財政制度改革試點方案(文件)
【正文】 級財政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補貼和未指明具體用途的資金、中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 （1）財政直接支付程序。收款人持支票到其開戶銀行入賬，收款人開戶銀行再與代理銀行進行清算。 （2）財政授權(quán)支付程序。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過現(xiàn)行銀行清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天軋賬前，與國庫單一賬戶進行清算。這項改革對加強財政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防范腐敗，具有重要意義。 （二）修訂和制定相關(guān)法律法規(guī)和管理辦法。通過上述管理系統(tǒng)，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現(xiàn)高效、安全運行。借鑒國際通行做法，建立財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。 （六）加強監(jiān)督制約機制。地方可根據(jù)本地情況自行決定改革試點時間和步驟。爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集。暫未全面實施國庫管理制度改革的部門和地區(qū)，可以對包括政府采購資金在內(nèi)的一些專項支出實行財政直接撥付。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機制，確保財政資金安全。財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)專門負(fù)責(zé)辦理財政直接支付和國庫現(xiàn)金管理的具體業(yè)務(wù)，并進行相關(guān)的會計核算和監(jiān)督檢查等工作。要改變目前我國全國性電子化銀行清算系統(tǒng)尚不完善的狀況，逐步建立健全中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，加快財政資金撥付的到賬時間，提高國庫單一賬戶清算業(yè)務(wù)的效率。 （三）建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)。 （一）進一步推進預(yù)算編制改革。 四、改革的配套措施 建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是對財政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，通過財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行向收款人付款，并與國庫單一賬戶清算。 工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。 財政直接支付主要通過轉(zhuǎn)賬方式進行，也可以采取“國庫支票”支付。 財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，由財政部門在確定部門預(yù)算或制定改革試點的具體實施辦法中列出。 ②轉(zhuǎn)移支出（中央
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