【正文】 因素造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào) 第 16 頁 共 21 頁 整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。資產(chǎn)清查辦公室委托的中介機構(gòu)應(yīng)按照獨立審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)盤點進(jìn)行監(jiān)盤。 五、資產(chǎn)清查工作的依據(jù) （一）國家有關(guān)政策、法規(guī) 《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》 《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》 《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 （二） XX 省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定 市 政府辦公廳《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》 《 XX 省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案》 《關(guān)于做好 XX 省市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查戶數(shù)清理工作的通知》 《 XX 省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實暫行規(guī)定》 六、資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日 根據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》要求，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日確定為 xx 年 7月 31 日。 成立各級資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，明確職責(zé) 。 抽取部分單位進(jìn)行試點 。 （二）組織實施階段（ xx 年 8 月 1 日至 10 月 15 日） 單位自查 （ 1）賬務(wù)清理 。 組織會計師事務(wù)所開展審計 （ 1）會計師事務(wù)所要對各單位清理出來的各項損溢及提供證據(jù)的真實性、可靠性進(jìn)行核實確認(rèn) 。 材料上報 10 月 15 日以前，單位對初稿進(jìn)行修改確認(rèn)后，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》及準(zhǔn)備有關(guān)備查資料，連同會計師事務(wù)所出具的正式《資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計報告》，由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后，一式四份報同級資產(chǎn)清查辦公室。 各級資產(chǎn)清查辦公室撰寫本地區(qū)的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項報告》，報同級資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。 八、資產(chǎn)清查工作的要求 （一）各區(qū)縣、各行政事業(yè)單位要加強資產(chǎn)清查工作的 組織領(lǐng)導(dǎo)，配備強有力的領(lǐng)導(dǎo)班子和工作人員，確保各項工作按時保質(zhì)完成。 （四）各行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時總結(jié)，分清責(zé)任，提出整改措施，完善規(guī)章制度，加強管理，鞏固資產(chǎn)清查成果。 。 九、附則 （一）本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行。切實摸清家底，保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實、可靠。 （五）總結(jié)整改完善制度階段（ xx 年 12 月 1 日至 12 月 31日） 市資產(chǎn)清查辦公 室撰寫全市資產(chǎn)清查專項報告，對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)。 各 級資產(chǎn)清查辦公室將資產(chǎn)清查匯總情況報同級資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn) 。 （ 3）會計師事務(wù)所出具《資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計報告》初稿 。 （ 3）對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度，進(jìn)行分類整理并收集合法證據(jù)，以備 第 19 頁 共 21 頁 中介機構(gòu)進(jìn)行鑒證 。 召開全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查動員大會 。 進(jìn)行資產(chǎn)清查報表設(shè)計、軟件開發(fā) 。資產(chǎn)清查工作從 xx 年4 月開始準(zhǔn)備， 8 月份全面啟動，主要工作將于 xx 年 12 月 31 日結(jié)束。 （五）資金核實 資金核實是指資產(chǎn)清查辦公室根據(jù)單位上報的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等結(jié)果，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，確認(rèn)各單位占用的各項資產(chǎn)價值總額、凈資產(chǎn)和收入支出的真實狀況。財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況進(jìn)行全面的清查。 （二）賬務(wù)清理 賬務(wù)清理是指行政事業(yè)單位對各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以及對各項內(nèi)部資金往來情況的全面核對和清理，達(dá)到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實。 四、資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容 （一）基本情況核查 基本情況核查是行 政事業(yè)單位做好資產(chǎn)清查工作的前提和基礎(chǔ)。加強各單位資產(chǎn)及財務(wù)的管理，建立健全規(guī)章制度，建立和完善資產(chǎn)管 第 15 頁 共 21 頁 理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的動態(tài)管理。 三、資產(chǎn)清查的工作目標(biāo) （一）全面摸清行政事業(yè)單位家底。三是協(xié)助資產(chǎn)清查辦公室委托的中介機構(gòu)提供審計和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索 。 （三）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)及其職責(zé)為確保資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，各行政事業(yè)單位也要成立相應(yīng)的組織機構(gòu)，配備業(yè)務(wù)骨干，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)和具體實施。四是對資產(chǎn)清查清理出的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬，按照資產(chǎn)清查政策和財 務(wù)會計制度規(guī)定，分項提出處理 第 14 頁 共 21 頁 意見 。各區(qū)縣比照市資產(chǎn)清查辦公室確定工作機構(gòu)。四是審核確認(rèn)本地區(qū)資產(chǎn)清查最終結(jié)果。 各區(qū)縣政府比照市資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組建相應(yīng)臨時機構(gòu)，在市資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)指導(dǎo)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。