【正文】 情況的核對(duì)工作。― 9 ―六、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所財(cái)務(wù)工作制度（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策及上級(jí)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。（五）為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府當(dāng)好參謀，經(jīng)常進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作。（九）支出票據(jù)要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，作到手續(xù)完備、內(nèi)容完整，杜絕“白條子”入賬。不得挪用公款，或以長(zhǎng)補(bǔ)短。（二）預(yù)算資金必須按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的原則安排支出。（五）專項(xiàng)資金實(shí)行專項(xiàng)管理，按規(guī)定用途使用，按進(jìn)度撥款，專款專用，嚴(yán)禁擠占、挪用。― 15 ―（九）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)各單位預(yù)算外資金的上繳，要進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對(duì)隱瞞收入、坐支等問題要依據(jù)相關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)核算中心。（六）為保證銀行存款的安全，會(huì)計(jì)核算中心預(yù)留銀行的存款賬戶印鑒，由主管會(huì)計(jì)和出納員分開保管。（二）各單位年初有收支計(jì)劃；收支計(jì)劃須報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；批準(zhǔn)后的收支計(jì)劃由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所送達(dá)各單位執(zhí)行。（六）集中核算單位需要資金時(shí)，填好資金申請(qǐng)審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財(cái)政所申請(qǐng)撥款。（三）支票使用要隨時(shí)簽發(fā)、隨時(shí)蓋章，不得預(yù)先蓋章備用。（七）對(duì)過期、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，逐筆注銷，并剪掉作廢支票的號(hào)碼，將其貼在支票登記簿的號(hào)碼欄內(nèi)備查；同時(shí)，按照支票號(hào)碼整理裝訂成冊(cè)，妥善保管。（二）在財(cái)經(jīng)制度允許的范圍內(nèi)，以下開支可使用現(xiàn)金：未納入統(tǒng)發(fā)的職工工資和各種工資性津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及其他專門工作報(bào)酬；― 23 ―各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人其它現(xiàn)金支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出；與其他單位正常經(jīng)濟(jì)往來在500元以下的。― 24 ―（六）購(gòu)買?？厣唐?，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。十二、票據(jù)管理制度― 26 ―（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所設(shè)專人管理票據(jù)，具體負(fù)責(zé)票據(jù)管理、購(gòu)入、發(fā)出、回收等項(xiàng)工作。（五）不準(zhǔn)將票據(jù)涂改、挖補(bǔ)、撕毀、隔號(hào)、拆本使用。（二）自覺接受縣財(cái)政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)。（六）負(fù)責(zé)實(shí)施各項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金的發(fā)放工作，落實(shí)好農(nóng)村公共財(cái)政的各項(xiàng)政策。（十）增強(qiáng)防范意識(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，并實(shí)行備案制，防止違法違紀(jì)、盜情、火情的發(fā)生。（三）負(fù)責(zé)資金收付會(huì)計(jì)憑證的審核。― 31 ―（八）負(fù)責(zé)財(cái)政、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作。（三）農(nóng)民補(bǔ)貼專管員負(fù)責(zé)各項(xiàng)農(nóng)民補(bǔ)貼的政策宣傳、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、資金發(fā)放、報(bào)表匯總及相關(guān)信訪咨詢等工作。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（四）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各單位和代理銀行之間的有關(guān)工作。― 34 ―（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。― 35 ―（四）按會(huì)計(jì)制度要求做好財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表和年終決算，并根據(jù)工作需要，及時(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息。二十四、會(huì)計(jì)核算中心資金出納員崗位責(zé)任制― 36 ―（一）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核各種票據(jù)憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)拒絕受理。（五）負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券和支票，認(rèn)真執(zhí)行支票使用管理制度。二十五、單位報(bào)賬員崗位責(zé)任制（一）單位報(bào)賬員要有愛崗敬業(yè)的精神，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，做好本單位與核算中心經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)。（五）及時(shí)準(zhǔn)確的向本單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)。（二）會(huì)計(jì)檔案按進(jìn)行歸檔、分類，整理立卷，編制保管清冊(cè)，做到存放有序，查找方便。― 40 ―（六）保持檔案室環(huán)境整潔，定期進(jìn)行防蛀、防腐處理，防止毀損、遺失和泄密。（三）接待外來辦事人員要來有迎聲、去有送語(yǔ)。（七）工作人員離開辦公室要做到門窗關(guān)嚴(yán)、電源切斷、杜絕隱患。（四）堅(jiān)持學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新知識(shí)，指導(dǎo)實(shí)踐。（八）團(tuán)結(jié)互助，精誠(chéng)合作，禮貌待人，文明辦公，講究衛(wèi)生。― 44 ―二、年初有收支計(jì)劃，打緊打嚴(yán)，呈報(bào)財(cái)政所和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)政所將用款計(jì)劃通知下達(dá)各單位，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，任何單位不能隨意擴(kuò)大和改變收支計(jì)劃。不準(zhǔn)違反控購(gòu)規(guī)定，購(gòu)置?？厣唐?，杜絕一切不合理開支。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，壓縮四項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，把好審批關(guān)。財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度― 47 ―加強(qiáng)財(cái)政所財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。會(huì)計(jì)人員要按《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。報(bào)銷差旅費(fèi)必須按財(cái)務(wù)規(guī)定認(rèn)真填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)政所所長(zhǎng)審核后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)簽批。處理閑置等固定資產(chǎn)時(shí)，要請(qǐng)示局長(zhǎng)，簽批后方可處理，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。(2)履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)七站八所財(cái)務(wù)代管和服務(wù)、監(jiān)督管理、統(tǒng)發(fā)工資、人事工作、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)，村組財(cái)務(wù)公開、債權(quán)債務(wù)清理、行政事業(yè)性票據(jù)管理等各項(xiàng)工作。全鄉(xiāng)一般預(yù)算支出元。進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算資金撥付管理，保障資金使用安全，提高資金使用效率，建立健全內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，保證資金的合法性，安全性，以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“兩個(gè)確?！?，截止12月底，足額發(fā)放全鄉(xiāng)干部12個(gè)月工資及第13月獎(jiǎng)勵(lì)工資，工作總結(jié)《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所工作》。清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶。財(cái)源建設(shè)方面，我們以“******”的經(jīng)濟(jì)以展思路，抓住西部大開發(fā)的歷史機(jī)遇，依托本地資源，結(jié)合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、扶貧開發(fā)等方面，培植后續(xù)財(cái)源，形成新的財(cái)源增長(zhǎng)點(diǎn)。通過思想作風(fēng)整頓例會(huì)，使大家的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政治素質(zhì)得到了明顯提高，工作作風(fēng)明顯改善。三是堅(jiān)持“兩手抓，兩手都要硬”，狠抓精神文明建設(shè)。一是組織學(xué)習(xí)、落實(shí)江總書記“三個(gè)代表”的重要思想和黨員先進(jìn)性教育，提高財(cái)政干部政治理論水平和思想素質(zhì)。按照鄉(xiāng)黨委、政府的要求，組織全所人員進(jìn)行思想作風(fēng)教育整頓活動(dòng)。按要求設(shè)立開設(shè)一個(gè)基本賬戶，設(shè)立各專戶。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步搞好耕地占用稅、契稅的宣傳工作，提高了農(nóng)民自覺納稅意識(shí)。上級(jí)轉(zhuǎn)移支付基金預(yù)算收入*元，基金預(yù)算支出*元。契稅完成*元，占任務(wù)的*。實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制。招待費(fèi)的支出，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)統(tǒng)一安排。凡公出借差旅費(fèi)，由公出人填寫借款單，財(cái)政所長(zhǎng)審批后方可借款，超過300元（含300元）需報(bào)請(qǐng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)同意后方可借款。財(cái)政所經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行報(bào)帳制，報(bào)帳時(shí)間為每月月末前7日內(nèi)，財(cái)政所將經(jīng)費(fèi)支出的原始票據(jù)報(bào)縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)簽批后，方可記帳。四、單位核銷的票據(jù)必須是稅務(wù)部門和財(cái)政部門的合法票據(jù)，做到五有：即有經(jīng)手人簽字、有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、有財(cái)政所長(zhǎng)審核章，最后主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章后核銷。― 45 ―財(cái) 務(wù) 審 批制 度一、納入集中核算各單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守核算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算各項(xiàng)收支指標(biāo)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。四、嚴(yán)格執(zhí)行開支范圍，壓縮四項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。（十）嚴(yán)守財(cái)經(jīng)機(jī)密。（六）熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，準(zhǔn)確履行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職責(zé)。（二）堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，為建設(shè)和諧社會(huì)做貢獻(xiàn)。（五）辦公室用品擺放整齊規(guī)范，室內(nèi)窗明幾凈、四壁無(wú)塵，室外整潔優(yōu)美。二十六、財(cái)政所文明辦公制度（一）工作人員要儀表端莊、衣著得體、整潔大方，符合崗位要求。（四）嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定借閱檔案并做好借閱登記，防止會(huì)計(jì)檔案被涂、拆和抽換。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。― 38 ―（三）負(fù)責(zé)向會(huì)計(jì)核算中心申請(qǐng)撥款，辦理本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)將本單位收入，通過會(huì)計(jì)核算中心存入財(cái)政專戶。（七）認(rèn)真做好罰沒、收費(fèi)、往來等票證的購(gòu)買、領(lǐng)用、回收、保管工作。（三）認(rèn)真做好現(xiàn)金和支票的收付工作，認(rèn)真執(zhí)行支票管理制度，不經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，不得簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。（六）定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時(shí)歸檔。（二）按財(cái)務(wù)管理制度要求對(duì)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性及手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支管理，定期或不定期地檢查庫(kù)存現(xiàn)金和重要件證的賬實(shí)情況，確保賬款、賬賬、賬實(shí)相符。（二）組織制定工作計(jì)劃，并定期檢查落實(shí)。（五）社會(huì)保障專管員負(fù)責(zé)農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、農(nóng)村合作醫(yī)療及相關(guān)事項(xiàng)的認(rèn)定與資金的發(fā)放、監(jiān)督工作，切實(shí)做好農(nóng)村社會(huì)保障工作。二十、財(cái)政所專管員崗位責(zé)任制（一）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策法規(guī)，完成負(fù)責(zé)的工作任務(wù)。（五）負(fù)責(zé)按月向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況（六）負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外財(cái)政綜合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的決算編報(bào)和分析工作。十九、財(cái)政所預(yù)算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制― 30 ―（一）負(fù)責(zé)綜合財(cái)政預(yù)算指標(biāo)的制定和調(diào)整。― 29 ―（八）負(fù)責(zé)財(cái)政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對(duì)工作人員崗位責(zé)任進(jìn)行考核。― 28 ―（四）負(fù)責(zé)財(cái)政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，搞好廉政建設(shè)，增強(qiáng)文明辦公和為民服務(wù)意識(shí)；關(guān)心職工生活，調(diào)動(dòng)職工工作積極性。（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位不按規(guī)定使用票據(jù)或自購(gòu)自制票據(jù)收費(fèi)，或收費(fèi)不開票據(jù)，要依法嚴(yán)肅處理。（三）對(duì)各單位核定供票數(shù)量，定期檢查，定期收繳，交舊領(lǐng)新。（八）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少或長(zhǎng)余時(shí)，不得私自處理，要及時(shí)查清原因，并如實(shí)向財(cái)政所長(zhǎng)報(bào)告。（四）因公外出人員返回后必須在5天內(nèi)報(bào)賬，結(jié)清差旅費(fèi)，不準(zhǔn)拖欠。― 22 ―（九）嚴(yán)格支票結(jié)算制度，不簽發(fā)空頭支票，不簽發(fā)遠(yuǎn)期或過期支票，不簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票，不得將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用；支票和印鑒要由相關(guān)人員分別保管，不得由一人保管。― 21 ―（五）領(lǐng)用支票人員要保證支票的安全，不得隨意亂放，一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并迅速向銀行辦理掛失手續(xù)或向公安部門報(bào)案，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。十、支票管理制度― 20 ―（一）現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由會(huì)計(jì)核算中心資金出納員統(tǒng)一根據(jù)用量到開戶銀行購(gòu)買并保管；購(gòu)買的支票要分別按順序號(hào)登記。（四）嚴(yán)格控制開支，杜絕一切不合理開支。（八）會(huì)計(jì)核算中心依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及各單位的預(yù)算計(jì)劃、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。（四）會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。（十一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)專項(xiàng)資金和預(yù)算外資金要進(jìn)行跟蹤檢查，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。（七）涉及政府采購(gòu)的專項(xiàng)資金必須報(bào)請(qǐng)縣政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)或由縣政府采購(gòu)辦統(tǒng)一采購(gòu)。（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)支出和事業(yè)支出，用款單位根據(jù)預(yù)算按月提出用款計(jì)劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽批鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所審核后。（十三）管好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的整理、裝訂、歸檔等工作。（十一）及時(shí)記賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)。― 11 ―（七）嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)手續(xù)不健全、記載不正確的票據(jù)、憑證應(yīng)予以退回或補(bǔ)充更正。（三）正確編制和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(決算)。每月終了，會(huì)計(jì)核算中心按財(cái)務(wù)管理要求生成基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，由會(huì)計(jì)核算中心和報(bào)賬單位分別各存檔1份，必要時(shí)可報(bào)送縣有關(guān)部門1份。（六）結(jié)報(bào)期限：報(bào)賬員應(yīng)對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)向會(huì)計(jì)核算中心辦理結(jié)報(bào)。（二）審核原始憑證：報(bào)賬員在受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收支票據(jù)時(shí)，須對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性和填寫的正確性、有效性進(jìn)行初審，包括：檢查經(jīng)辦人、審批人的簽名手續(xù)是否完備，是否符合本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和審批權(quán)限規(guī)定。（五）要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，所有支出當(dāng)月結(jié)算