亂，就使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。旅行社聯(lián)合體成員之間緊密合作，相互依存，有序競爭將成為趨勢。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，旅行社間的關(guān)系也變得日益密切。（七）走集團(tuán)化、聯(lián)合化的道路未來旅行社業(yè)的發(fā)展必然是在旅行社的集團(tuán)化、規(guī)?；?、網(wǎng)絡(luò)化及眾多旅行社的相互聯(lián)合。簽訂委托合同。格式條款可以節(jié)約成本、提高效率，可以最大限度平衡旅游合同雙方當(dāng)事人利益，而且可以規(guī)范目前的復(fù)雜的旅游合同關(guān)系。一定要與游客方簽訂詳細(xì)的旅游合同。旅行社要在很短的幾分鐘內(nèi)就能為散居千里、萬里之外的游客提供咨詢、售票、組團(tuán)、出游等服務(wù)。（五）實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化、電腦化經(jīng)營21世紀(jì)是旅游業(yè)黃金時(shí)代的開始，信息技術(shù)無疑將成為旅行社和整個(gè)旅游業(yè)的發(fā)展的重要戰(zhàn)略武器。而導(dǎo)游的收入直接和旅行社的利潤息息相關(guān)，旅行社的利潤又是從客人那兒賺取到，而客人總是想以最低的價(jià)格獲得最好和服務(wù)，在保證不違約的情況下，旅行社做的再好，要是價(jià)格高也是沒有競爭力的。要對員工進(jìn)行危機(jī)教育，要想使旅行社不發(fā)生危機(jī)是不可能的，關(guān)鍵的問題是如何預(yù)防危機(jī)，這就需要旅行社全體員工居安思危，有備無患，采取積極的預(yù)防措施，防患于未然。（四）提高旅行社整體素質(zhì)旅行社人員自身素質(zhì)的高低是旅游行業(yè)興衰的寫真。因?yàn)橄M(fèi)者已經(jīng)把品牌和服務(wù)掛上鉤，只要服務(wù)好，對價(jià)格的敏感度有所降低。（三）完善旅行社經(jīng)營管理制度，找準(zhǔn)定位，然后按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范化管理，嚴(yán)格執(zhí)行旅游服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，注重企業(yè)品牌。要以產(chǎn)品的新賣點(diǎn)與切入點(diǎn)領(lǐng)先于市場,形成自己的品牌優(yōu)勢,擁有較高的顧客品牌忠誠度,使旅行社產(chǎn)品具有長遠(yuǎn)的生命力。三、新形勢下旅行社應(yīng)著力關(guān)注的問題及對策。今年，旅行社品質(zhì)評定工作已經(jīng)開始，但是目前**縣的旅行社還只有一家在著手創(chuàng)建三星級旅行社，其他旅行社對品質(zhì)評定似乎還不感興趣，或者說不夠重視，還沒有意識到品牌對企業(yè)經(jīng)營的重要性。根據(jù)筆者的調(diào)查，**縣旅行社的合同簽訂還不夠完善，有的在簽訂，有的就偷懶不簽了，有的是按省旅游局推薦的規(guī)范格式合同，有的是外地參考來再制作的合同。（六）旅行社內(nèi)部經(jīng)營管理不夠規(guī)范，沒有品牌意識，風(fēng)險(xiǎn)意識不夠強(qiáng)**縣旅行社有的已經(jīng)建立各項(xiàng)規(guī)章制度，合理地配置企業(yè)資源，內(nèi)部管理水平尚可，也注意激勵企業(yè)各級從業(yè)人員。待遇低、要求高、聲譽(yù)差，使得更多導(dǎo)游不愿意長期留在這個(gè)崗位，所以**縣高素質(zhì)的導(dǎo)游并不多。競爭力小的另一個(gè)原因就是稅收問題，這個(gè)問題作為我們行業(yè)管理部門也呼吁過好幾次，現(xiàn)在**縣旅行社的營業(yè)稅還是12%，而周邊其他縣市，還基本停留在6%。旅行社在經(jīng)營過程中普遍存在這種情況，當(dāng)一個(gè)旅行社苦心做出一條線路時(shí)隨時(shí)面臨被“克隆”的危機(jī)，旅行社所做的調(diào)查組織、宣傳促銷等努力也都可能付諸東流。如此的惡性循環(huán)，導(dǎo)致游客、組團(tuán)社、地接社三方互相埋怨和不信任。（二）價(jià)格下降，質(zhì)量不穩(wěn)定正是因?yàn)樘幵诘蛯哟蔚母偁?，所以“價(jià)格下降，質(zhì)量不穩(wěn)定”是普遍存在的問題。雖然總量不小，但真正符合旅游發(fā)展需求的旅行社數(shù)量不足。除紹興市越城區(qū)外，按人口比例，**縣的旅行社明顯多于其他縣市，而且還有繼續(xù)增多的可能，組團(tuán)社的競爭是顯而易見的。2009年版